Ponowna charakterystyka
Co to jest ponowna charakterystyka?
Ponowna charakterystyka to odwrócenieStrategia recharacterizing od Roth powrót do tradycyjnej IRA została zakazana przez obniżanie podatków i zatrudnienia ustawy z 2017 roku
Ponowne scharakteryzowanie przeprowadzano głównie po konwersji z tradycyjnego indywidualnego konta emerytalnego (IRA) na konto Roth IRA, chociaż mogły też pójść w drugą stronę. Konwersja tradycyjna na Rotha, znana również jako „kumulacja”, może skutkować znacznym i nieoczekiwanym obciążeniem podatkowym – do tego stopnia, że osoba, która dokonała konwersji, mogła zdecydować o jej cofnięciu, co skutkowało ponownym scharakteryzowaniem.
Po ponownym scharakteryzowaniu istniało wiele ważnych procedur i terminów urzędu skarbowego (IRS), o których należy wiedzieć. Ponieważ wiele przepisów ustawy podatkowej z 2017 r. Miało wygasnąć w roku podatkowym 2026 r., W niniejszym tekście opisano, jak zadziałały przekwalifikowania na wypadek, gdyby opcja powróciła w przyszłości.
Kluczowe wnioski
- Ponowna charakterystyka to proces przekształcania Roth IRA z powrotem w tradycyjny IRA w celu lepszego opodatkowania.
- Proces recharakteryzacji został zakazany w 2017 roku na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.
- Wiele rodzajów kont emerytalnych można było przekonwertować na Roth IRA, w tym 401 (k) s, SIMPLE IRA, 403 (b) i SEP IRA.
- Ponowna charakterystyka pozwoliła na zmniejszenie zobowiązania podatkowego z tytułu konwersji Roth IRA.
- Ponowna charakterystyka zapewniła elastyczność dającą czas na określenie zobowiązania podatkowego za rok poprzedni i sposób uzyskania korzystnego traktowania podatkowego.
Jak działa ponowna charakterystyka
Mówiąc o IRA, zmiany charakterystyki i konwersje są zasadniczo działaniami przeciwstawnymi. Konwersja odnosi się do przejęcia aktywów na tradycyjnym IRA – lub podobnym typie konta emerytalnego obejmującego dolary przed opodatkowaniem – i przeniesienia ich do Roth IRA. Ponowna charakterystyka odwraca konwersję (lub kumulację). W obu przypadkach rolę odgrywają względy podatkowe.
Ostatecznym terminem zmiany charakterystyki tradycyjnego IRA (lub innego planu emerytalnego) na zamianę Roth IRA był wydłużony termin podatkowy 15 października. Dotrzymanie tego terminu oznaczało, że każdy datek można było traktować jako tradycyjną składkę IRA (nieopodatkowaną).
Na przykład, jeśli dokonałeś konwersji w 2019 r., Miałbyś czas do 15 października 2020 r. Na dokończenie ponownej charakterystyki. Możesz również zmienić i złożyć nowe zeznanie podatkowe, jeśli już złożyłeś podatki za rok konwersji. Po ponownym scharakteryzowaniu musisz poczekać do 30 dni lub do następnego roku kalendarzowego (w zależności od tego, który z tych okresów był dłuższy), aby ponownie przekształcić się w Roth IRA.
Wypełnieniestrona informacyjna formularza 8606, często zadawane pytania na temat ponownej charakterystyki oraz instrukcje dotyczące formularza 8606.
Ponowna charakterystyka i konwersje
Konta emerytalne, które kwalifikowały się do konwersji na Roth IRA, obejmowały:
- Tradycyjna IRA
- Rollover IRA
- 401 (k) od byłego pracodawcy
- 403 (b ) plan od byłego pracodawcy
- 457 (b) plan od byłego pracodawcy
- SIMPLE IRA
- WRZ IRA
- SARSEP IRA
Konwersja z jednego z powyższych kont przed opodatkowaniem stworzyła zdarzenie podlegające opodatkowaniu, co oznacza, że wszelkie przekształcone aktywa muszą zostać uwzględnione w dochodzie brutto podlegającym opodatkowaniu. Wprowadziło to kilka decyzji dotyczących planowania podatkowego, na przykład czy warto było dokonywać konwersji przez wiele lat, czy też czekać do roku, w którym prawdopodobnie znajdowałbyś się w niższym przedziale podatkowym.
Zaletą konwersji na Roth IRA była dodatkowa elastyczność w przyjmowaniu dystrybucji. Ponieważ Roth IRA są finansowane z dolarów, które są już opodatkowane, nie ma wymaganych minimalnych wypłat (RMD), które mogą komplikować planowanie podatkowe w późniejszym okresie życia. Przekształcenie Roth IRA zapewniło również, że emeryt nie będzie musiał martwić się o potencjalne podwyżki podatków federalnych w późniejszym życiu.