Podatek zatrzymany
Co to jest podatek zatrzymany?
Podatek zatrzymany to podatek pobierany u źródła, czyli przez pracodawcę. Potrącenie podatku od wynagrodzeń jest częstym przykładem podatku zatrzymanego. Pracodawcy przekazują część wypłaty pracownika do IRS w celu pokrycia przewidywanych podatków. Pracodawcy zatrzymują również podatki należne od pracowników z zagranicy, aby zapewnić, że IRS otrzyma podatki, zanim pieniądze opuszczą granice Stanów Zjednoczonych.
Kluczowe wnioski
- Podatek zatrzymany to każdy podatek, który pracodawca odlicza od wypłaty pracownika i odprowadza bezpośrednio do rządu.
- Podatek od wynagrodzeń jest jedną z najpowszechniejszych form podatku zatrzymanego.
- Kredyt zatrzymany dla pracowników umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o zwrot podatku od części składki na ubezpieczenie społeczne równej 70% wynagrodzenia kwalifikowanego wypłacanego pracownikom po 31 grudnia 2020 r. Do 30 czerwca 2021 r. Przez pracodawcę.
Zrozumienie podatku zatrzymanego
Podatek zatrzymany to każdy podatek, który pracodawca odlicza od wypłaty pracownika i odprowadza bezpośrednio do rządu. Dzieje się to zwykle z dwóch powodów. Pierwsza forma potrącenia podatku jest wspólna dla wszystkich pracowników spodziewających się zapłaty podatków w trakcie roku podatkowego. Podatnicy wypełniają formularz W-4 i przekazują pracodawcy listę potrąceń, które zmniejszą podatek zatrzymywany przez pracodawcę. Dodatki u źródła obejmują:
- Rodziny o dwóch dochodach.
- Osoby pozostające na utrzymaniu, które kwalifikują się do ulgi podatkowej na dzieci.
- Osoby pozostające na utrzymaniu w wieku powyżej 17 lat.
- Wyszczególnione odliczenia w poprzednich latach.
- Duże zwroty podatku lub rachunki w poprzednich latach.
Pracownik, który nie złoży formularza W-4, będzie traktowany jak osoba stanu wolnego bez dodatków i tym samym podlega najwyższej możliwej stawce potrącenia. Formularze W-4 można aktualizować za każdym razem, gdy podatnik przechodzi istotną zmianę ulg. Podatnicy, którzy mają powody, by spodziewać się zerowego zobowiązania podatkowego na koniec roku podatkowego, mogą ubiegać się o zwolnienie z potrącenia u źródła.
Podatek zatrzymany dla obcokrajowców
Drugi rodzaj podatku retencyjnego to podatek, który pracodawcy zatrzymują z wypłat cudzoziemców pracujących w Stanach Zjednoczonych. Cudzoziemcy na ogół podlegają federalnej stawce potrącenia w wysokości 30%. Wyjątki od tej reguły obejmują cudzoziemców z krajów, które mają określone umowy podatkowe z USA, takich jak Kanada i Japonia.
Bez względu na przyczynę potrącenia podatku, zatrzymana kwota jest szacunkiem podatków, które pracownik będzie winien na koniec roku podatkowego. Odpisy mają być w dobrej wierze próbą skorygowania wstrzymanych kwot, tak aby lepiej odzwierciedlały zobowiązanie na koniec roku. Podatnicy często otrzymują zwrot podatku lub są zobowiązani do dokonania płatności na koniec roku w celu uzgodnienia potrącenia u źródła z faktycznym rachunkiem podatkowym na koniec roku.
W rzadkich przypadkach firmy, które wypłacają dywidendy lub odsetki od inwestycji, są zobowiązane do zatrzymania rezerwowych potrąceń u źródła od płatności na rzecz osób, które nie podały numeru identyfikacji podatkowej lub które są przedmiotem szczególnego zainteresowania IRS.
Pracodawcy muszą składać kwartalne raporty dotyczące potrąconych podatków do IRS za pośrednictwem formularza 941, znanego również jako kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy. IRS czasami odnosi się do pracodawców pobierających podatki u źródła jako płatników podatku w oficjalnych dokumentach.
Uwagi specjalne
Ustawa o pomocy, uldze i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) w sprawie koronawirusa wprowadziła akt prawny zwany Kredytem Zatrzymania Pracowników. Kredyt ten pozwolił uprawnionym pracodawcom na zmniejszenie części potrąconych przez nich depozytów z tytułu podatku od zatrudnienia, które są zobowiązani do wpłacenia. Został on wykorzystany jako zachęta dla pracodawców do utrzymywania pracowników na liście płac podczas pandemii.
Kredyt został później przedłużony i zmieniony, gdy Kongres uchwalił ustawę Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act z 2020 r., Która została uchwalona 27 grudnia 2020 r. Nowa wersja kredytu umożliwia uprawnionym pracodawcom ubieganie się o zwrot podatku od udziału pracodawcy w Social Podatek ubezpieczeniowy w wysokości 70% kwalifikowanego wynagrodzenia wypłacanego pracownikom po 31 grudnia 2020 r. Do 30 czerwca 2021 r. Wynagrodzenie kwalifikowane jest ograniczone do 10 000 USD na pracownika w kwartale kalendarzowym w 2021 r. Zatem maksymalna dostępna kwota ERC wynosi 7 000 USD na pracownika na kwartał kalendarzowy, łącznie 14 000 USD w 2021 r.