Skandal księgowy firmy Toshiba: jak to się stało (OTCBB: TOSBF)
21 lipca 2015 r. Dyrektor generalny Toshiba (OTCBB: TOSBF)Hisao Tanaka ogłosił swoją rezygnację w obliczu skandalu księgowego związanego z zawyżonymi zyskami operacyjnymi o wartości około 1,2 mld USD.1 Szczegóły skandalu pojawiły się dzień wcześniej, kiedy niezależny panel śledczy opublikował raport szczegółowo opisujący nieprawidłowości księgowe. Stwierdzono, że niewłaściwa księgowość miała miejsce w ciągu siedmiu lat, wciągając w skandal dwóch byłych dyrektorów generalnych obok Tanaki. Raport śledczy ujawnił, że dyrektorzy generalni nie poinstruowali nikogo bezpośrednio, aby ugotował książki, ale raczej wywarli ogromny nacisk na podwładnych i czekali, aż kultura korporacyjna przyniesie oczekiwanerezultaty.
Toshiba: krótkie fakty
Toshiba Corporation śledzi swoją historię w Japonii do 1875 roku. Firma przeżyła powojenny japoński boom pod koniec lat pięćdziesiątych XX wieku, co doprowadziło do szybkiego wzrostu i poszerzania katalogu unikalnych i innowacyjnych produktów. Toshiba rozpoczęła sprzedaż produktów na rynkach zagranicznych w tym okresie i kontynuowała rozwój swojej działalności na całym świecie w kolejnych dziesięcioleciach.
Od 2020 r. Konglomerat prowadzi jednostki biznesowe na skalę światową w różnych branżach, w tym w półprzewodnikach, elektronice osobistej, infrastrukturze, sprzęcie AGD i sprzęcie medycznym. Toshiba odnotowała światową sprzedaż netto w wysokości ponad 3,38 biliona jenów japońskich, czyli 31 miliardów dolarów w roku podatkowym 2020. Zatrudnia ponad 125 648 osób na całym świecie.
Kluczowe wnioski
- Toshiba, japoński konglomerat, zawyżał zyski o 1,2 miliarda dolarów w skandalu, który doprowadził do rezygnacji dyrektora generalnego.
- Skandal był bezpośrednio powiązany z pozbawionymi skrupułów praktykami księgowymi, takimi jak wczesne księgowanie przyszłych zysków, odradzanie strat i odsuwanie opłat.
- Kultura korporacyjna firmy Toshiba, w której wymagano ścisłego posłuszeństwa przełożonym, umożliwiła oszukańcze praktyki księgowe.
- Badacze zalecili firmie Toshiba zmianę kultury korporacyjnej, wyeliminowanie praktyk ukierunkowanych na zysk oraz ustanowienie lepszej kontroli wewnętrznej i systemu ładu korporacyjnego.
Wnioski z raportu śledczego
Śledczy znaleźli bezpośrednie dowody niewłaściwych praktyk księgowych i zawyżonych zysków w wielu jednostkach biznesowych Toshiby, w tym w dziale produktów wizualnych, w dziale komputerów osobistych i w dziale półprzewodników. Niewłaściwe postępowanie księgowe rozpoczęło się za prezesa Atsutoshi Nishidy w 2008 r. W obliczuglobalnego kryzysu finansowego, który głęboko obniżył rentowność firmy Toshiba. Trwało to nieprzerwanie pod rządami kolejnego dyrektora generalnego Norio Sasakiego i ostatecznie zakończyło się skandalem pod rządami Tanaki.
Niewłaściwe techniki księgowe stosowane w firmie Toshiba różniły się nieco między różnymi jednostkami biznesowymi. Badacze znaleźli dowody wcześniejszego księgowania przyszłych zysków, odkładania strat, odsuwania opłat i innych podobnych technik, które skutkowały zawyżonymi zyskami. Chociaż techniki różniły się, panel dochodzeniowy zidentyfikował pojedynczy zestaw bezpośrednich i pośrednich przyczyn, aby wyjaśnić, w jaki sposób niewłaściwe praktyki przyjęły się w całym konglomeracie.
Badacze opisują, w jaki sposób kierownictwo firmy Toshiba przekazało prezesomjednostek biznesowychścisłe cele dotyczące zysku, zwane wyzwaniami, często z implikacją, że niepowodzenie nie zostanie zaakceptowane. W niektórych przypadkach kwartalne Wyzwania były przekazywane pod koniec kwartału, kiedy nie było czasu na istotny wpływ na wyniki jednostki. Wkrótce stało się jasne w poszczególnych jednostkach biznesowych, że jedynym sposobem na osiągnięcie tych Wyzwań jest zastosowanie nieregularnych technik księgowych.
Panel śledczy stwierdził, że kultura korporacyjna Toshiby, która wymagała posłuszeństwa przełożonym, była ważnym czynnikiem umożliwiającym pojawienie się księgowych, którzy ostatecznie zastosowali techniki księgowe.
Panel śledczy wskazał również na słaby ład korporacyjny i słabo funkcjonujący system kontroli wewnętrznej na każdym szczeblu konglomeratu Toshiba. Kontrole wewnętrzne w pionie finansowym, pionie audytu korporacyjnego, pionie zarządzania ryzykiem oraz w komitecie ds. Ujawniania informacji o papierach wartościowych nie działały prawidłowo w celu identyfikacji i powstrzymania niewłaściwych zachowań.
Iść naprzód
Raport z dochodzenia zawiera konkretne zalecenia mające na celu zapobieganie powtarzaniu się niedopuszczalnych praktyk biznesowych w jednostkach biznesowych firmy Toshiba. Zalecenia te obejmują reformę kultury korporacyjnej, eliminację systemu Challenge polegającego na ukierunkowaniu na zysk oraz przywrócenie kontroli wewnętrznej i silnego ładu korporacyjnego. Raport zaleca również stworzenie i promowanie solidnegosystemu informowania o nieprawidłowościach, z którego pracownicy mogą korzystać bez obawy o zemstę.
W odpowiedzi na dochodzenie firma Toshiba wydała oświadczenie przedstawiające wstępne działania, jakie podejmie w odpowiedzi na zgłoszenie. Firma zobowiązała się do dokładnego przeanalizowania wyników dochodzenia i uwzględnienia zaleceń zawartych w raporcie w swoich przyszłych praktykach biznesowych. Firma Toshiba zobowiązała się również do terminowego ogłoszenia wyników procesu egzaminacyjnego.