Kiedy należy wypełnić formularz Schedule D IRS?

Podatnicy w USA mają do dyspozycji szereg formularzy podatkowych i harmonogramów, z których wiele trzeba wypełnić i dołączyć do zeznań podatkowych tylko wtedy, gdy zostaną spełnione określone sytuacje lub kryteria. W tym miejscu przyjrzymy się bliżej harmonogramowi D, używanemu do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych do Internal Revenue Service (IRS).

Kto musi złożyć harmonogram D: Zyski i straty kapitałowe?

Ogólnie rzecz biorąc, podatnicy, którzy mają krótkoterminowe zyski kapitałowe, krótkoterminowe straty kapitałowe, długoterminowe zyski kapitałowe lub długoterminowe straty kapitałowe, muszą zgłosić te informacje w  załączniku D, formularzu IRS dołączonym do formularza 1040. Załącznik D nie jest tylko do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji.

Wykaz D jest również używany do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych z tytułu własności spółki osobowej, korporacji S, majątku lub trustu. Ponadto podatnicy, którzy mają przeniesione straty kapitałowe z poprzednich lat, wykorzystują załącznik D do zgłaszania tych informacji. Korzystanie z oprogramowania podatkowego może ułatwić ustalenie, czy harmonogram D jest wymagany, i wypełnienie go, jeśli tak.

W szczególności IRS rozróżnia między krótkoterminowymi zyskami lub stratami kapitałowymi, które utrzymują się krócej niż jeden rok, a długoterminowymi zyskami lub stratami kapitałowymi, które utrzymują się dłużej niż jeden rok. Tylko długoterminowe straty w przypadku zysków długoterminowych. Zarejestrowane straty, które przekraczają wszelkie zyski, mogą kwalifikować się do przeniesienia i zastosowania do podatków na następny rok.

Wypełnianie harmonogramu D: Zyski i straty kapitałowe

Sumy z Schedule D są przenoszone do utworzenia 1040, gdzie są używane wraz z formularzem 1040 za inne dane w celu określenia podatnika „s całkowity roczny obowiązek podatkowy.

Załącznik D zawiera instrukcje, które pomogą Ci zebrać informacje o  sprzedaży aktywów kapitałowych w bieżącym roku  i przeniesieniach strat kapitałowych z poprzedniego roku. Możesz również uzyskać te instrukcje, a także pusty formularz ze strony internetowej IRS. Przykładowy obraz znajduje się poniżej.

W zależności od Twojej sytuacji podatkowej, Załącznik D może poinstruować Cię o przygotowaniu i przeniesieniu informacji z innych formularzy podatkowych.

• Formularz 8949,  jeśli sprzedajesz inwestycje lub swój dom
• Formularz 4797,  jeśli sprzedajesz nieruchomość biznesową
• Formularz 6252,  jeśli masz dochód ze sprzedaży ratalnej
• Formularz 4684,  jeśli poniesiesz wypadek lub kradzież
• Formularz 8824,  jeśli dokonałeś podobnej wymiany

Harmonogram D jest dostępny na stronie internetowej IRS.

Uwagi specjalne

Na potrzeby załącznika D IRS traktuje aktywa kapitałowe jako prawie każdą własność osobistą (tj. Niebiznesową), taką jak dom, meble, pojazd, akcje lub obligacje. Jednakże IRS nie wymaga od podatników stosowania Załącznika D do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych ze sprzedaży ich domu, jeśli mieszkali w tym domu jako głównym miejscu zamieszkania przez dwa z pięciu lat poprzedzających sprzedaż i jeśli zysk kapitałowy wyniósł 250 000 USD lub mniej dla samotnych podatników lub 500 000 USD lub mniej dla podatników składających małżeństwa wspólnie.

Załącznik D zobowiązuje podatników do zgłaszania ceny sprzedaży ich inwestycji lub udziałów, ich kosztów lub innych podstaw, a także wszelkich korekt zysków lub strat. Podatnicy mogą zwykle uzyskać te informacje z formularza 1099-B, który płatnik musi złożyć w IRS w celu zgłoszenia i przesłać kopię do odbiorcy. Załącznik D klasyfikuje transakcje według tego, czy są one krótkoterminowe (trwające jeden rok lub krócej), czy długoterminowe (utrzymywane dłużej niż jeden rok), ponieważ te dwie kategorie transakcji są opodatkowane według różnych stawek, z długoterminowymi zyskami kapitałowymi o niższej stawce.