Formularz 941: Definicja kwartalnego federalnego zeznania podatkowego pracodawcy
Co to jest formularz IRS 941: Kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy?
Ogólnie rzecz biorąc, pracodawca musi drogą elektroniczną przekazywać potrącone podatki od zatrudnienia do Urzędu Skarbowego (IRS) co miesiąc lub co pół tygodnia. Obejmuje to potrącony federalny podatek dochodowy oraz udział pracodawcy i pracownika w podatkach na ubezpieczenie społeczne i Medicare. Następnie, raz na kwartał, pracodawca zgłasza te płatności na formularzu 941, Kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy.
Jak złożyć formularz 941: Kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy
Formularz 941 to sześć stron składających się z pięciu części. Na górze strony 1 pracodawca podaje imię i nazwisko (w tym nazwę handlową, jeśli jest używana), adres i numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN). Pracodawca wskazuje również termin zgłoszenia:
- I kwartał (styczeń, luty, marzec)
- Drugi kwartał (kwiecień, maj, czerwiec)
- III kwartał (lipiec, sierpień, wrzesień)
- IV kwartał (październik, listopad, grudzień)
Część pierwsza
Część pierwsza to sytuacja, w której pracodawca zgłasza liczbę zatrudnionych pracowników, ich wynagrodzenie i należne podatki. Ta część pokazuje również, czy pracodawca jest winien podatki (należne saldo), czy też nadpłacił podatki od zatrudnienia. Jakakolwiek nadpłata może zostać naliczona w następnym kwartale lub otrzymana jako zwrot pieniędzy. Wybór jest wskazywany przez zaznaczenie odpowiedniego pola w wierszu 15.
Część druga
Część druga, która zaczyna się w połowie drugiej strony, wyjaśnia harmonogram wpłat podatkowych na podatek od zatrudnienia. Harmonogram wpłat dla większości pracodawców jest miesięczny lub półtygodniowy. Jeśli wpłacasz co miesiąc, tutaj podaje się podział zobowiązania podatkowego na miesiące. Pracodawcy deponujący podatki co pół tygodnia wyjaśniają swój obowiązek podatkowy z tytułu swoich depozytów zgodnie z Załącznikiem B. W przypadku podatków przekraczających 100 000 USD obowiązuje wymóg depozytu następnego dnia. Podatki poniżej 2500 USD można opłacić za pomocą formularza i nie trzeba ich zdeponować.
Część trzecia
W części trzeciej pracodawca musi odpowiedzieć na dwa pytania: czy firma została zamknięta, czy przestała wypłacać pensje (i data, kiedy to się stało) i czy firma jest pracodawcą sezonowym (a zatem składanie zeznań co kwartał nie jest wymagane).
Część czwarta i piąta
W części czwartej pracodawca jest pytany, czy upoważni pracownika, płatnego podatnika lub inną stronę trzecią, taką jak Certified Public Accountant (CPA), do rozmowy z IRS w sprawie zwrotu. Jeśli tak, pracodawca musi podać imię i nazwisko osoby wyznaczonej, numer telefonu i samodzielnie wybrany pięciocyfrowy osobisty numer identyfikacyjny, aby IRS mógł potwierdzić tożsamość osoby.
W części piątej pracodawca podpisuje, datuje i podaje numer telefonu używany w ciągu dnia.
Jeśli pracodawca wykorzystał płatną osobę przygotowującą do wypełnienia formularza, osoba sporządzająca musi wprowadzić swoje informacje w części piątej. Obejmuje to imię i nazwisko, numer identyfikacji podatkowej podmiotu sporządzającego (PTIN), nazwę firmy, numer EIN podmiotu sporządzającego lub firmy, adres i numer telefonu.
Jeśli pracodawca jest winien podatek od zatrudnienia za kwartał, płatność może towarzyszyć wypełnieniu formularza 941. Korzystanie z formularza 941-V: Voucher płatności pomoże IRS prawidłowo przetworzyć płatność.
Formularz 941 jest dostępny na stronie internetowej IRS.
Podatki zgłoszone na formularzu 941: Kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy
Jak wspomniano wcześniej, w części pierwszej pracodawca zgłasza kwotę podatków zapłaconych od wynagrodzeń, napiwków i innych odszkodowań. Istnieją cztery rodzaje podatków:
- Podatki federalne potrącane z wynagrodzeń pracowników (wiersz 3).
- Podatki na ubezpieczenie społeczne (linie 5a i 5b). Stawka podatkowa wynosi 12,4%, obejmujące zarówno pracownika i udział pracodawcy.
- Podatki na Medicare (wiersz 5c). Stawka wynosi 2,9 procent, obejmując zarówno udział pracodawcy, jak i pracownika.
- Dodatkowe podatki Medicare od odszkodowania powyżej 200 000 $ (wiersz 5d). Stawka podatku wynosi 0,9% i jest płacona wyłącznie przez pracownika.
Szczególne uwagi dotyczące wypełniania formularza 941
Dla małych pracodawców
Pracodawca, który jest winien podatki od zatrudnienia w wysokości 1000 USD lub mniej za rok, może złożyćformularz 944, roczne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy, jeśli ma na to zgodę IRS. Zadzwoń pod numer 800-829-4933 lub wyślij pisemną prośbę, ponieważ przed wypełnieniem tego formularza zamiast formularza 941 musisz otrzymać pozwolenie.
Zmienione formularze
Jeśli chcesz poprawić formularz 941, skorzystaj z formularza 941-X, Skorygowanego kwartalnego zeznania podatkowego pracodawcy lub wniosku o zwrot kosztów. Na przykład, jeśli płace były zaniżone lub podatek od składek na napiwki był zawyżony i odkryjesz błąd, ten formularz służy do jego poprawienia.
Podsumowanie
Podatki pracownicze to duża odpowiedzialność. Dowiedz się więcej o tym, jakie płatności na rzecz pracowników podlegają opodatkowaniu i jak obliczać podatki od zatrudnienia w publikacjach IRS 15 (okólnik E) i 15-B.