Zrozumieć korporacje S

Wybór odpowiedniej struktury biznesowej dla Twojego przedsiębiorstwa to kluczowa decyzja. Ma to długofalowe konsekwencje, gdyż wytycza drogę na przyszłość pod względem operacyjnym, zarządczym, prawnym i podatkowym. Przed dokonaniem wyboru należy przeprowadzić odpowiednie badania. Istnieje wiele form biznesowych do wyboru, jednoosobową, partnerstwo, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), korporacja lub korporacja S. Tutaj omawiamy korporację S, jej strukturę, zalety, wady i nie tylko.

Co to jest S Corporation?

S Corporation jest odmianą korporacji w podrozdziale S rozdziału 1 Kodeksu Podatkowego. Zasadniczo korporacja S to każda firma, która decyduje się na przekazywanie dochodu, strat, odliczeń i kredytów przez akcjonariuszy do federalnych celów podatkowych, z korzyścią dla ograniczonej odpowiedzialności i zwolnienia z „ podwójnego opodatkowania ”. Około 30 milionów właścicieli firm uwzględnia zyski biznesowe w swoich zeznaniach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aby być korporacją S, Twoja firma musi najpierw zostać założona jako korporacja, wypełniając i przesyłając dokumenty, takie jakformularz 2553, aby otrzymać oznaczenie S Corporation. Stamtąd podatki są obsługiwane przez wspólników korporacji w ich indywidualnych zeznaniach. (Powiązane informacje można znaleźć w artykule: Czy jesteś przedsiębiorcą? )

Według Internal Revenue Service ( IRS ), aby kwalifikować się do statusu korporacji S, korporacja musi spełniać następujące wymagania:

• Mieć miejsce zamieszkania w Stanach Zjednoczonych;
• Mieć tylko dopuszczalnych udziałowców, którymi mogą być osoby fizyczne, niektóre trusty i majątki, i nie mogą obejmować spółek osobowych, korporacji ani zagranicznych udziałowców niebędących rezydentami;
• Mieć 100 lub mniej akcjonariuszy;
• Miej tylko jedną klasę zapasów;
• Nie może być niekwalifikowalną korporacją (tj. Niektórymi instytucjami finansowymi, firmami ubezpieczeniowymi i krajowymi międzynarodowymi korporacjami handlowymi, którym zabroniona jest struktura korporacyjna S).

Unikanie podwójnego opodatkowania

Według IRS:„Ogólnie rzecz biorąc, korporacja S jest zwolniona z federalnego podatku dochodowego innego niż podatek od niektórych zysków kapitałowych i dochodu pasywnego. Jest traktowany w taki sam sposób jak spółka osobowa, ponieważ generalnie podatki nie są płacone na poziomie korporacyjnym ”.To jedna z najbardziej atrakcyjnych cech korporacji S. Z kolei dochód osoby prawnej podlegający opodatkowaniu podlega podwójnemu opodatkowaniu, najpierw na poziomie przedsiębiorstwa, a następnie na poziomie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Na przykład zwykła korporacja „C” ma czterech udziałowców z równym udziałem i zgłasza dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 440 000 USD w roku, w którym firma musi zapłacić podatek od osób prawnych w wysokości 34% (149 600 USD). Następnie spółka rozdziela pozostałą kwotę (290 400 USD) między czterech udziałowców, przy czym każdy akcjonariusz otrzymuje 72 600 USD, co jest ponownie opodatkowane. (Powiązane informacje znajdziesz w: Zrozumienie struktury korporacyjnej).

S Korporacje mają tutaj przewagę, ponieważ są opodatkowane raz. Dochody, straty, kredyty i odliczenia od osób prawnych są „przekazywane” akcjonariuszom do celów podatkowych. Następnie akcjonariusze zgłaszają to samo w swoich deklaracjach podatku dochodowego od osób fizycznych ( formularz 1040 ), które są opodatkowane według obowiązującej indywidualnej stawki podatku dochodowego. Zatem korporacja S jest zwolniona z płacenia podatków na poziomie korporacyjnym.

Ta korzyść nie jest jednak przyznawana wszystkim korporacjom S, ponieważ różne stany i gminy mają różne przepisy podatkowe. Na przykład Nowy Jork nakłada pełny podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 8,85%, ale jeśli ta firma może udowodnić, że prowadzi działalność poza miastem, ta część może być zwolniona (aby uzyskać więcej informacji na temat podatku tylko w Nowym Jorku, kliknij tutaj. Kalifornia nakłada podobną opłatę – podatek franczyzowy – w wysokości 1,5% od dochodu netto lub co najmniej 800 USD.

amerykańskiegopodatkowego od osób prawnych dla korporacji S. Zyski, straty i odliczenia akcjonariuszy są udokumentowane w załączniku K-1.

Oto kilka innych zalet stosowania struktury korporacyjnej S:

• Podatek od samozatrudnienia

Zatrudnienie struktury S Corporation może obniżyć podatek samozatrudnienia. Dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu można podzielić na dwa składniki – wynagrodzenie i dystrybucję. W tym przypadku tylko składnik wynagrodzenia przyciąga podatek od samozatrudnienia, zmniejszając w ten sposób całkowity obowiązek podatkowy. Podczas gdy w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki osobowej lub LLC, podatek od pracy na własny rachunek ma zastosowanie do całego dochodu netto z działalności gospodarczej. Drugi składnik dochodu trafia do udziałowca (właściciela) w postaci wypłaty, która nie jest opodatkowana. Dokonując „rozsądnego” podziału między tymi dwoma składnikami, można uzyskać znaczne oszczędności podatkowe. Uważa się, że dobrze jest pobierać około 60% dochodu firmy jako pensję, ponieważ każdy nierozsądny podział może być interpretowany jako próba uniknięcia podatków.

• Niezależne życie

W przeciwieństwie do umowie operacyjnej ), w której życie firmy jest związane z życiem właściciela lub wyjściem z firmy, S Corporation ma niezależny okres życia. Jej długowieczność nie zależy od akcjonariuszy, niezależnie od tego, czy odejdą, czy zostaną, co sprawia, że ​​stosunkowo łatwo jest prowadzić interesy i patrzeć na długoterminowe cele i rozwój.

• Tarcza ochronna

Majątek osobisty akcjonariuszy jest chroniony przez strukturę S Corp. Żaden akcjonariusz nie jest osobiście odpowiedzialny za zobowiązania i długi przedsiębiorstwa. Wierzyciele nie mają prawa do majątku osobistego akcjonariuszy w celu uregulowania zadłużenia biznesowego, podczas gdy majątek osobisty jest narażony na ryzyko w przypadku jednoosobowych spółek lub spółek osobowych.

• Przeniesienie własności

Przeniesienie udziałów w korporacji S jest stosunkowo łatwe w porównaniu z innymi formami podmiotów gospodarczych. Sprzedaż może być zorganizowana na dwa sposoby: 1) sprzedaż bezpośrednia, w której kupujący dokonuje zakupu za jednym zamachem i następuje natychmiastowe przeniesienie własności;lub 2) sprzedaż sukcesywna, w przypadku gdy zakup dokonywany jest przez pewien okres czasu. Niezależnie od wybranego sposobu przeniesienie własności ułatwia pisemna umowa sprzedaży, która formalizuje cały proces. Tej samej łatwości nie ma w jednoosobowej działalności gospodarczej, która jest bardzo prosta do utworzenia, ale równie trudna do sprzedania innej osobie.

• Wiarygodność

Korporacja S ma wysoką wiarygodność wśród potencjalnych dostawców, klientów i partnerów, ponieważ Korporacja S jest uznaną strukturą biznesową.

Jednak pewne wady

Korporacje S również niosą ze sobą pewne możliwe wady. Oto przegląd:

• Protokoły

Ta forma podmiotu gospodarczego wymaga przestrzegania wielu protokołów, takich jak zaplanowane spotkania dyrektorów i akcjonariuszy, protokoły z posiedzeń, sformalizowane regulaminy, prowadzenie odpowiedniej dokumentacji i inne wymogi dotyczące prowadzenia dokumentacji.

• Wymagania dotyczące odszkodowania

Jak wspomniano wcześniej, akcjonariusze dzielą dochód przedsiębiorstw na dwie części (wynagrodzenie i dystrybucja). W tym przypadku IRS bacznie obserwuje i zwraca uwagę na nagłe kombinacje, takie jak dystrybucja niskich zarobków i wysokich. Jeśli jest to obserwowane przez IRS, wprowadza odpowiednie zmiany, przenosząc większą sumę pod „wynagrodzenie”.co może prowadzić do nieoczekiwanego wzrostu podatków.

• Dodatkowa praca i koszty

W porównaniu do jednoosobowej działalności, korporacje S potrzebują więcej rachunkowości i księgowości, co może wymagać pomocy wykwalifikowanego księgowego, co zwiększa koszty. Ponadto potrzebnych może być więcej porad bankowych i prawnych w przypadku kredytów biznesowych, podatków i innych kwestii. Nawet rządy i agencje stanowe pobierają więcej opłat i podatków. Na przykład Massachusetts nakłada dodatkowy podatek od zysków, gdy firma osiągnie określony rozmiar.

• Dodano ograniczenia

IRS określił wiele kryteriów jakości dla statusu korporacji S, co ogranicza rodzaj i liczbę akcjonariuszy. Na przykład obcokrajowcy nie mogą być udziałowcami;wszyscy właściciele muszą być obywatelami USA lub stałymi mieszkańcami. Nawet w przypadku przeniesienia własności przeniesienie może nastąpić tylko na określone osoby, majątek lub trusty. Niezgodność może prowadzić do odebrania przez IRS statusu korporacji S. To ogranicza elastyczność biznesu. Ponadto dochody i straty muszą być alokowane zgodnie z procentem własności, w przeciwieństwie do LLC lub spółki, gdzie alokacja może być inna, ustalając ją w umowie operacyjnej.

Jeśli masz większą, szybciej rozwijającą się firmę, trzymanie się korporacji C może być lepszym rozwiązaniem. Taka struktura zezwala na wiele klas akcji i nie ma ograniczeń co do akcjonariuszy.

• Zmiany podatkowe

W 2013 r. Federalne podwyżki podatku dochodowego spowodowały, że najwyższa stawka dla osób, które zarabiały 400 000 USD lub więcej (450 000 USD dla osób składających wspólne wnioski) wzrosła do 39,6% z 35% (co jest również najwyższą stawką dla przedsiębiorstw). Takie zmiany podkreślają konieczność monitorowania zmian stawek podatkowych i przepisów, które mogłyby uczynić strukturę korporacji S mniej atrakcyjną w porównaniu ze zwykłą strukturą korporacyjną).

Podsumowanie

Dzięki funkcjom, takim jak stronę informacyjną na S korporacji. (Powiązane informacje można znaleźć w artykule: Podstawy struktury korporacyjnej ).