Załącznik B: Definicja odsetek i zwykłej dywidendy
Co to jest Tabela B: Odsetki i zwykłe dywidendy?
IRS Schedule B to harmonogram podatkowy, który pomaga amerykańskim podatnikom obliczyć należny podatek dochodowy od odsetek i dywidend. Ten harmonogram wykorzystuje informacje z formularzy 1099-INT i 1099-DIV, aby wprowadzić prawidłowe dane do zeznania podatkowego 1040.
Kluczowe wnioski
- Załącznik B to formularz podatkowy IRS, który należy wypełnić, jeśli podatnik uzyskał dochód z odsetek i / lub zwykłe dywidendy w ciągu roku.
- Wykaz B jest również używany do zgłaszania mniej powszechnych form odsetek lub dystrybucji korporacyjnych dla osób fizycznych.
- Powszechnie dostępne oprogramowanie podatkowe będzie zawierało harmonogram B i zautomatyzuje jego obliczenia, aby były poprawnie wyświetlane na Twoim 1040.
Kto musi złożyć harmonogram B: Odsetki i zwykłe dywidendy?
Podatnicy w USA, którzy otrzymają ponad 1500 USD odsetek podlegających opodatkowaniu i / lub zwykłych dywidend w ciągu roku, są zobowiązani do wypełnienia formularza IRS Schedule B, który towarzyszy formularzowi IRS 1040.
Załącznik B wymaga od podatnika podania nazwy każdego płatnika (takiego jak firma inwestycyjna lub bank) oraz kwoty odsetek lub dywidend otrzymanych od każdego płatnika. Informacje, które podatnicy muszą zgłosić na formularzu B, są zazwyczaj zgłaszane do IRS przez płatnika, z kopią wysyłaną do podatnika, przy użyciu formularza 1099-INT dla odsetek i formularza 1099-DIV dla dywidend. Podatnicy muszą zgłaszać otrzymywane odsetki i dywidendy do IRS, ponieważ te źródła dochodu podlegają opodatkowaniu.
Gdzie można uzyskać harmonogram B: odsetki i zwykłe dywidendy?
Wszystkie wersje załącznika B są dostępne na stronie internetowej IRS.3
Wykaz B nie powinien być używany do zgłaszania żadnych odsetek zwolnionych z podatku wykazanych w formularzu 1099-INT;informacje te należy zgłosić na formularzu 1040.
Specjalne uwagi przy wypełnianiu załącznika B
Inne, mniej powszechne powody, dla których podatnicy mogą być zmuszeni do wypełnienia załącznika B, obejmują:
- Zgłaszanie dochodów z odsetek uzyskanych z kredytu hipotecznego finansowanego przez sprzedającego, w przypadku gdy kredytobiorca wykorzystuje nieruchomość jako miejsce zamieszkania.
- Zgłaszanie narosłych odsetek od obligacji.
- Zgłaszanie pierwotnego rabatu z tytułu emisji obligacji w kwocie niższej niż ta podana w formularzu 1099-OID.
- Zmniejszenie dochodu z odsetek od obligacji o kwotę podlegającej amortyzacji premii z tytułu obligacji.
- Dochodzić o wyłączenie odsetek z amerykańskich obligacji oszczędnościowych serii EE lub I serii I wyemitowanych po 1989 r.
- Zgłaszanie odsetek lub zwykłych dywidend otrzymanych jako osoba nominowana (w imieniu innej osoby).
- Zgłaszanie udziału finansowego lub podpisywanie upoważnienia na rachunku zagranicznym.
- Aby zgłosić wypłatę odzagranicznego trustu, bycie przyznającym lub przekazującym zagraniczne fundusze powiernicze.
Podsumowanie
Wielu podatników będzie potrzebować harmonogramu B po prostu od prowadzenia rachunku bankowego, na którym będą naliczane odsetki od depozytów w ciągu roku. Inwestorzy mogą również od czasu do czasu otrzymywać dywidendy. dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Niektóre okoliczności, które wymagają od podatnika złożenia załącznika B, wymagają również wypełnienia innych formularzy. Na przykład podatnicy posiadający zagraniczne rachunki lub fundusze powiernicze mogą być zobowiązani do złożenia formularza 8938, Oświadczenie o określonych zagranicznych aktywach finansowych.7