Stanowy podatek dochodowy a federalny podatek dochodowy: jaka jest różnica?
Stanowy podatek dochodowy a federalny podatek dochodowy: przegląd
Stany Zjednoczone mają wielopoziomowy system podatku dochodowego, w ramach którego podatki są nakładane przez rządy federalne, stanowe, a czasem lokalne. Federalne i stanowe podatki dochodowe są podobne pod tym względem, że stosują stopę procentową do dochodów podlegających opodatkowaniu, ale mogą się znacznie różnić w odniesieniu do tych stawek i sposobu ich stosowania, a także do rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz odliczeń i odliczeń. dozwolone ulgi podatkowe.
Kluczowe wnioski
- Rząd federalny i większość stanów mają podatki dochodowe, ale ich zasady i stawki mogą się znacznie różnić.
- Podatki federalne są progresywne, z wyższymi stawkami podatku od wyższych poziomów dochodów.
- Niektóre stany mają progresywny system podatkowy, podczas gdy inne nakładają zryczałtowaną stawkę podatku od wszystkich dochodów.
Stanowy podatek dochodowy
Stanowe podatki dochodowe mogą się znacznie różnić w poszczególnych stanach. W rzeczywistości na Alasce, Florydzie, Nevadzie, Dakocie Południowej, Tennessee, Teksasie, Waszyngtonie i Wyoming w ogóle nie ma podatku dochodowego. New Hampshire podatki tylko dochody z odsetek i dywidend – nie są to dochody z pensji i pensji – ale jest w trakcie znoszenia tego podatku poprzez stopniowe wycofywanie w ciągu pięciu lat, z zakończeniem ustalonym na styczeń 2024 r. (Tennessee, podobnie jak New Hampshire, kiedyś opodatkowała dochody z odsetek i dywidend, ale została wycofana z dniem 1 stycznia 2021 r.)12
Wszystkie inne stany mają albo płaski, albo progresywny system podatku dochodowego. System podatku liniowego to taki, który stosuje jedną stawkę dla wszystkich poziomów dochodów. Dziewięć stanów używa tej metody od 2021 roku: Kolorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Karolina Północna (5,25%) ), Pensylwania (3,07%) i Utah (4,95%).1
Większość stanów, które nakładają podatki dochodowe, stosuje jednak progresywne systemy podatkowe, w których wyższe poziomy dochodów są opodatkowane według wyższej stawki procentowej, jak ma to miejsce w przypadku federalnego systemu podatku dochodowego. Niektóre stany opierają swoje krańcowe przedziały podatkowe w tym celu na federalnym kodeksie podatkowym, ale wiele stanów wdraża własne. Niektórzy dostosowują swoje przedziały co roku, aby dotrzymać kroku inflacji, jak robi to rząd federalny, podczas gdy inni tego nie robią.
Hawaje mają 12 przedziałów podatkowych od 2021 r., A Kansas tylko trzy. Progresywny system podatkowy w Kalifornii ma najwyższą najwyższą stawkę podatkową wynoszącą 13,3%, która dotyczy osób samotnych o dochodach podlegających opodatkowaniu powyżej 1 miliona dolarów oraz małżeństw o dochodach powyżej 1 181 484 dolarów. Dakota Północna, na poziomie 2,9% – co dotyczy osób samotnych lub małżeństw o dochodach powyżej 433 200 dolarów – ma najniższą najwyższą krańcową stawkę podatkową.
Niektóre stany opodatkowują emerytury i dochody z ubezpieczenia społecznego, a inne nie.
Podatek federalny od przychodów
Amerykański kodeks podatkowy, który określa federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego, przeszedł kilka znaczących zmian w 2018 r. Wraz z uchwaleniem ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA). Na szczeblu federalnym istnieje obecnie siedem krańcowych przedziałów podatkowych: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%.
W roku podatkowym 2020, najwyższa stawka 37% to 518401 $ dochodu podlegającego opodatkowaniu dla osób samotnych i 622 051 $ dochodu dla małżeństw rozliczających się wspólnie. W roku podatkowym 2021 najwyższa stawka 37% wynosi 523 601 USD dla osób samotnych i 628 301 USD dla małżeństw składających wnioski łącznie.
Uwagi specjalne
W ramach federalnego systemu podatkowego podatnicy mogą ubiegać się o odliczenie standardowe lub wyszczególnić swoje odliczenia. Standardowe odliczenia znacznie wzrosły w 2018 roku w ramach TCJA, przez co dla wielu podatników korzystniejsze jest po prostu skorzystanie z odpisu standardowego. W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie wynosi 12 400 USD dla samotnych podatników i osóbpozostających w związku małżeńskim składających osobne dokumenty, 18 650 USD dla osób prowadzących gospodarstwo domowe i 24 800 USD dla małżeństw składających wnioski łącznie. W roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie wzrasta do 12550 USD dla podatników samotnych i osób pozostających w związku małżeńskim składających osobno, 18 800 USD dla głowy rodziny i 25 100 USD dla osób zamężnych składających zeznania łącznie.
Jak wspomniano powyżej, stany i rząd federalny różnią się pod względem rodzajów dochodu, które opodatkowują, oraz dozwolonych odliczeń i kredytów. Na przykład dochody z emerytur i składek na ubezpieczenie społeczne podlegają opodatkowaniu na mocy przepisów federalnych, podczas gdy wiele stanów zwalnia je z opodatkowania. Dochody z amerykańskich skarbowych papierów wartościowych, w tym obligacji oszczędnościowych, są zwolnione z podatku stanowego, ale podlegają podatkom federalnym.
Przykład stanowego podatku dochodowego a federalny podatek dochodowy
Weźmy pod uwagę jednego podatnika, który mieszka w New Hampshire i zgłasza dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 75 000 USD rocznie plus dochód z odsetek w wysokości 3000 USD w federalnym zeznaniu podatkowym. New Hampshire ma zwolnienie z podatku w wysokości 2400 USD z tytułu odsetek i dywidend, więc podatek jest należny tylko od pozostałych 600 USD (3000 – 2400 USD) z tytułu odsetek i dywidend.
W związku z tym podatnik zapłaciłby tylko 30 USD (600 USD * 0,05) podatku stanowego, ponieważ New Hampshire nie opodatkowuje dochodu uzyskanego, ale opodatkowuje dochód z inwestycji ponad kwotę zwolnienia w wysokości 5%. Efektywna stanowa stawka podatkowa tej osoby od całkowitego dochodu w wysokości 78 000 USD (zobowiązanie podatkowe podzielone przez dochód podlegający opodatkowaniu) wyniosłaby 0,038%.
Gdyby jednak ta sama osoba mieszkała w Utah, cały jej dochód podlegający opodatkowaniu, zarówno zarobiony, jak i niezarobiony, podlegałby zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 4,95%. W takim przypadku ich rachunek podatkowy wyniósłby 3861 USD (78 000 USD * 0,0495).
Jeśli chodzi o podatki federalne, w 2021 r. W systemie progresywnym podatnik ten zapłaciłby 995 USD za pierwsze 9950 USD swojego dochodu, co mieści się w 10-procentowym przedziale podatkowym. Zapłaciliby 12% od swojego dochodu od 9950 USD do 40 526 USD (3669,12 USD) i 22% od kwoty większej niż 40 526 USD (7584,28 USD), co daje całkowity podatek federalny w wysokości 12 248,40 USD. Ich efektywna federalna stawka podatkowa wynosiłaby 16,3%.