Jak obliczyć bieżący współczynnik w programie Excel
Wskaźnik bieżącej płynności jest miernikiem używanym przez branżę finansową do oceny krótkoterminowej płynności przedsiębiorstwa. Odzwierciedla zdolność firmy do generowania wystarczającej ilości gotówki, aby spłacić wszystkie długi, jeśli staną się wymagalne w tym samym czasie. Chociaż ten scenariusz jest mało prawdopodobny, zdolność przedsiębiorstwa do szybkiej likwidacji aktywów w celu wywiązania się ze zobowiązań wskazuje na jego ogólną kondycję finansową.
Określenie bieżącego wskaźnika
Wskaźnik bieżącej płynności, zwany również wskaźnikiem płynności, to prosta koncepcja, która wymaga tylko dwóch danych do obliczenia: łącznych aktywów obrotowych i łącznych zobowiązań bieżących.
Aktywa obrotowe obejmują tylko te aktywa, które przyjmują formę środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, takich jak akcje lub inne zbywalne papiery wartościowe, które można szybko zlikwidować. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują tylko te długi, które stają się wymagalne w ciągu następnego roku. Dzieląc aktywa obrotowe przez zobowiązania krótkoterminowe, wskaźnik bieżącej płynności odzwierciedla stopień, w jakim krótkoterminowe zasoby przedsiębiorstwa przewyższają zadłużenie.
Idealnie byłoby, gdyby spółka o wskaźniku płynności równym 2 wskazywałaby, że jej aktywa są równe dwukrotności jej zobowiązań. Podczas gdy niższe wskaźniki mogą wskazywać na zmniejszoną zdolność do wywiązywania się ze zobowiązań, nie ma sztywnych i szybkich zasad, jeśli chodzi o dobry lub zły wskaźnik bieżącej płynności. Wskaźniki każdej firmy należy porównać ze wskaźnikami innych firm z tej samej branży i posiadających podobne modele biznesowe, aby ustalić, jaki poziom płynności jest standardem branżowym.
Obliczanie aktualnego stosunku w programie Excel
W przypadku bardzo małych firm obliczanie całkowitych aktywów obrotowych i całkowitych zobowiązań bieżących może nie być przytłaczającym przedsięwzięciem. Jednak wraz z rozwojem firm liczba i rodzaje zadłużenia oraz strumienie dochodów mogą ulec znacznej dywersyfikacji. Microsoft Excel udostępnia liczne bezpłatne szablony księgowe, które pomagają śledzić przepływy pieniężne i inne wskaźniki rentowności, w tym szablon analizy płynności i wskaźników.
Po określeniu sum aktywów i zobowiązań obliczenie bieżącego wskaźnika w programie Excel jest bardzo proste, nawet bez szablonu.
Najpierw wprowadź swoje aktywa bieżące i zobowiązania bieżące do sąsiednich komórek, powiedzmy B3 i B4. W komórce B5 wprowadź formułę „= B3 / B4”, aby podzielić aktywa przez pasywa, a zostanie wyświetlone obliczenie bieżącego wskaźnika.
Jako przykład załóżmy, że właściciel małej firmy o imieniu Frank chce się rozwijać i musi określić swoją zdolność do zaciągania większych długów. Przed złożeniem wniosku o pożyczkę Frank chce mieć pewność, że jest w stanie sprostać swoim obecnym zobowiązaniom. Frank chce też sprawdzić, ile nowego zadłużenia może zaciągnąć bez nadmiernego nadwyrężania swojej zdolności do pokrycia płatności. Nie chce liczyć na dodatkowe dochody, które mogą, ale nie muszą być generowane przez ekspansję, dlatego ważne jest, aby mieć pewność, że jego aktywa bieżące poradzą sobie ze zwiększonym obciążeniem.
Po zapoznaniu się z rachunkiem zysków i strat Frank ustala, że jego bieżące aktywa za rok wynoszą 150 000 USD, a jego bieżące zobowiązania sięgają 60 000 USD. Dzieląc aktywa przedsiębiorstwa przez jego zobowiązania, oblicza się wskaźnik bieżącej płynności w wysokości 2,5. Ponieważ firma ma już tak doskonały wskaźnik, Frank może zaciągnąć co najmniej dodatkowe 15 000 dolarów pożyczki, aby sfinansować ekspansję bez poświęcania płynności.