Kapitał Tier II
Co to jest kapitał Tier 2?
Termin kapitał kategorii 2 odnosi się do jednego ze składników rezerw obowiązkowych banku. Kategoria 2 jest wyznaczona jako druga lub uzupełniająca warstwa kapitału banku i składa się z takich pozycji, jak rezerwy z aktualizacji wyceny, instrumenty hybrydowe i zadłużenie podporządkowane. Uważa się, że jest mniej bezpieczny niż kapitał Tier 1 – inna forma kapitału banku – ponieważ trudniej go zlikwidować. W Stanach Zjednoczonych ogólny wymóg kapitałowy jest częściowo oparty na ważonym ryzyku aktywów banku.
Zrozumienie kapitału Tier 2
Bankowe wymogi kapitałowe zostały wyznaczone w ramach międzynarodowych porozumień bazylejskich. Ten zestaw zaleceń został opracowany przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego przez wiele lat, sięgając lat osiemdziesiątych XX wieku. Zgodnie z przepisami banki muszą posiadać w kasie określoną ilość gotówki i / lub innych płynnych aktywów w celu wywiązania się ze swoich zobowiązań. Nie więcej niż 25% wymogów kapitałowych banku może stanowić kapitał Tier II.
Kapitał banku dzieli się na dwie warstwy – kapitał podstawowy lub podstawowy i drugi lub uzupełniający. Współczynnik kapitałowy banku oblicza się, dzieląc jego kapitał przez łączne aktywa oparte na ryzyku. Minimalny wymóg dotyczący rezerwy na kapitałdla banku wynosi 8% – 6%, z czego musi pochodzić z kapitału Tier 1. Pozostała część musi stanowić kapitał Tier II. Wraz z kapitałem Tier 1 zapewnia bankowi poduszkę finansową na wypadek konieczności upłynnienia swoich aktywów.2
Istnieją cztery składniki kapitału Tier 2. Obejmują one:
- Rezerwy z aktualizacji wyceny: Są to rezerwy utworzone w wyniku przeszacowania aktywów. Typowym kapitałem z aktualizacji wyceny jest budynek będący własnością banku. Z biegiem czasu wartośćnieruchomości ma tendencję do wzrostu i dlatego może zostać przeszacowana.
- Postanowienia ogólne: Ta kategoria obejmuje straty, które bank może ponieść w jeszcze nieokreślonej wysokości, w tym z tytułu kredytów.Łączna dopuszczalna kwota rezerwy ogólnej wynosi 1,25% aktywów ważonych ryzykiem (RWA)banku .
- Hybrydowe instrumenty kapitałowe: ten rodzaj kapitału jest połączenieminstrumentów dłużnych i kapitałowych. Akcja uprzywilejowana jest przykładem instrumentu hybrydowego. Bank może uwzględnić instrumenty hybrydowe w swoim kapitale Tier II, o ile aktywa są na tyle podobne do kapitału własnego, aby można było ponieść straty na wartości nominalnej instrumentu bez wywoływania likwidacji banku.
- Zadłużenie podporządkowane : Zadłużenie jest podporządkowane w odniesieniu do zwykłych deponentów bankowych oraz innych pożyczek i papierów wartościowych, które stanowią dług uprzywilejowany wyższego stopnia. Minimalny pierwotny okres spłaty tego długu wynosi ponad pięć lat.
Kapitał warstwy 2 jest podzielony na wyższe i niższe poziomy. Kapitał Tier II wyższego poziomu obejmuje papiery wartościowe, które są bezterminowe – co oznacza, że nie mają terminu zapadalności – rezerwy z aktualizacji wyceny oraz inwestycje w środki trwałe. Kapitał Tier II niższego poziomu składa się z długu podporządkowanego i jest generalnie niedrogi w emisji przez bank.
Kluczowe wnioski
- Kapitał warstwy 2 to druga warstwa kapitału, którą bank musi utrzymywać w ramach swoich rezerw obowiązkowych.
- Poziom ten obejmuje rezerwy z aktualizacji wyceny, rezerwy ogólne, podporządkowane zadłużenie terminowe i hybrydowe instrumenty kapitałowe.
- Istnieją dwa poziomy kapitału drugiego poziomu – kapitał wyższego i niższego poziomu.
- Kapitał Tier 2 jest podporządkowany kapitałowi Tier 1 i jest uważany za bardziej ryzykowny, ponieważ trudniej jest obliczyć, czy bank musi go zlikwidować.
Uwagi specjalne
Nieujawnione rezerwy mogą być liczone jako część kapitału Tier 2 banku w niektórych krajach. Rezerwy te to zyski osiągane przez bank, które nie pojawiają się w publicznie dostępnych dokumentach, takich jak bilans banku. Pomimo tego, że nie zostały ujawnione, większość banków nadal uważa te rezerwy za aktywa realne.
Organy regulacyjne w niektórych krajach uznają nieujawnione rezerwy swoich banków jako część kapitału Tier 2. Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystywanie tego rodzaju kapitału do legalnego spełnienia wymogów dotyczących rezerw.7
Większość krajów, w tym Stany Zjednoczone, nie zezwala na wykorzystywanie nieujawnionych rezerw do spełnienia wymagań dotyczących rezerw.
Kapitał Tier 2 a kapitał Tier 1
Jak wspomniano powyżej, rezerwy kapitałowe banku są podzielone na poziomy. W przeciwieństwie do akcje zwykłe. Kapitał ten pomaga bankowi pokrywać wszelkie straty, aby mógł kontynuować swoją codzienną działalność. Ponieważ na ten poziom składa się kapitał podstawowy banku, poziom 1 jest bardzo dobrym wskaźnikiem jego kondycji finansowej. Poziom ten jest uważany za bardziej wiarygodny niż kapitał warstwy 2. Dzieje się tak, ponieważ kapitał jest znacznie łatwiejszy do dokładnego obliczenia. Aktywa należące do tej kategorii są również znacznie łatwiejsze do upłynnienia.