Użyj definicji podatku

Co to jest podatek od użytkowania?

Podatek od użytkowania to podatek obrotowy od zakupów dokonywanych poza krajem zamieszkania w odniesieniu do przedmiotów podlegających opodatkowaniu, które będą używane, przechowywane lub konsumowane w państwie zamieszkania i od których nie pobrano żadnego podatku w stanie zakupu. Jeżeli zakup byłby opodatkowany, gdyby został dokonany w państwie zamieszkania nabywcy, wówczas należny jest podatek od użytkowania.

Obniżenie podatku od użytkowania

Stawka podatku z tytułu użytkowania jest taka sama, jakstawkalokalnego podatku od sprzedaży rezydenta, która obejmuje zarówno stanowe, jak i lokalne podatki od sprzedaży. Na rezydenta, który nie płaci podatku z tytułu użytkowania, mogą zostać naliczone odsetki i kary. Na przykład mieszkańcy Kalifornii są zobowiązani do płacenia podatku od sprzedaży towarów, takich jak meble, prezenty, zabawki, odzież, pojazdy, przyczepy mieszkalne i samoloty. Jeśli mieszkaniec Kalifornii kupuje odzież od sprzedawcy w Kalifornii, sprzedawca pobierze od kupującego podatek od sprzedaży w punkcie sprzedaży i przekaże go organom podatkowym.Żaden dodatkowy podatek nie będzie należny.

Powiedzmy zamiast tego, że Kalifornijczyk kupił odzież w sklepie internetowym w Oregonie. Zgodnie z prawem stanu Oregon sprzedawca detaliczny nie pobiera podatku obrotowego od towarów , ale nabywca detaliczny nadal musi zapłacić podatek z tytułu użytkowania od zakupu odzieży do kalifornijskiego organu podatkowego zwanego Board of Equalization. Z drugiej strony, jeśli Kalifornijczyk kupił artykuły spożywcze w Oregonie i nie zapłacił żadnego podatku obrotowego od zakupu, generalnie żaden podatek od użytkowania nie byłby należny, ponieważ stan Kalifornia nie opodatkowuje większości artykułów spożywczych.

Sprzedawcy detaliczni zwykle nie są zobowiązani do pobierania podatku obrotowego od zakupów dokonywanych przez konsumentów w stanach, w których sprzedawca detaliczny nie jest fizycznie obecny (tzw. „Nexus”), takich jak biuro sprzedaży, magazyn lub przedstawiciel handlowy, więc obowiązek spoczywa na konsumentach obliczyć podatek i przekazać go władzom stanowym. To, czy firma jest winna podatki od sprzedaży konkretnemu rządowi, zależy od sposobu, w jaki rząd definiuje powiązanie.

Nexus jest ogólnie definiowany jako fizyczna obecność, ale ta „obecność” nie ogranicza się do posiadania biura lub magazynu;Posiadanie pracownika w stanie może stanowić powiązanie, podobnie jak posiadanie podmiotu stowarzyszonego, takiego jak witryna partnerska, która kieruje ruch na stronę Twojej firmy w zamian za udział w zyskach. Ten scenariusz jest przykładem napięć między handlem elektronicznym a podatkami od sprzedaży. Na przykład Nowy Jork uchwalił „przepisy dotyczące Amazona”, które nakładają na sprzedawców internetowych, takich jak Amazon, Inc., obowiązek płacenia podatków od sprzedaży pomimo braku fizycznej obecności w tym stanie.

Szacowanie podatku od użytkowania

Podatek od użytkowania, podobnie jak podatek od sprzedaży, jest naliczany na konsumenta końcowego dobra materialnego lub usługi, ale różnica polega na tym, kto oblicza podatek i w jaki sposób jest on rozliczany. Podatek od sprzedaży jest pobierany przez sprzedawcę, który działa jako agent państwa, a tym samym przekazuje go państwu w imieniu końcowego konsumenta. Z drugiej strony podatek od użytkowania jest obliczany samodzielnie i odprowadzany przez konsumenta końcowego. Podatek od użytkowania jest generalnie trudniejszy do wyegzekwowania niż podatek od sprzedaży i w praktyce jest stosowany tylko do dużych zakupów dóbr materialnych.

Podatek od użytkowania ma chronić lokalnych sprzedawców detalicznych przed nieuczciwą konkurencją ze strony sprzedawców spoza stanu, którzy nie są zobowiązani do pobierania podatku. Jest również uchwalona w celu zapewnienia, że ​​wszyscy mieszkańcy danego stanu pomagają finansować stanowe i lokalne programy i usługi, niezależnie od tego, gdzie robią zakupy. Podobne przepisy obowiązują w większości stanów, nie tylko w Kalifornii. W rzeczywistości 45 stanów ma prawo o podatku od użytkowania od 2018 r.