O ograniczonej możliwości dysponowania
Co to jest ograniczona gotówka?
Zastrzeżona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki, nie jest swobodnie dostępna dla firmy do wydawania lub inwestowania. Zastrzeżona gotówka odnosi się do pieniędzy, które są przechowywane w określonym celu, a zatem nie są dostępne dla firmy do bezpośredniego lub ogólnego użytku biznesowego.
Zastrzeżona gotówka pojawia się jako osobna pozycja w wykazie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w bilansie firmy. Przyczyna ograniczenia środków pieniężnych jest zwykle ujawniana w załączonych informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego. Gotówka może być ograniczona z wielu powodów, w tym redukcji zadłużenia i inwestycji kapitałowych.
Kluczowe wnioski
- Zastrzeżona gotówka, w przeciwieństwie do nieograniczonej gotówki, nie jest swobodnie dostępna dla firmy do wydawania lub inwestowania.
- Zastrzeżona gotówka odnosi się do pieniędzy, które są przechowywane w określonym celu, co oznacza, że nie są dostępne do natychmiastowego lub ogólnego użytku biznesowego.
- Zastrzeżone środki pieniężne pojawiają się oddzielnie od środków pieniężnych w bilansie, a ich przeznaczenie jest ujawnione w przypisach do sprawozdania finansowego.
- Zastrzeżona gotówka może służyć jako zabezpieczenie pożyczki lub wydatków kapitałowych, takich jak modernizacja fabryki lub zakup wyposażenia.
Zrozumienie ograniczonej gotówki
Zastrzeżone środki pieniężne są odkładane przez firmy i przeznaczane na określony cel. Zastrzeżoną gotówkę można zarezerwować na konkretny zakup lub spłatę pożyczki lub zadłużenia. Środki pieniężne uznane za ograniczone nie mogą być wykorzystywane do innych celów.
Zastrzeżone środki pieniężne klasyfikuje się jako aktywa obrotowe, które zużywają się w ciągu jednego roku, lub jako aktywa trwałe, które są aktywami długoterminowymi. W rezultacie, jeżeli przewiduje się, że środki pieniężne o ograniczonej możliwości wykorzystania będą wykorzystywane w krótkim terminie, są one klasyfikowane jako aktywa obrotowe. Jeżeli nie przewiduje się wykorzystania go w ciągu jednego roku, klasyfikuje się go jako składnik aktywów trwałych. Zastrzeżona gotówka zwykle pojawia się w bilansie firmy jako „inna ograniczona gotówka” lub jako „inne aktywa”.
Uwagi specjalne
Istnieje wiele zmiennych związanych z obsługą środków pieniężnych o ograniczonym dostępie. Na przykład może, ale nie musi, być przechowywany na oddzielnym rachunku bankowym przeznaczonym do celu, dla którego środki pieniężne są ograniczone. Niezależnie od tego, czy środki pieniężne są przechowywane na specjalnym rachunku bankowym, czy też nie, środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania są nadal uwzględniane w sprawozdaniach finansowych firmy jako aktywa pieniężne.
W przypadku, gdy ograniczona gotówka nie zostanie wydana zgodnie z przeznaczeniem, może stać się nieograniczoną gotówką, którą firma może przelać na ogólne konto pieniężne lub wydać na ogólne cele biznesowe. Na przykład firma może posiadać ograniczone środki pieniężne w celu dokonania dużych wydatków kapitałowych, takich jak modernizacja fabryki, ale później zdecyduje się nie ponosić takich wydatków. Środki pieniężne wyznaczone w tym celu jako ograniczone są następnie uwalniane, aby firma mogła je wydać lub zainwestować w innym miejscu.
Przykłady ograniczonej gotówki
Chociaż istnieje wiele powodów, dla których firmy mogą ograniczać część swoich środków pieniężnych, poniżej przedstawiamy dwa najczęstsze zastosowania środków pieniężnych o ograniczonym dostępie.
Wydatki kapitałowe
Firmy często posiadają ograniczone środki pieniężne na wydatki kapitałowe lub w ramach umowy ze stroną trzecią. Firmy często także odkładają środki pieniężne wyznaczone jako ograniczone w planowaniu na duże wydatki inwestycyjne, takie jak nowy budynek.
Płatności pożyczki lub zadłużenia
Pożyczkodawcy czasami wymagają, aby firma posiadała środki pieniężne o ograniczonym dostępie jako częściowe zabezpieczenie pożyczki lub linii kredytowej. Bank lub inny pożyczkodawca może zażądać od firmy założenia wyznaczonego rachunku pieniężnego o ograniczonym dostępie, na którym firma musi utrzymywać minimalne saldo, czasami określane jako saldo wyrównawcze, równe określonemu procentowi kredytu udzielonego przez bank. Jest to dość powszechna praktyka w sytuacjach, w których bank udziela właścicielowi nowej małej firmy kredytu na działalność gospodarczą.