Renta prywatna
Co to jest prywatna renta?
Prywatna renta dożywotnia to specjalna umowa, w której osoba fizyczna ( dożywotnik ) przenosi majątek na dłużnika. Dłużnik zobowiązuje się do dokonywania płatności na rzecz dożywotnika zgodnie z ustalonym harmonogramem w zamian za przeniesienie własności.
Prywatne renty dożywotnie niekoniecznie są standardem branżowym, ale mogą być stosowane w różnych scenariuszach, często obejmujących planowanie dziedziczenia, sukcesję biznesową lub ochronę aktywów. Postanowienia umowy są tworzone i uzgadniane przez obie strony. Aby umowa została zaklasyfikowana jako prywatna renta dożywotnia, żadna ze stron nie może zajmować się sprzedażą rent – to znaczy żadna ze stron nie może być firmą ubezpieczeniową. Umowa może, ale nie musi, zawierać postanowienia dotyczące beneficjentów.
Kluczowe wnioski
- Prywatna renta dożywotnia to specjalna umowa, w której osoba fizyczna przekazuje majątek dłużnikowi, który zgadza się na dokonywanie płatności na rzecz rencisty.
- W 2006 r. IRS wprowadził regulacje nakładające obowiązek opodatkowania zysków kapitałowych od sprzedaży jakiegokolwiek składnika aktywów dłużnikowi w momencie przeniesienia transakcji.
- Prywatne renty dożywotnie są powszechnie stosowane w prywatnych funduszach dożywotnich, gdzie korzyści oferują uproszczoną konfigurację zaufania do dokonywania płatności renty na rzecz beneficjentów w drodze dziedziczenia.
Słownik
Obligor : znany również jako promisor, osoba, która jest zobowiązana lub zobowiązana umownie lub prawnie do dostarczenia czegoś innej stronie (zwanej wierzycielem).
Zrozumienie prywatnej renty
Prywatne renty dożywotnie wymagają dokładnego rozważenia i uzgodnienia przez obie strony. Najczęściej są wykorzystywane w ramach scenariusza prywatnego zaufania dożywotniego. W październiku 2006 roku Internal Revenue Service (IRS) zaproponował i wykonał regulacje, które ostatecznie unieważniły główne korzyści podatkowe tego typu układu.
Często prywatna renta służy do przeniesienia aktywów na członka rodziny, w przypadku gdy normalne przeniesienie może podlegać opodatkowaniu od darowizn lub od nieruchomości. Majątek przekazany dłużnikowi może obejmować interesy firmy rodzinnej, nieruchomość, papiery wartościowe lub różne inne aktywa. Transakcja zapewnia rencistowi lub beneficjentowi regularne płatności, które zasadniczo podlegają opodatkowaniu tylko jako dochód.
Wartość przenoszonych aktywów wraz z tabelą oczekiwanego trwania życia Urzędu Skarbowego oraz stopami procentowymi zawartymi w sekcji 7520 IRS są zwykle wykorzystywane do obliczenia kwoty płatności renty. Po ustaleniu stawki i poziomów płatności zwykle nie można ich zmienić. Jeżeli dożywotnik lub beneficjent dożywotni umrze przedwcześnie, dłużnik (-y) może otrzymać nieoczekiwaną nagrodę.
Ten rodzaj renty często będzie przechowywany w funduszu powierniczym, często nazywanym prywatnym funduszem dożywotnim. Ogólnie rzecz biorąc, fundusze powiernicze mogą mieć strukturę jako własny podmiot gospodarczy do celów operacyjnych i podatkowych. Istnieją pewne ograniczenia dotyczące zaufania udzielającego koncesji.
Zmiany IRS z 2006 r. Wymagały, aby sprzedaż składnika aktywów była obciążona zyskiem kapitałowym w momencie wymiany. Generalnie eliminuje to sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu. Powoduje również, że korzystanie z prywatnego funduszu dożywotniego jest bardziej powszechne w przypadku zapisywania aktywów beneficjentom.
Zalety emerytury prywatnej
Brak płatności podatkowych z tytułu przeniesienia aktywów był główną zaletą tego rodzaju umowy renty przed 2006 r. Po 2006 r. Przeniesienie nieruchomości należy traktować jako sprzedaż, wymagającą ujęcia zysku kapitałowego, jeśli taki istnieje, na czas transferu.
Wraz z przeniesieniem majątku wartość majątku i wszelki przyszły wzrost wartości zostają w ten sposób usunięte z podlegającego opodatkowaniu majątku dożywotniego i stanowią własność dłużnika (zwykle w formie trustu). Prywatna renta faktycznie obejmuje własność.
Jeśli w celu przekazania majątku zostanie wykorzystany prywatny fundusz rentowy, beneficjenci otrzymają płatności renty zgodnie z zaleceniami. Aktywa uzyskane w drodze dziedziczenia nie podlegają opodatkowaniu. Korzyścią w tym scenariuszu mogłaby być sprzedaż aktywów trustowi w celu uproszczenia planu spadkowego, pozostawiając powiernikowi zarządzanie wypłatami operacyjnymi na rzecz beneficjenta lub beneficjentów.