457 Plan
Co to jest plan 457?
Ogólnie rzecz biorąc, 457 planów to niekwalifikowane, uprzywilejowane podatkowo odroczonymi odszkodowaniami, oferowane przez rządy stanowe, samorządy lokalne i niektórych pracodawców non-profit. Kwalifikujący się uczestnicy mogą wpłacać składki z tytułu odroczenia wynagrodzenia, deponując pieniądze przed opodatkowaniem, które mogą podlegać kumulacji bez opodatkowania do czasu ich wycofania.
Kluczowe wnioski
- Plany 457 to objęte sankcjami podatkowymi IRS programy emerytalne dla pracowników.
- Są oferowane przez stanowe, lokalne władze i niektórych pracodawców non-profit.
- Uczestnicy mogą wpłacać do 100% swojego wynagrodzenia, pod warunkiem, że nie przekracza ono obowiązującego w danym roku limitu dolarowego.
- Wszelkie odsetki i zarobki wygenerowane w ramach planu nie podlegają opodatkowaniu, dopóki środki nie zostaną wypłacone.
Jak działa plan 457
Warto zauważyć, że 457 planów ma podobny charakter do planów 401 (k) , tylko że zamiast oferować je pracownikom w firmach nastawionych na zysk, są one przeznaczone dla pracowników państwowych i lokalnych pracowników publicznych, wraz z wysoko opłacanymi członkami kadry kierowniczej w niektórych organizacjach non-profit, takich jak organizacje charytatywne.
Uczestnicy tych programów określonych składek odkładają procent swojego wynagrodzenia na emeryturę. Środki te trafiają na konto emerytalne, gdzie zyskują na wartości bez opodatkowania. Istnieją dwa rodzaje planów 457:
- 457 (b) : Jest to najpopularniejszy plan 457 i jest oferowany pracownikom rządowym i samorządowym.
- 457 (f) : Plan oferowany wysoko wynagradzanym pracownikom rządowym i wybranym pracownikom pozarządowym.
Pracownicy mogą wpłacać do 100% swojego wynagrodzenia, pod warunkiem, że nie przekracza ono obowiązującego w danym roku limitu dolarowego. Jeżeli plan nie spełnia wymogów ustawowych, aktywa mogą podlegać innym zasadom.
457 (b) Składki w ramach planu
Od 2021 roku pracownicy mogą wnosić do 19 500 USD rocznie. W niektórych przypadkach pracownicy mogą wnieść jeszcze większy wkład.
Na przykład, jeśli pracodawca zezwala na składki wyrównawcze, pracownicy w wieku powyżej 50 lat mogą wpłacić dodatkowe 6500 USD, osiągając maksymalny limit składki 26000 USD (19 500 USD + 6500 USD).
Ponadto plany 457 (b) przewidują „podwójne limity doganiania”. Ma to na celu umożliwienie uczestnikom zbliżającym się do emerytury rekompensatę za lata, w których nie uczestniczyli w planie, ale byli do tego uprawnieni. W takim przypadku pracownicy, którzy są w wieku poniżej trzech lat (zgodnie z ich planem), mogą wnieść wkład w wysokości 39 000 USD, czyli dwukrotność rocznego limitu składek.
W pewnych okolicznościach uczestnik planu 457 może być w stanie wnieść do swojego planu nawet 39 000 USD w ciągu jednego roku.
Mniej znaną cechą planu 457 (b) jest to, że Internal Revenue Service (IRS) również specjalne odroczenia do nadrobienia zaległości. Specjalne odroczenie przedemerytalne umożliwia uczestnikom wnoszenie dodatkowych składek za trzy lata poprzedzające osiągnięcie normalnego wieku emerytalnego. Specjalny limit doganiania w okresie przedemerytalnym jest dwukrotnie większy niż normalny i wynosi łącznie 39000 USD w 2020 i 2021 roku.
Wgląd doradcy
Dan Stewart, CFA® Revere Asset Management, Dallas, TX
Plany 457 są opodatkowane jako dochód podobny do 401 (k) lub 403 (b) w momencie dokonywania wypłat. Jedyna różnica polega na tym, że nie ma kar za wycofanie i są to jedyne plany bez kar za wcześniejsze wycofanie. Ale masz również możliwość rolowania aktywów w rolowaniu IRA. W ten sposób możesz lepiej kontrolować dystrybucje i brać je tylko wtedy, gdy są potrzebne.
Więc jeśli weźmiesz całą kwotę jako kwotę ryczałtową, cała kwota zostanie dodana do Twojego dochodu i może wypchnąć Cię do wyższego przedziału podatkowego.
Dzięki ścieżce kumulacji możesz w tym roku trochę wykupić i tak dalej, w razie potrzeby, lepiej kontrolując w ten sposób swoje podatki. I chociaż pozostaje w IRA, nadal rośnie odroczony podatek i jest chroniony przed wierzycielami.
Zalety planu 457 (b)
Składki są pobierane z wypłat przed opodatkowaniem, co powoduje niższy dochód podlegający opodatkowaniu. Na przykład, jeśli Alex zarabiał 4000 USD miesięcznie i wpłacał 700 USD na plan 457 (b), jego dochód podlegający opodatkowaniu za miesiąc wynosi 3300 USD.
Pracownicy mają również możliwość zainwestowania swojego wkładu w wybrane ma 10% opłaty karnej, w 403 (b).
Jednak jakakolwiek wcześniejsza dystrybucja z planu 457, w którym fundusze były wynikiem bezpośredniego transferu lub przeniesienia z kwalifikowanego planu emerytalnego – takiego jak 401 (k) – podlegałaby 10% podatkowi karnemu.
Ograniczenia planu 457 (b)
Składki dopasowane do pracodawcy wliczają się do maksymalnego limitu składek. Na przykład, jeśli pracodawca wpłaci 10 000 USD do planu, pracownik może dodać 9 000 USD tylko do momentu osiągnięcia limitu składki w wysokości 19 000 USD (chyba że ma prawo skorzystać z opcji „catch up”). W praktyce większość pracodawców rządowych nie oferuje dopasowywania składek.