Wycofywanie
Co to jest wycofanie?
Stopniowe wycofywanie odnosi się do stopniowego zmniejszania ulgi podatkowej, do której podatnik jest uprawniony, gdy jego dochód zbliża się do górnej granicy kwalifikującej się do tej ulgi. Zwykle istnieje określony zakres dochodów, na podstawie którego US Internal Revenue Service (IRS) określa, którzy podatnicy mogą kwalifikować się do otrzymania określonej ulgi podatkowej.
Do maksymalnej kwoty ulgi może kwalifikować się podatnik, którego dochód znajduje się na najniższym krańcu przedziału, natomiast podatnik, którego dochód przypada na najwyższą granicę przedziału dochodowego, może kwalifikować się do kwoty minimalnej. Mogą wystąpić dodatkowe przyrosty między górną i dolną granicą, które służą do określenia, do jakiej kwoty określonej ulgi podatkowej może kwalifikować się podatnik (na podstawie jego dochodu za dany rok podatkowy). Gdy dochód podatnika przekroczy górną granicę, może stracić prawo do kredytu.
Kluczowe wnioski
- Stopniowe wycofywanie odnosi się do stopniowego zmniejszania ulgi podatkowej, do której podatnik jest uprawniony, gdy jego dochód zbliża się do górnej granicy kwalifikującej się do tej ulgi.
- Ulgi podatkowe to przepisy Kodeksu Podatkowego (IRC), które są zazwyczaj przeznaczone specjalnie dla gospodarstw domowych o niskich i średnich dochodach; Niektóre przykłady takich ulg to ulga podatkowa na dzieci, ulga na składki emerytalne (Saver’s Credit) i ulga podatkowa American Opportunity Tax Credit.
- Preferencyjne traktowanie w kodeksie podatkowym wygasa dla podatników o wyższych dochodach; gdy podatnik przekroczy określony poziom dochodów, ulga podatkowa nie jest już dla niego dostępna.
Zrozumienie wycofań
Ulgi podatkowe to przepisy Kodeksu Podatkowego (IRC), które są zwykle przeznaczone specjalnie dla gospodarstw domowych o niskich i średnich dochodach. Ponieważ te ulgi podatkowe są skierowane do podatników o określonym przedziale dochodów, powyżej pewnego progu dochodowego, kwota ulgi podatkowej jest zmniejszana. Preferencyjne traktowanie w kodeksie podatkowym wygasa dla podatników o wyższych dochodach; gdy podatnik przekroczy określony poziom dochodów, ulga podatkowa nie jest już dla niego dostępna.
Zastosowanie stopniowego wycofywania ma miejsce w przypadku kilku różnych ulg podatkowych, które są udostępniane podatnikom przez IRS. Niektóre z tych ulg podatkowych obejmują ulgę podatkową na dzieci, ulgę na składki emerytalne (Saver’s Credit) i ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit.
Zasiłek na dziecko
W roku podatkowym 2020 ulga podatkowa na dzieci zaczyna wygasać dla podatników pozostających w związku małżeńskim, którzy rozliczają się wspólnie, gdy ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) osiągnie 400000 USD. Jeśli ich MAGI spadnie poniżej tej liczby, mogą ubiegać się o pełną kwotę ulgi podatkowej. Jeśli przekroczy ten limit, kredyt stopniowo się zmniejsza, aż dochód osiągnie limit dochodu. W przypadku małżeństwa składającego wniosek wspólnie ulga podatkowa na dzieci znika, gdy ich wartość MAGI osiągnie 440 000 USD.
Należy pamiętać, że w wyniku amerykańskiego planu ratunkowego z 2021 r., Podpisanego przez prezydenta Bidena, limit ulgi podatkowej na dzieci, wcześniej 2000 USD, został podniesiony do 3000 USD dla dzieci w wieku od sześciu do 17 lat i 3600 USD dla dzieci poniżej szóstego roku życia. Kredyt podlega teraz pełnemu zwrotowi;wcześniej tylko 1400 $ podlegało zwrotowi. Zmiany te są częścią amerykańskiej ustawy Relief Act z 2021 r. I obowiązują tylko w roku podatkowym 2021, chyba że zostaną przedłużone dodatkowym aktem Kongresu. Ta dodatkowa kwota kredytu jest wycofywana dla osób samotnych o dochodach powyżej 75 000 USD i par o dochodach powyżej 150 000 USD.
Kredyt na składki emerytalne (kredyt oszczędnościowy)
Wycofanie dotyczy również kredytu na składki emerytalne (zwanego również kredytem oszczędnościowym). Kredyt ten został zaprojektowany, aby pomóc Amerykanom o niskich i średnich dochodach oszczędzać na emeryturę dzięki kwalifikowanym planom, takim jak plany 401 (k) lub indywidualne konta emerytalne (IRA).
W roku podatkowym 2021, dla podatników będących w związku małżeńskim, którzy wspólnie ubiegają się o maksymalne ulgi podatkowe, ich AGI może wynieść do 39 500 USD (39 000 USD w 2020 r.). Powyżej 39 500 USD kwota kredytu zaczyna się zmniejszać. W przypadku podatników będących w związku małżeńskim, którzy rozliczają się wspólnie, gdy ich AGI przekroczy 66 000 USD (65 000 USD w 2020 r.), Nie przysługuje im żadna kwota tego ulgi podatkowej.
Ulga podatkowa American Opportunity
Amerykański Szansa Tax Credit (AOTC) przeznaczony jest dla podatników wydatków kwalifikowanych edukacji. Aby podatnik mógł ubiegać się o ulgę w roku podatkowym 2020, musi mieć zmodyfikowany AGI w wysokości 160000 USD lub mniej (w przypadku wspólnego zgłoszenia małżeństwa), aby otrzymać pełny kredyt. Jeśli podatnik zmodyfikował AGI o więcej niż 180 000 dolarów za wspólne zgłoszenie małżeństwa, nie może w ogóle ubiegać się o ulgę.
Ulga podatkowa American Opportunity jest stopniowo wycofywana w przedziale 10 000 USD, podczas gdy niektóre ulgi podatkowe, takie jak Child Tax Credit, zmniejszają się o 50 USD za każde 1000 USD lub część 1000 USD dodatkowego dochodu powyżej progu wycofywania.