Rekonwersja

Co to jest ponowna konwersja?

Rekonwersja była metodą stosowaną przez osoby fizyczne w celu zminimalizowania obciążeń podatkowych związanych z konwersją IRA poprzez ponowne scharakteryzowanie kwot przeliczonych na Roth IRA z powrotem na tradycyjny IRA i prawdopodobnie ponowne przekształcenie tych aktywów z powrotem w Roth IRA.

Celem ponownej konwersji było pomóc podatnikowi zaoszczędzić pieniądze na potencjalnych kosztach konwersji rachunku poprzez ustalenie kwoty podlegającej opodatkowaniu na podstawie wartości przeliczenia, a nie pierwotnej wartości konta. Jednak w wyniku ustawyTax Cuts and Jobs Act z 2017 r. Zakazano strategii zmiany charakterystyki konwersji Rotha z powrotem na tradycyjną IRA.

Zrozumienie rekonwersji i ponownej charakterystyki

Każdego roku, w którym wpłacana jest wpłata na konto IRA, właściciel konta może zmienić charakterystykę składki na IRA w danym roku z Roth IRA na tradycyjną IRA lub odwrotnie. Termin dokonania ponownej charakterystyki to termin rozliczenia podatku dochodowego w tym roku.

Osoby fizyczne mogą zmienić charakterystykę swojego wkładu, ponieważ mogły zdać sobie sprawę, że nie kwalifikują się do odliczenia podatku od ich wkładu w tradycyjną IRA. Osoba może również zdać sobie sprawę, że nie potrzebuje odliczenia podatku w tym roku, ponieważ ma inne odliczenia. Bez względu na powód, osoba mogłaby ponownie scharakteryzować tradycyjny wkład IRA do Roth IRA i liczyłby się jako składka na Roth za ten sam rok podatkowy. Osoba otrzymałaby korzyści wynikające z Rotha, takie jak wolny od podatku wzrost i wolne od podatku wypłaty na emeryturze.

Osoby fizyczne mają również możliwość zamiany środków w ramach tradycyjnej IRA na Roth IRA. Jednakże, ponieważ początkowe składki korzystały z odliczenia od podatku, osoba fizyczna musiałaby płacić podatek dochodowy od tych funduszy zamienionych na Roth. Pamiętaj, że tradycyjny IRA daje podatnikowi odliczenie od podatku w roku, w którym wnosi składkę. Jednak Roth IRA nie oferują natychmiastowego odliczenia od podatku, ale fundusze mogą być wypłacane bez podatku na emeryturze, w przeciwieństwie do wypłat z tradycyjnych IRA, które są dochodami podlegającymi opodatkowaniu na emeryturze.

Rekonwersja

W przeszłości można było ponownie scharakteryzować konwersję Rotha z powrotem na tradycyjne konto IRA. Jednak ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu została uchwalona w 2017 r., A jeden z przepisów zakazał zmiany charakterystyki konwersji Rotha z powrotem na tradycyjne IRA.

Wykorzystano rekonwersję, ponieważ oferowała ona jednostkom możliwość zmiany zdania i ponownego scharakteryzowania pieniędzy z powrotem na tradycyjną IRA. Załóżmy na przykład, że dana osoba chciała zamienić swoje fundusze o łącznej wartości 50 000 USD na Roth IRA. Cała kwota 50 000 USD w tradycyjnym IRA podlegałaby opodatkowaniu w roku konwersji na Roth. Powiedzmy, że wartość inwestycji w ramach IRA spadła do 25 000 USD przed upływem terminu składania zeznań podatkowych. Osoba ta nadal byłaby winna podatki z tytułu konwersji w wysokości 50 000 USD na koniec tego roku podatkowego.

Innymi słowy, za zamianę na Rotha byliby opodatkowani w wysokości 50 000 dolarów, ale na koniec roku mieliby tylko 25 000 dolarów na koncie. W przeszłości osoby fizyczne mogły dokonać ponownej konwersji i przekształcić nowo utworzoną Roth IRA z powrotem w tradycyjną IRA, a podatnik nie byłby winien podatku dochodowego od 50 000 USD.

Jednak, jak wspomniano wcześniej, przekwalifikowanie nie jest już opcją dla osób fizycznych ze względu na uchwalenie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.