Kiedy zaczyna się okres utrzymywania dywidendy z akcji?

Okres utrzymywania dywidendy akcyjnej zwykle rozpoczyna się następnego dnia po jej zakupie. Zrozumienie okresu utrzymywania jest ważne przy określaniu kwalifikowanego opodatkowania dywidend.

Obliczanie okresu utrzymywania

Aby określić okres utrzymywania składnika aktywów, inwestorzy rozpoczynają liczenie każdego dnia, począwszy od dnia następującego po dacie nabycia składnika aktywów, i przestają liczyć w dniu, w którym składnik aktywów został zbyty. Używają pierwszego dnia okresu utrzymywania jako daty odniesienia dla każdego następnego miesiąca. Ten punkt odniesienia określa, czy data sprzedaży przypada poza okres utrzymywania.

Każdy składnik aktywów przechowywany dłużej niż jeden rok jest zwykle uważany za długoterminowy zysk lub stratę kapitałową. Każdy składnik aktywów utrzymywany krócej niż rok jest uważany za krótkoterminowy zysk lub stratę. Jest to ważne ze względu na różne sposoby opodatkowania długoterminowych i krótkoterminowych zysków kapitałowych.

Dywidendy kwalifikowane

Spełnienie minimalnego okresu utrzymywania jest podstawowym warunkiem wyznaczenia dywidendy jako kwalifikowanej. W przypadku akcji zwykłych akcje muszą być przechowywane dłużej niż 60 dni w ciągu 121-dniowego okresu, który rozpoczyna się 60 dni przed dniem dywidendy. Akcje uprzywilejowane muszą mieć okres utrzymywania wynoszący co najmniej 90 dni w ciągu 181-dniowego okresu, który rozpoczyna się 90 dni przed datą ustalenia prawa do dywidendy.

Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 0%, 15% lub 20%, która jest niższa niż normalna stawka podatku dochodowego dla większości osób fizycznych. Niekwalifikowane dywidendy są zwykle opodatkowane według wyższej zwykłej stawki podatku dochodowego.