Principal Private Residence (Kanada)
Co to jest główne miejsce zamieszkania (Kanada)?
Głównym miejscem zamieszkania jest dom, który kanadyjski podatnik lub rodzina utrzymuje jako swoje główne miejsce zamieszkania. Jednostka rodzinna może mieć tylko jedno główne prywatne miejsce zamieszkania w danym momencie. Aby się zakwalifikować, nieruchomość musi być własnością podatnika lub pary lub być objęta osobistym trustem.
Kluczowe wnioski
- Głównym miejscem zamieszkania jest dom, który kanadyjski podatnik lub rodzina utrzymuje jako swoje główne miejsce zamieszkania.
- Kanadyjski podatnik może wyznaczyć tylko jeden dom jako swoje główne prywatne miejsce zamieszkania na dany rok.
- Podatnik, jego małżonek, partner i / lub dzieci muszą mieszkać w nieruchomości przez część roku, aby nieruchomość się kwalifikowała.
- Każdy, kto sprzedaje drugą nieruchomość, musi zgłosić zyski lub straty kapitałowe ze sprzedaży.
Zrozumienie głównych prywatnych rezydencji (Kanada)
W Kanadzie, gdy sprzedajesz dom za więcej, niż go kupiłeś, rząd wymaga, abyś zapłacił podatki od połowy tego zysku. Zasady te nie mają jednak zastosowania, jeśli nieruchomość jest zarejestrowana jako główne miejsce zamieszkania.
Kanadyjski podatnik może wyznaczyć tylko jeden dom jako swoje główne prywatne miejsce zamieszkania na dany rok. Zgodnie z kanadyjskimi przepisami podatkowymi dom może być wyznaczony jako główne miejsce zamieszkania na każdy rok, w którym podatnik, jego Kanada Revenue Agency (CRA) ma trzy inne wymagania, aby główny prywatnej rezydencji, aby zakwalifikować:
- Podatnik musi posiadać nieruchomość samodzielnie lub wspólnie z małżonkiem lub partnerem
- Nieruchomość to „lokal mieszkalny, udział w leasingu w lokalu mieszkalnym lub udział w kapitale spółdzielni mieszkaniowej”
- Podatnik wyznacza nieruchomość jako główną rezydencję prywatną
Praktycznie każdy rodzaj fizycznego zamieszkania kwalifikuje się, w tym domy, apartamenty, bliźniaki, domki, łodzie mieszkalne, przyczepy kempingowe lub domy mobilne. Teren, na którym znajduje się mieszkanie, również kwalifikuje się do wyłączenia w pewnych granicach – według agencji ratingowej do 1,24 akra. W niektórych przypadkach limit ten może zostać przedłużony, jeśli gmina narzuci minimalną wielkość działki.
Prywatne główne miejsce zamieszkania jest ograniczone do 1,24 akra ziemi.
Wymagania dotyczące głównych rezydencji prywatnych (Kanada)
Począwszy od roku podatkowego 2016, kanadyjscy podatnicy-właściciele domów byli zobowiązani do zgłaszania podstawowych informacji na temat swoich głównych prywatnych rezydencji, aby kwalifikować się do zwolnienia. Który zawiera datę nabycia, datę sprzedaży, wpływy z usposobienia, a także opis nieruchomości na ich podatku dochodowego oraz zwrotu korzyści. Ten wymóg raportowania ma zastosowanie do każdej nieruchomości sprzedanej w Kanadzie od 2016 r., Nawet jeśli cały zysk jest w pełni chroniony przez zasadnicze zwolnienie dotyczące miejsca zamieszkania.
Główna rezydencja prywatna jest zwolniona z podatku od zysków kapitałowych. Jednak podatnicy, którzy sprzedają swoje główne miejsce zamieszkania, nadal muszą zgłaszać sprzedaż. Musi być również oznaczona jako prywatna rezydencja w załączniku 3: Zyski (lub straty) kapitałowe z zeznania podatkowego, aby kwalifikować się do zwolnienia, wraz z formularzem T2091 (IND): Wyznaczenie nieruchomości jako głównego miejsca zamieszkania przez osobę fizyczną (Inne niż osobiste zaufanie).
Rząd federalny zezwala podatnikom na wyznaczenie dwóch nieruchomości jako głównych rezydencji w przypadku sprzedaży jednej i zakupu drugiej w tym samym roku. Podatnik musi wskazać i zgłosić jedno i drugie. Ta reguła jest nazywana regułą „plus 1”.
Uwagi specjalne
Jeśli ktoś nie jest w stanie wskazać domu jako głównego miejsca zamieszkania przez wszystkie lata jego posiadania, część zysków z jego sprzedaży może podlegać opodatkowaniu jako zysk kapitałowy. Część dochodu podlegającego opodatkowaniu opiera się na formule uwzględniającej liczbę lat, przez które dom był własnością podatnika oraz przez ile lat był wyznaczony jako główna rezydencja prywatna.
Na przykład przypuśćmy, że małżeństwo ma między sobą dwa domy – dom w mieście i domek na wsi. Tylko jeden z tych domów może być wyznaczony jako główne miejsce zamieszkania na każdy rok. Przed 1982 r. Każdy z małżonków mógł wyznaczyć odrębny majątek jako główne miejsce zamieszkania na określony rok, pod warunkiem, że majątek ten nie był współwłasnością. Jednak ta luka została zamknięta. Pary i ich niezamężne małoletnie dzieci mogą obecnie wyznaczać w sumie tylko jeden dom jako główne prywatne miejsce zamieszkania każdego roku.
Podatnicy, którzy wykorzystują część swojego miejsca zamieszkania do celów biznesowych, muszą rozsądnie podzielić cenę sprzedaży i skorygowaną podstawę kosztów (ACB) między części wykorzystywane jako miejsce zamieszkania i do generowania dochodu. Agencja ratingowa może uznać nieruchomość za miejsce zamieszkania, jeśli działalność gospodarcza jest drugorzędna w stosunku do wykorzystania domu jako głównego miejsca zamieszkania, nie ma zmian strukturalnych w nieruchomości i nie ma domaganego odpisu z tytułu kosztu kapitału (CCA). Przykładem, który pasuje do tego opisu, jest domowa opieka dzienna.