Zwiększ zwrot podatku dzięki odliczeniom powyżej linii

Każdego roku wielu Amerykanów skrupulatnie rejestruje swoje podatki od nieruchomości i różne inne wydatki w nadziei na zniesienie progu dolarowego, który umożliwi im uzyskanie wyszczególnionych potrąceń, które są większe niż standardowe potrącenia. Ale poza tymi wyszczególnionymi odliczeniami można zadeklarować pewne inne odliczenia, nawet jeśli podatnik nie jest w stanie ich wyszczególnić. Takie wydatki nazywane są potrąceniami ponadgranicznymi.

Co to są odliczenia powyżej linii?

Odliczenia powyżej linii to wydatki, które są odliczane w celu obliczenia skorygowanego dochodu brutto (AGI) danej osoby. Różnią się one od odliczeń wyszczególnionych, które są kwotami w dolarach odliczonymi od określonej AGI. Poniższe przykłady przedstawiają wydatki powyżej linii:

• Krajowa działalność produkcyjna : pod pewnymi warunkami można odliczyć do 9% działalności związanej z krajową produkcją niektórych towarów lub usług, takich jak prace inżynieryjne lub architektoniczne.
• Składki na plan emerytalny : Wszystkie składki wpłacone do tradycyjnych IRA i kwalifikowanychprogramów, takich jak 401 (k), 403 (b) i 457 planów, podlegają odliczeniu.2 Podatnicy z dochodami powyżej określonego poziomu, którzy wpłacają składki zarówno do tradycyjnego IRA, jak i do kwalifikowanego planu, podlegają stopniowej redukcji możliwości odliczenia ich składek na IRA.
• Składki HSA, MSA : Wszystkie składki na zdrowotne konta oszczędnościowe i medyczne konta oszczędnościowe Archerpodlegają całkowitemu odliczeniu, o ile podatnicy nie mają dostępu do żadnego rodzaju ubezpieczenia grupowego, w tym oferowanego przez organizacje braterskie lub zawodowe. Wymagany jest również zakup kwalifikowanej polisy ubezpieczeniowej podlegającej wysokiemu odliczeniu.
• Składki na ubezpieczenie zdrowotne : Koszt składek opłaconychz tytułu indywidualnych polis ubezpieczenia zdrowotnego, w tym polis podlegających wysokiemu odliczeniu, podlega całkowitemu odliczeniu w przypadku podatników prowadzących działalność na własny rachunek. Podobnie jak w przypadku HSA i MSA, podatnik nie może mieć dostępu do grupowego ubezpieczenia zdrowotnego.
• Wydatki na działalność gospodarczą na własny rachunek, podatek SE : Praktycznie każdy wydatek związany z prowadzeniem jednoosobowej działalności gospodarczej podlega odliczeniu zgodnie z załącznikiem C. Obejmuje to czynsz, media, koszt wyposażenia i dostaw, ubezpieczenie, opłaty prawne, wynagrodzenia pracowników i pracę kontraktową. Obejmuje to również połowę podatku z tytułu samozatrudnienia, który należy zapłacić od tego dochodu.
• Alimenty : Płatności wypłacane małżonkowi na podstawie orzeczenia rozwodowego, które nie są klasyfikowane jako alimenty na dzieci, zwykle liczą się jako alimenty. Płatności tego rodzaju podlegają odliczeniu od dochodu brutto, chyba że „zostały dokonane na podstawie umowy o rozwód lub separację zawartej po 31 grudnia 2018 r.” Lub zostały w pewien sposób zmodyfikowane po tej dacie. Jeśli umowa rozwodowa została zawarta przed tą datą, skontaktuj się z księgowym, aby upewnić się, że alimenty nadal podlegają odliczeniu. Ta zmiana została wprowadzona w ramach ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.
• Wydatki nauczyciela : Obejmują one niezwrócone kwalifikowane wydatki w wysokości do 250 USD (500 USD w przypadku osób składających wspólne zgłoszenia, jeśli oba należą do tej kategorii). Kwalifikowane wydatki obejmują materiały dydaktyczne, książki i inne zwykłe wydatki zwykle związane z edukacją. Odliczenie to jest dostępne dla nauczycieli, którzy uczą w klasach K-12, którzy pracują co najmniej 900 godzin w ciągu roku.

Podsumowanie

Dowolne lub wszystkie z tych odliczeń można zastosować oprócz wyszczególnionych odliczeń dla kwalifikujących się podatników. Oczywiście istnieją zasady i ograniczenia, których należy przestrzegać. Aby uzyskać więcej informacji na temat odliczeń powyżej linii, przeczytaj instrukcje dotyczące formularza 1040 na stronie internetowej IRS lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.15