Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB)
Jakie są inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB)?
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB) to świadczenia inne niż wypłaty emerytur, które pracownicy mogą zacząć otrzymywać od pracodawcy po przejściu na emeryturę. Inne świadczenia po okresie zatrudnienia mogą obejmować ubezpieczenie na życie, ubezpieczenie zdrowotne i odroczone odszkodowanie. Świadczenia te nazywane są również „innymi świadczeniami po przejściu na emeryturę”.
Kluczowe wnioski
- Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB) to świadczenia inne niż wypłaty emerytur, które niektórzy pracodawcy zapewniają emerytom.
- OPEB mogą obejmować płatne ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie i odroczone odszkodowanie.
- OPEBS nie są objęte gwarancją, chyba że dokumenty planu wyraźnie stwierdzają, że pracodawca nie może ich zmienić ani przerwać.
Rodzaje innych świadczeń po okresie zatrudnienia
Oto trzy rodzaje OPEB, które emeryci mogą otrzymać od swoich pracodawców.
Ubezpieczenie zdrowotne
Ubezpieczenie zdrowotne dla emerytów jest na ogół zapewniane w ramach planu grupowego, podobnie jak prawdopodobnie miało to miejsce, gdy pracownik nadal pracował. Plan grupowy może być taki sam jak plan oferowany obecnym pracownikom lub może to być osobny plan tylko dla emerytów.
W wielu przypadkach, jeśli emeryt zapisał się do Medicare, ubezpieczenie emerytalne będzie drugorzędne. Oznacza to, że Medicare pokryje swoją część rachunków medycznych, a ubezpieczenie emerytalne pokryje część pozostałej części. Jednak warunki mogą się znacznie różnić w zależności od planu, więc emeryci powinni sprawdzić szczegółowy opis planu pracodawcy (SPD), aby uzyskać szczegółowe informacje.
Ubezpieczenie na życie
Podobnie jak ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie, które pracodawcy mogą zapewnić emerytom, jest zwykle częścią planu grupowego i zazwyczaj ma formę terminowego ubezpieczenia na życie.
Odroczone odszkodowanie
Umowy o odroczonym wynagrodzeniu, które są również uważane za świadczenie po okresie zatrudnienia, zapewniają pracownikowi wynagrodzenie lub kwotę ryczałtową w określonym z góry czasie, zazwyczaj po przejściu na emeryturę. Plany te dzielą się na dwa różne typy – kwalifikowane i niekwalifikowane ale służą temu samemu podstawowemu celowi, którym jest odroczenie podatków, gdy pracownik nadal pracuje i zapewnia dochód w przyszłości, najlepiej, gdy osoba ta znajduje się w niższym krańcowym przedziale podatkowym.
Inne „inne” korzyści
Oprócz tych innych świadczeń po okresie zatrudnienia, niektórzy pracodawcy mogą zapewnić swoim emerytom między innymi opiekę dentystyczną i okulistyczną, usługi prawne i zwrot czesnego.
Które firmy oferują inne świadczenia po okresie zatrudnienia?
Firmy i inne organizacje, które mogą zapewniać świadczenia pracownikom po przejściu na emeryturę, obejmują firmy z sektora prywatnego; władze stanowe, powiatowe i miejskie; oraz instytucje religijne i edukacyjne. Chociaż świadczenia te są w większości opłacane przez pracodawcę, pracownicy na emeryturze mogą być zmuszeni do dzielenia się częścią kosztów poprzez współpłatności i odliczenia, a także wpłacanie składek do programu, kiedy jeszcze pracowali. Związki zawodowe mogą również zapewniać swoim członkom inne świadczenia po okresie zatrudnienia.
W jaki sposób opodatkowane są inne świadczenia po okresie zatrudnienia?
To, czy emeryci muszą płacić podatek dochodowy od swojego OPEB, zależy od rodzaju świadczenia. Ubezpieczenie zdrowotne zasadniczo nie podlega opodatkowaniu. Składki na ubezpieczenie na życie opłacane przez pracodawcę mogą podlegać częściowemu opodatkowaniu, jeśli świadczenie z tytułu śmierci przekracza 50 000 USD.
opodatkowany w roku, w którym otrzymuje go emeryt.
Większość pracodawców wymaga, aby osoby, które ukończyły 65 lat i kwalifikują się do świadczeń zdrowotnych dla emerytów, zapisały się do Medicare Część A i Część B, zgodnie z Centers for Medicare & Medicaid Services.
Czy inne świadczenia po okresie zatrudnienia są gwarantowane?
Emeryci, którzy otrzymują inne świadczenia po okresie zatrudnienia, powinni pamiętać, że według Departamentu Pracy Stanów Zjednoczonych (DOL), ich pracodawca może często zmienić lub wyeliminować te świadczenia, o ile nie zostanie zawarta wyraźna i konkretna umowa na piśmie. Z tego powodu warto sprawdzić Podsumowanie planu planu, które pracodawca lub administrator planu musi przedstawić, aby dokładnie zobaczyć, jak odnosi się on do innych świadczeń po okresie zatrudnienia, takich jak ubezpieczenie zdrowotne.
„Jeśli Twój pracodawca zastrzegł w SPD lub dokumencie planu kontrolnego prawo do zmiany warunków planu, możesz stracić ubezpieczenie w dowolnym momencie przejścia na emeryturę” – mówi Departament Pracy.„Jeśli Twój pracodawca jasno obiecał, że będziesz mieć określone świadczenia zdrowotne przez określony czas lub do końca życia i nie zastrzegł sobie prawa do zmiany planu w jakimkolwiek formalnym pisemnym dokumencie planu, powinieneś zostać objęty ubezpieczeniem”.
Implikacje dla pracodawców
Inne świadczenia po przejściu na emeryturę mogą być kosztowne dla pracodawców do finansowania i zarządzania. Podobnie jak w przypadku wielu form świadczeń emerytalnych, wiążą się one również z rygorystycznymi wymogami dotyczącymi sprawozdawczości.
Wśród innych przydatnych zasobów, zasady dotyczące sposobu, w jaki przedsiębiorstwa powinny zgłaszać koszty emerytur i inne zobowiązania po okresie zatrudnienia, są objęte przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej w zakresie Wynagrodzenia — Świadczenia emerytalne — Programy określonych świadczeń — Informacje ogólne (Podtemat 715-20). American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) oferuje również aktuariuszom i innym osobom porady dotyczące przestrzegania wymaganego procesu ujawniania informacji.