Podatek od wynagrodzeń
Co to jest podatek od wynagrodzeń?
Podatek od wynagrodzenia to procent potrącany z wynagrodzenia pracownika przez pracodawcę, który płaci go rządowi w imieniu pracownika. Podatek naliczany jest od wynagrodzeń, pensji i napiwków wypłacanych pracownikom. Federalne podatki od wynagrodzeń są potrącane bezpośrednio z zarobków pracownika i odprowadzane do Urzędu Skarbowego (IRS).
W USA termin federalne podatki od wynagrodzeń odnosi się do podatków potrącanych w celu finansowania programów Medicare i Social Security. Są one oznaczone jako MedFICA i FICA na odcinkach wypłat. Federalny podatek dochodowy, który jest również potrącany z wypłat pracowników, trafia do ogólnego funduszu Skarbu USA.
Większość stanów orazniektóre miasta i hrabstwa nakładają również podatki dochodowe, a kwoty te są wpłacane bezpośrednio do ich kasy. Ponadto pracodawcy, ale nie pracownicy, płacą federalne podatki od bezrobocia za każdego ze swoich pracowników.
W przeciwieństwie do amerykańskiego podatku dochodowego, który jest podatkiem progresywnym, niektóre elementy podatku od wynagrodzeń są nakładane tylko do pewnego rocznego limitu. Na przykład każdy dochód, który przekracza podstawę wynagrodzenia z Ubezpieczeń Społecznych, ustaloną na 137,700 USD w 2020 r., Nie podlega podatkowi na Ubezpieczenia Społeczne, co sprawia, że podatek od wynagrodzeń w USA jest podatkiem regresywnym.
Kluczowe wnioski
- Podatki od wynagrodzeń są potrącane z pensji każdego pracownika i przekazywane do rządu federalnego.
- W USA podatki od wynagrodzeń są wykorzystywane do finansowania Ubezpieczeń Społecznych i Medicare.
- Podatki od wynagrodzeń są stosowane w przypadku określonych programów. Podatki dochodowe trafiają do rządowego funduszu ogólnego.
- W ramach amerykańskiego planu ratunkowego uchwalonego 11 marca 2021 r., Poprawka Senatu sprawiła, że 10200 USD zasiłku dla bezrobotnych wypłaconego w 2020 r. Było wolne od podatku na poziomie federalnym dla każdego, kto zarabia mniej niż 150000 USD.
Zrozumienie podatków od wynagrodzeń
Oprócz podatków dochodowych, podatki od wynagrodzeń są pobierane przez władze federalne i niektóre rządy stanowe w wielu krajach, w tym w Stanach Zjednoczonych. Te odliczenia od wynagrodzenia są wyszczególnione na odcinku wypłaty pracownika. Wyszczególniona lista pokazuje, ile potrącono z tytułu federalnych, stanowych i gminnych podatków dochodowych, a także kwoty zebrane z tytułu świadczeń z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczenia społecznego.
Rządy wykorzystują dochody z podatków od wynagrodzeń do finansowania określonych programów, w tym ubezpieczeń społecznych, opieki zdrowotnej i odszkodowań dla pracowników. Samorządy mogą pobierać stosunkowo niewielki podatek od wynagrodzeń w celu utrzymania i ulepszenia lokalnej infrastruktury i usług, w tym ratowników, utrzymania dróg i parków.
Podatki od bezrobocia
Podstawową odpowiedzialność za finansowanie ubezpieczenia na wypadek bezrobocia ponoszą pracodawcy. W przypadku zwolnienia pracowników, pracownicy ci mają prawo do zasiłku dla bezrobotnych. Stawka ubezpieczenia na wypadek bezrobocia, którą zapłaci pracodawca, różni się w zależności od branży, stanu i opłat federalnych. Niektóre stany wymagają od pracowników opłacania składek na ubezpieczenie od bezrobocia i inwalidztwa.
Federalne podatki od wynagrodzeń obejmująskładki na ubezpieczenie społeczne i Medicare, które stanowią federalną ustawę o składkach na ubezpieczenie (FICA). Pracownik płaci 7,65%. Założeniem Social Security and Medicare jest to, że płacisz do nich w ciągu lat pracy, aby kwalifikować się do wypłaty tych funduszy po przejściu na emeryturę lub w pewnych okolicznościach medycznych. Stawka ta jest podzielona między 6,2% potrącenia na ubezpieczenie społeczne od maksymalnej pensji w wysokości 137 700 USD i 1,45% udziału w Medicare.
Nie ma limitu wynagrodzenia w Medicare, ale każdy, kto zarabia więcej niż 200 000 dolarów – lub 250 000 dolarów w przypadku małżeństw składających wnioski łącznie – płaci kolejne 0,9% na Medicare.
11 marca 2021 r. Administracja Bidena uchwaliła ustawę American Rescue Plan Act, aby pomóc osobom dotkniętym pandemią COVID-19.Świadczenia z tytułu ubezpieczenia od bezrobocia w wysokości 10 200 USD dla indywidualnych podatników (lub 20 400 USD dla par małżeńskich rozliczających się wspólnie) są zwolnione z podatków federalnych, pod warunkiem, że ich skorygowany dochód brutto (AGI) jest niższy niż 150 000 USD.
IRS ogłosił 31 marca 2021 r., Że automatycznie dostosuje zwroty dla osób, które złożyły zeznania podatkowe wcześniej, na podstawie całkowitej kwoty ich zasiłku dla bezrobotnych w 2020 roku. Skorygowany zwrot jest wymagany tylko wtedy, gdy korekty kwalifikują Cię do dodatkowych kredytów i odliczeń. Należy pamiętać, że stany mogą nie stosować się do zwolnień federalnych. Kliknij tutaj, aby zobaczyć, jak Twój stan traktuje zasiłki dla bezrobotnych za rok podatkowy 2020.
Pracownicy wpłacają 6,2% na ubezpieczenie społeczne za pierwsze 137 700 USD zarobione w 2020 r. I 142 800 USD w 2021 r. Oraz kolejne 1,45% na Medicare od wszystkich pensji.
Uwagi specjalne
Osoby samozatrudnione, w tym wykonawcy, niezależni pisarze, muzycy i właściciele małych firm, są również zobowiązani do odprowadzania podatków od wynagrodzeń. Są to tak zwane podatki od pracy na własny rachunek.
W przeciwieństwie do większości pracowników najemnych, osoby samozatrudnione nie mają pracodawców do odprowadzania podatków od wynagrodzeń w ich imieniu. Oznacza to, że muszą samodzielnie pokrywać część podatku zarówno pracodawcy, jak i pracownika.
Stawka podatku dla osób samozatrudnionych wynosi 15,3%.Składkata składa się z dwóch części, w tym12,4% składki na ubezpieczenie społeczne – emerytury, renty rodzinnej i ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy – oraz 2,9% składki na Medicare. Dodatkowy podatek w wysokości 0,9% dla Medicare dotyczy zarobków z samozatrudnienia, które przekraczają 200 000 USD.
Podatek od wynagrodzenia na ubezpieczenie społeczne
Fundusze odprowadzane na poczet składek na ubezpieczenie społeczne trafiają do dwóch funduszy powierniczych: funduszu powierniczego ubezpieczenia emerytalnego i rodzinnego (OASI), który wypłaca emerytury i renty rodzinne, oraz funduszu powierniczego ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy, wypłacającego świadczenia z tytułu niezdolności do pracy. Sekretarz Skarbu, Sekretarz Pracy, Sekretarz Zdrowia i Opieki Społecznej, Komisarz ds. Zabezpieczenia Społecznego oraz dwóch publicznych powierników zarządzają tymi funduszami powierniczymi.
Prezydent Franklin D. Roosevelt podpisał ustawę o ubezpieczeniach społecznych 14 sierpnia 1935 r., Aby zapewnić zabezpieczenie dla osób niepełnosprawnych i emerytów. Kiedy powstawał program, osoby o wysokich dochodach były zwolnione z wpłat do funduszu i otrzymywania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych. Ale to zwolnienie zostało zniesione i zastąpione przez Kongres pułapem, który nadal rośnie w przybliżeniu w tym samym tempie, co płace.
Podatek od wynagrodzeń Medicare
Jak wspomniano powyżej, podatki od wynagrodzeń również idą na Medicare. Te odliczenia od wynagrodzeń trafiają do dwóch oddzielnych funduszy powierniczych: Funduszu Powierniczego Ubezpieczeń Szpitalnych i Funduszu Powierniczego Dodatkowego Ubezpieczenia Medycznego.
- Fundusz powierniczy ubezpieczenia szpitalnego pokrywa Medicare Część A i związane z tym opłaty administracyjne. Część A obejmuje opiekę szpitalną, wykwalifikowaną opiekę pielęgniarską w szpitalu oraz, w niektórych przypadkach, opiekę domową.
- Fundusz powierniczy w zakresie dodatkowego ubezpieczenia medycznego pomaga w opłaceniu części B i D Medicare oraz innych kosztów administracyjnych programu Medicare. Część B obejmuje badania laboratoryjne i badania przesiewowe, opiekę ambulatoryjną, prześwietlenia, pogotowie ratunkowe i wiele innych kosztów. Część D pomaga w przypadku leków na receptę.
Osoby zarejestrowane w Medicare płacą miesięczną opłatę opartą na dochodach za podstawowe ubezpieczenie Medicare i są odpowiedzialne za część swoich kosztów leczenia.
Podatki od wynagrodzeń a podatki dochodowe
Istnieje różnica między podatkiem od wynagrodzeń a podatkiem dochodowym, chociaż oba są odliczane od wypłat. Podatki od wynagrodzeń są wykorzystywane do finansowania określonych programów. Podatki dochodowe zasilają fundusze ogólne Departamentu Skarbu USA.
Każdy płaci zryczałtowaną stawkę podatku od wynagrodzeń, maksymalnie do rocznego limitu. Podatki dochodowe są jednak progresywne. Ceny różnią się w zależności od zarobków danej osoby.
Ewentualny stanowy podatek dochodowy trafia do skarbu państwa.