Jakie ulgi podatkowe przysługują kwalifikującej się wdowie?

Internal Revenue Service (IRS) oferuje osobom rozliczającym się w USA pięć opcji statusu zgłoszenia do wyboru z każdego roku podatkowego:

• Pojedynczy
• Żonaty składający wniosek wspólnie
• Żonaty składanie osobno
• Głowa rodziny
• Kwalifikująca się wdowa (wdowa) z dzieckiem pozostającym na utrzymaniu

Kwalifikujący się wdowiec (wdowiec) mający status dziecka na utrzymaniu oferuje szereg świadczeń osobom z dzieckiem, które straciło współmałżonka. Te ulgi podatkowe oferowane zakwalifikować wdowę (ER) s zawierać niższe stawki podatkowe, wyższy standard odliczenia, a niektóre potencjalnie korzystne zasady podatkowe w odniesieniu do niektórych inwestycji.

Kwalifikujące się stawki i wymagania dla wdowców

Status wdowca (wdowca) uprawniającego do przyznania prawa do życia może być używany przez pozostającego przy życiu współmałżonka przez dwa kolejne lata po śmierci, jeśli pozostanie on sam. W odniesieniu do roku, w którym nastąpiła śmierć, wdowa (wdowa) musi użyć albo statusu zgłoszenia małżeńskiego wspólnie, albo statusu zgłoszenia osobno. Kwalifikujący się status wdowca (wdowca) nie może być używany aż do następnego roku. W ciągu dwóch lat po śmierci osoba fizyczna może wybrać taki status, który skutkuje najniższymi podatkami.

Dochód osoby zmarłej podlega federalnemu podatkowi dochodowemu w roku jej śmierci.3 W związku z tym małżonkowie ubiegający się o wspólny status na rok zgonu wymagają dochodów obojga małżonków. Jeśli wdowa (wdowa) zdecyduje się na osobne składanie zeznań małżeńskich, powinna również dokonać ustaleń dotyczących rozliczania podatku za zmarłego partnera. Jeżeli zmarłemu małżonkowi należy się zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, wykonawca egzekucji może domagać się tego na formularzu IRS  1310, Oświadczenie osoby ubiegającej się o zwrot podatku od zmarłego podatnika.

Specjalne okoliczności miałyby zastosowanie, gdyby wdowa / wdowiec ponownie zawarł związek małżeński w roku śmierci współmałżonka. Ponowne małżeństwo w tym samym roku, w którym nastąpiła śmierć, wymagałoby, aby wdowa (wdowa) złożyła wniosek w związku małżeńskim wspólnie z nowym małżonkiem lub osobno. W obu przypadkach należałoby złożyć osobne zeznanie podatkowe za zmarłego małżonka w związku małżeńskim.

W 2019 stawki podatkowe dla małżeństw zgłoszenia wspólnie i kwalifikacjach Widow (er) są takie same i są zawarte poniżej:

Stawki podatkowe w 2019 r. W przypadku osobnego zgłoszenia małżeństwa są następujące:

Aby móc ubiegać się o status wdowca (wdowca) w 2019 r., Osoba musi spełniać kryteria wyszczególnione w „Publikacji 17, Twój federalny podatek dochodowy” urzędu skarbowego. Kluczowe wymagania obejmują:

• Śmierć współmałżonka nastąpiła w 2018 lub 2017 roku i nie doszło do ponownego małżeństwa.
• Musi mieć na utrzymaniu dziecko, pasierba lub dziecko adoptowane.
• Osoba fizyczna może wykazać, że była odpowiedzialna za ponad 50% wydatków domu, w którym mieszkała wraz z dzieckiem pozostającym na jej utrzymaniu.

Ważne jest również, aby zdawać sobie sprawę z progów dochodowych, które wymagają złożenia zeznania podatkowego, jeśli dana osoba decyduje się na kwalifikujący się status wdowca (wdowca). Przez dwa lata po śmierci osoba ubiegająca się o status wdowca / wdowca musi mieć dochód w wysokości:

• 24 400 USD, jeśli ma mniej niż 65 lat
• 25 700 USD, jeśli ma więcej niż 65 lat

Jeśli dochód spadnie poniżej tych poziomów, w większości przypadków nie jest wymagane zeznanie podatkowe, ale może być korzystne, jeśli dostępne są pewne ulgi.

Korzyści z kwalifikującego się statusu wdowca

Ulgi podatkowe dla kwalifikującej się wdowy (wdowca) mogą być znaczące. Małżonkowie rozliczają się wspólnie i kwalifikujące się stawki podatkowe dla wdów (wdowców) są takie same. Ogólnie rzecz biorąc, pozwala to wdowie (wdowie) na otrzymywanie wspólnych stawek za składanie zeznań w związku małżeńskim przez dwa kolejne lata po śmierci, jeśli pozostają stanu wolnego.

Osoby składające wnioski małżeńskie wspólnie i jako wdowiec (wdowiec) oferują również odliczenia o najwyższym standardzie spośród wszystkich statusów podatkowych. W 2019 r. Standardowe odliczenie w przypadku małżeństwa składającego wniosek wspólnie i wdowca (wdowca) w wieku poniżej 65 lat wynosi 24 400 USD. W wieku powyżej 65 lat standardowe potrącenie wzrasta o 1300 USD do 25 700 USD.

Kwalifikujący się wdowcy mogą również kwalifikować się do specjalnych ulg podatkowych na inwestycje. Może to dotyczyć inwestycji posiadanych wspólnie ze zmarłym małżonkiem. Na przykład, jeśli wdowa (wdowiec) i współmałżonek posiadali nieruchomość na wynajem, mogłaby kwalifikować się do podwyższenia podstawy opodatkowania. Może to przełożyć się na dodatkowe odpisy amortyzacyjne i niższą kwotę  podlegających opodatkowaniu zysków w  przypadku sprzedaży nieruchomości.

Podstawa podwyższenia podatku zwykle dotyczy również innych aktywów, takich jak akcje, które wdowiec (wdowiec) dziedziczy jako  beneficjent  spadku po zmarłym małżonku. Wdowcy mogą również zobaczyć korekty kwot, które mogą wpłacić na pojazdy emerytalne oraz korekty uprawnień do niektórych ulg podatkowych.

Aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania formularza 1040 ze statusem wdowca (wdowca), zobacz także „Publikacja 17, Twój federalny podatek dochodowy” IRS.