Jakie są wytyczne IRS dotyczące 401 (a)?

Podczas gdy większość Amerykanów zna plany 401 (k) jako pojazdy oszczędzające emeryturę, istnieją plan 401 (a), zwykle oferowany przez organizacje non-profit, agencje rządowe i instytucje edukacyjne, w przeciwieństwie do firm prywatnych. Plany te mogą być dostosowywane przez pracodawcę i często są oferowane jako zachęta lojalnościowa. W niektórych przypadkach pracownicy sektora publicznego mogą otrzymać plany 401 (a) w miejsce rządowych emerytur.

Internal Revenue Service (IRS) czerpie sekcji 401 (a) kodeksu podatkowego sformułować zasady podawania 401 (a) planów. Zasady te są podobne do reguł ustalonych dla planów 401 (k), które są podzbiorem sekcji 401 (a).

Plan 401 (a) może przybierać różne kształty. Mogą być planu podziału zysku, pieniędzy zakup plan emerytalny lub programu akcji pracowniczych. Wysokość składek pracowników regulują pracodawcy, którzy również muszą wnosić składki do programu. Składki mogą być wniesione przed lub po opodatkowaniu.

Plan 401 (a) przypomina plan 403 (b) dożywotnich ubezpieczeń podatkowych. Administratorzy planów 401 (a) muszą składać raporty na formularzu 5500 corocznie w IRS.

Szczegółowe wytyczne IRS

Od 2021 r. Maksymalny dopuszczalny wkład do planu 401 (a) wynosi 58 000 USD lub 100% wynagrodzenia, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. To wzrost z 57 000 USD w 2020 r.

Podobnie jak w przypadku większości innych planów emerytalnych, uczestnicy, którzy wycofują się z 401 (a) przed osiągnięciem 59½, muszą zapłacić 10% karę za wcześniejsze wycofanie. Ponadto muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) po osiągnięciu wieku 72 lat. Jest to zmiana w stosunku do poprzedniego wieku RMD, który wynosił 70½, dzięki ustawie o przygotowaniukażdej społeczności do zwiększeniaemerytury (SECURE).

Składki na plany 401 (a) mogą pochodzić z różnych źródeł, w tym:

• Składki pracodawcy, które stanowią stałą kwotę w dolarach lub procent wynagrodzenia.
• Obowiązkowe składki pracowników przed opodatkowaniem.
• Składki pracownicze, które są wybierane i opłacane po opodatkowaniu, do 25% całkowitego wynagrodzenia.
• Składki wyrównawcze pracodawcy.

Kto dyktuje warunki planu 401 (a), jeśli nie urząd skarbowy?

W niektórych przypadkach, ponieważ plany 401 (a) są tak konfigurowalne, warunki są dyktowane przez pracodawcę sponsorującego, a nie przez konkretne wytyczne IRS. Na przykład, oprócz określenia opcji inwestycyjnych dostępnych w tych planach, pracodawcy określają, czy składki pracowników są dobrowolne czy obowiązkowe, wysokość składek każdego pracownika, stopień, w jakim składka ta jest dopasowana do funduszy pracodawcy oraz czy można wpłacać składki. z dolarami przed lub po opodatkowaniu.