Plan obligacji oszczędnościowych
Co to jest plan obligacji oszczędnościowych?
Plan obligacji oszczędnościowych to program miejsca pracy, który umożliwia pracownikom zakup amerykańskich obligacji oszczędnościowych, takich jak obligacje serii EE i serii I, poprzez potrącenia z wynagrodzenia. Pieniądze są odkładane z wypłaty każdego uczestnika, a gdy zgromadzi się wystarczająca ilość pieniędzy, firma kupuje w imieniu pracownika obligację oszczędnościową. Plan może być dostępny tylko dla niektórych pracowników, na przykład tych, którzy pracują dla firmy w pełnym wymiarze godzin.
- Plan obligacji oszczędnościowych to program w miejscu pracy, który umożliwia pracownikom zakup amerykańskich obligacji oszczędnościowych (seria EE i seria I) poprzez potrącenia z wynagrodzenia.
- Obligacje serii EE można nabyć w określonych nominałach i za połowę ich wartości nominalnej (w terminie wykupu).
- Obligacje serii I są indeksowane według inflacji; uzyskują stałą stopę procentową powiększoną o stopę inflacji, która jest obliczana co pół roku (przy użyciu wskaźnika CPI-U).
- Odsetki od obligacji oszczędnościowych serii EE i I są zwolnione z państwowych i lokalnych podatków dochodowych.
- Zakupione obligacje mogą być zarejestrowane na jednego właściciela lub wielu właścicieli lub właścicieli z jednym beneficjentem.
Jak działa plan obligacji oszczędnościowych
W planie obligacji oszczędnościowych obligacje mogą być zarejestrowane na jednego właściciela, współwłaścicieli lub jednego właściciela z jednym beneficjentem, który otrzyma obligację po śmierci obligatariusza.
W większości programów obligacji oszczędnościowych w miejscu pracy dostępne są dwa rodzaje obligacji: seria EE i seria I. Różnica między nimi polega na sposobie spłaty odsetek.
W przypadku planu obligacji oszczędnościowych ustalona kwota wypłaty uczestnika jest odkładana w każdym okresie do momentu, gdy firma będzie miała wystarczająco dużo pieniędzy na zakup obligacji oszczędnościowych w imieniu pracownika.
Rodzaje obligacji oszczędnościowych
Obligacje serii EE
Obligacje serii EE, które po raz pierwszy wyemitowano w 1980 r., Mają gwarancję co najmniej podwojenia wartości w początkowym okresie obowiązywania obligacji, zwykle 20 lat. Większość obligacji serii EE ma całkowity okres spłaty odsetek, który wykracza poza pierwotny termin zapadalności, do 30 lat od daty emisji. Po 30 latach obligacje nie są już oprocentowane.
Obligacje serii EE można kupić w nominałach 50, 75, 100, 200, 500, 1000, 5000 lub 10 000 USD i można je kupić za połowę ich wartości nominalnej; na przykład obligacja EE o wartości 10 000 USD kosztowałaby 5000 USD.
Obligacje serii I.
Obligacje serii I można kupić o nominałach 50, 75, 100, 200, 500, 1000 lub 5000 USD po cenie zakupu równej nominałowi. Obligacje serii I indeksowane inflacją zostały wprowadzone w 1998 r. I mają zapewnić inwestorom zwrot oraz ochronę ich siły nabywczej.
Obligacje serii I są kupowane według wartości nominalnej i przynoszą łączną stopę zwrotu: stałą stopę zwrotu od momentu zakupu obligacji oraz stopę inflacji obliczaną dwa razy w roku na podstawie wskaźnika cen konsumpcyjnych dla wszystkich klientów miejskich (CPI-U ). Podobnie jak obligacje EE, obligacje I mogą przynosić odsetki nawet przez 30 lat.
Uwagi specjalne
Odsetki od obligacji oszczędnościowych serii EE i serii I podlegają podatkom federalnym, a także stanowym i lokalnym podatkom od nieruchomości, spadkom, darowiznom i innym podatkom akcyzowym. Jednak uzyskane odsetki są zwolnione z stanowego lub lokalnego podatku dochodowego.
Inwestor może odroczyć zgłoszenie narosłych odsetek od obligacji dla celów federalnego podatku dochodowego do czasu wykupu obligacji, przekazania jej komuś innemu lub zaprzestania naliczania odsetek. Kiedy obligacje EE i I osiągną termin zapadalności, są one automatycznie wykupywane, a uzyskane odsetki są zgłaszane do celów federalnego podatku dochodowego.
Istnieją dwie metody, które inwestor może zastosować, aby zgłosić odsetki dla celów federalnego podatku dochodowego: gotówkowa i memoriałowa. Przy zastosowaniu metody kasowej podatek federalny jest odraczany do roku ostatecznej zapadalności obligacji, wykupu lub innego zbycia podlegającego opodatkowaniu, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej. Zgodnie z zasadą memoriałową, odsetki są raportowane każdego roku w miarę ich narastania.