Kwalifikowany koszt szkolnictwa wyższego
Co to jest kwalifikowany wydatek na szkolnictwo wyższe (QHEE)?
Termin kwalifikowany koszt szkolnictwa wyższego (QHEE) odnosi się do pieniędzy zapłaconych przez osobę fizyczną na wydatki, takie jak czesne, książki, opłaty i materiały potrzebne do podjęcia nauki w college’u, uniwersytecie lub innej instytucji policealnej. Koszty te może pokryć uczeń, współmałżonek, rodzic (e) lub inna strona, na przykład znajomy lub inny krewny. Internal Revenue Service (IRS) zapewnia osobom z ulg podatkowych w odniesieniu do wydatków kwalifikowanych szkolnictwa wyższego.
Kluczowe wnioski
- Koszt kwalifikowanego szkolnictwa wyższego to wszelkie pieniądze zapłacone przez osobę fizyczną na wydatki wymagane do podjęcia nauki w college’u, na uniwersytecie lub w innej instytucji policealnej.
- QHEE obejmują czesne, książki, opłaty i materiały eksploatacyjne, takie jak laptopy i komputery, ale wydatki, takie jak ubezpieczenie i opłaty zdrowotne, nie kwalifikują się.
- Podatnicy mogą ubiegać się o QHEE w ramach odliczenia czesnego i opłat, korzystając z formularza 8917 z wypełnionym zeznaniem podatkowym.
- Filtry mogą zamiast tego ubiegać się o ulgę podatkową American Opportunity i Lifetime Learning Credit.
Zrozumieć kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe (QHEE)
Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe to wszelkie kwoty zapłacone na pokrycie kosztów przyjęcia studenta do akredytowanej szkoły policealnej. Wydatki objęte tą kategorią obejmują czesne, książki, materiały, materiały – w tym laptopy lub notebooki – oraz wszelkie inne powiązane wydatki, takie jak opłaty za zajęcia studenckie. Koszty te można opłacić gotówką, czekiem, kartą kredytową lub pieniędzmi z pożyczki.
QHEE muszą być opłacane bezpośrednio przez samego ucznia, jego małżonka, rodziców, innego krewnego lub przyjaciela, aby się zakwalifikować. Opłaty te mogą, ale nie muszą, być wpłacane bezpośrednio do uprawnionej instytucji policealnej. Uprawnione szkoły to instytucje prywatne, publiczne, nastawione na zysk i organizacje non-profit. Wszystkie szkoły wysyłają do uczniów formularz 1098 -T – Oświadczenie o czesnym dla QHEE dla celów podatkowych.
Jak wspomniano powyżej, QHEE mogą zapewnić osobom fizycznym ulgę podatkową na jeden z trzech możliwych sposobów. Obejmują one:
- Konta wolne od podatku, takie jak plan 529 lub indywidualne konto emerytalne Roth (IRA), gdy wypłaty są używane do płacenia QHEE
- Zwolnienie wczesnych wypłat IRA przed osiągnięciem wieku 59 ½ z 10% kary za wcześniejsze wypłaty
- QHEE odliczenia od rocznych zeznań podatkowych
Te ulgi podatkowe pomagają zmniejszyć obciążenie finansowe związane z uczęszczaniem do college’u lub uniwersytetu i są przyznawane na wydatki opłacane w trakcie semestrów, trymestrów, kwartałów lub szkoły letniej w trakcie roku podatkowego lub przez pierwsze trzy miesiące następnego roku podatkowego.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe są zdefiniowane jako czesne, opłaty, książki, materiały i sprzęt potrzebne do zapisania się lub uczęszczania na poziom edukacji wykraczający poza szkołę średnią. Te wydatki są ważne, ponieważ mogą decydować o tym, czy możesz wyłączyć odsetki od kwalifikowanej obligacji oszczędnościowej z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Wydatki, które się nie kwalifikują, obejmują ubezpieczenie, koszty leczenia, opłaty za opiekę zdrowotną dla studentów, transport, osobiste koszty utrzymania lub opłaty związane z zajęciami sportowymi.
Formularz 8917 – Odliczenie czesnego i opłat wraz z wypełnionym federalnym zeznaniem podatkowym.
Możesz użyć Formularza 8863 – Kredyty edukacyjne, aby ubiegać się zarówno o ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit, jak i o Lifetime Learning Credit.
Podatnicy mogą również ubiegać się o zwrot kosztów QHEE w ramach zgłoszenia mogą skorzystać z formularza 8863 – Kredyty edukacyjne, aby ubiegać się o oba kredyty. Należy jednak pamiętać, że osoba zgłaszająca, która kwalifikuje się do uzyskania kredytu na naukę przez całe życie, może również kwalifikować się do AOTC, ale sytuacja odwrotna niekoniecznie jest prawdą.