Podatek progresywny
Co to jest podatek progresywny?
Podatek progresywny zależy od zdolności płatniczej podatnika. Nakłada niższą stawkę podatkową na osoby o niskich dochodach niż na osoby o wyższych dochodach. Osiąga się to zwykle poprzez utworzenie przedziałów podatkowych grupujących podatników według przedziałów dochodów.
System podatku dochodowego w USA jest uważany za system progresywny, chociaż w ostatnich dziesięcioleciach stawał się coraz bardziej płaski. Na 2021 r. Istnieje tylko siedem przedziałów podatkowych ze stawkami 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. W 1985 r. Istniało 16 przedziałów podatkowych.
Kluczowe wnioski
- Podatek progresywny nakłada wyższą stopę procentową na podatników, którzy mają wyższe dochody. Przykładem jest amerykański system podatku dochodowego.
- Podatek regresywny nakłada tę samą stawkę na wszystkich podatników, niezależnie od zdolności do zapłaty. Przykładem jest podatek od sprzedaży.
- Podatek liniowy to podatek dochodowy, który stanowi taki sam procent dochodu dla wszystkich. Podatek od wynagrodzeń z ubezpieczeń społecznych w USA byłby podatkiem zryczałtowanym, z wyjątkiem tego, że ma górną granicę.
Zrozumienie podatku progresywnego
Uzasadnieniem dla podatku progresywnego jest to, że zryczałtowany podatek procentowy byłby nieproporcjonalnym obciążeniem dla osób o niskich dochodach. Kwota zadłużenia w dolarach może być mniejsza, ale wpływ na ich realną siłę nabywczą jest większy.
Stopień progresywności struktury podatkowej zależy od tego, jaka część obciążenia podatkowego jest przenoszona na wyższe dochody. Jeśli jeden kod podatkowy ma niską stawkę 10% i wysoką stawkę 30%, a inny kod podatkowy ma stawki w zakresie od 10% do 80%, ten drugi jest bardziej progresywny.
Zalety podatku progresywnego
Z drugiej strony progresywny system podatkowy zmniejsza obciążenie podatkowe osób, których stać na ich opłacenie najmniej. To pozostawia więcej pieniędzy w kieszeniach nisko zarabiających, którzy prawdopodobnie wydadzą wszystkie te pieniądze na podstawowe towary i pobudzą gospodarkę w tym procesie.
Progresywny system podatkowy również zwykle pobiera więcej podatków niż podatki liniowe lub regresywne, ponieważ najwyższy odsetek podatków pobierany jest z największych kwot pieniężnych.
Podatek progresywny wymaga również, aby osoby dysponujące największymi zasobami finansowały większą część usług, z których korzystają wszyscy obywatele i przedsiębiorstwa, takich jak utrzymanie dróg i bezpieczeństwo publiczne.
Wady podatku progresywnego
Krytycy podatków progresywnych uważają je za czynnik zniechęcający do sukcesu. Sprzeciwiają się także systemowi jako sposobowi redystrybucji dochodów, który ich zdaniem niesprawiedliwie karze bogatych, a nawet klasę średnią.
Przeciwnicy podatku progresywnego są na ogół zwolennikami niskich podatków i odpowiednio minimalnych usług rządowych.
Podatek progresywny a podatek regresywny
W przeciwieństwie do podatku progresywnego, podatek regresywny, pobiera większą część dochodu do dyspozycji od osób o niskich dochodach niż od osób o wysokich zarobkach.
Przykładem podatku regresywnego jest podatek od sprzedaży. Jeśli dwie osoby, jedna bogata i jedna biedna, kupią identyczną paczkę artykułów spożywczych, obie płacą tę samą kwotę podatku od sprzedaży. Ale biedniejsza osoba wyłożyła większy procent swojego dochodu, aby zdobyć te artykuły spożywcze.
Podatek progresywny a podatek zryczałtowany
Zryczałtowany system podatku dochodowego nakłada taki sam podatek procentowy na wszystkich, niezależnie od dochodu. W Stanach Zjednoczonych podatek od wynagrodzeń, z którego finansowane są ubezpieczenia społeczne i opieka zdrowotna, jest często uważany za podatek liniowy, ponieważ wszyscy pracownicy najemni płacą ten sam procent. Jednak ten podatek ma limit. W 2021 r. Podatek od wynagrodzeń nie jest naliczany od zarobków powyżej 142 800 USD. To sprawia, że jest to podatek liniowy tylko od osób, które zarabiają mniej niż ta kwota. Podatnicy zarabiający ponad 142 800 USD rocznie płacą niższy procent całkowitego dochodu z tytułu podatku od wynagrodzeń. To sprawia, że jest to podatek regresywny.