Koncepcja wodospadu
Co to jest koncepcja wodospadu?
Termin „koncepcja kaskadowa” odnosi się do popularnej strategii polisa ubezpieczenia na całe życie jest przenoszona 一 lub „przenoszona” 一 z ubezpieczającego na jego dziecko lub wnuka.
Kluczowe wnioski
- Koncepcja kaskadowa to strategia planowania majątku, która wykorzystuje umowy ubezpieczenia na całe życie w celu efektywnego transferu bogactwa między pokoleniami.
- Można go wykorzystać tylko do przekazania majątku ze starszego pokolenia na młodsze, na przykład w przypadku, gdy dziadek daje swojemu dziecku lub wnukowi.
- Oprócz korzyści podatkowych, koncepcje wodospadu mogą również pomóc w zmniejszeniu problemów spadkowych i kosztów prawnych.
Jak działają koncepcje wodospadu
Celem koncepcji wodospadu jest zapewnienie przekazywania bogactwa z pokolenia na pokolenie w możliwie najbardziej efektywny podatkowo sposób. Czyni to poprzez strukturyzację zwolnionej z podatku polisy ubezpieczeniowej na całe życie w sposób, który pozwala dziecku lub wnukowi na wycofanie jej wartości pieniężnej odroczonej od podatku w przyszłości, po śmierci pierwotnego ubezpieczającego.
Polisy na całe życie składają się z dwóch elementów. Oprócz świadczenia z tytułu śmierci, które jest wypłacane w przypadku śmierci ubezpieczonego, w polisach na całe życie gromadzona jest również wartość pieniężna odroczona podatkowo, ponieważ ubezpieczony opłaca składki. Ostatecznie osoba ubezpieczona przenosi polisę na potomka, w którym to momencie fundusze stają się opodatkowane w momencie wypłaty.
Oprócz korzyści podatkowych koncepcja wodospadu może pomóc uniknąć niektórych pułapek, które mogą dotyczyć prezentów i innych transferów bogactwa na dużą skalę. Na przykład koncepcje kaskadowe mogą być realizowane wyłącznie z wykorzystaniem warunków pierwotnej umowy ubezpieczeniowej, bez konieczności angażowania potencjalnych kosztownych prawników i pośredników. Podobnie, transfer majątku za pomocą koncepcji kaskady może pomóc w zapobieganiu przydzielaniu tych aktywów innym stronom w ramach procesu spadkowego.
Przykład koncepcji wodospadu ze świata rzeczywistego
Typowym przykładem koncepcji wodospadu może być taka, w której polisa jest przenoszona z dziadka na wnuka. Wnuk płaciłby wówczas podatki tylko przy wypłacie środków z polisy. W takim stopniu, w jakim stawka podatkowa wnuka jest niższa niż stawka ich dziadków, skutkowałoby to ogólnymi oszczędnościami podatkowymi.
Korzystając z koncepcji kaskady, ważne jest, aby ustrukturyzować polisę w sposób chroniący przed ryzykiem śmierci pierwotnego ubezpieczającego przed przeniesieniem polisy. Jedną z metod jest wyznaczenie osoby trzeciej, takiej jak rodzic dziecka, jako beneficjenta warunkowego lub nieodwołalnego, z zamiarem, aby rodzic następnie przekazał polisę wnukowi, gdy osiągnie pełnoletność. Proces ten można by w całości określić za pomocą warunków samej umowy ubezpieczenia na życie, bez konieczności korzystania z trustu lub innego takiego podmiotu prawnego.