Czy mój IRA jest chroniony w przypadku upadłości?
Wszystkie rodzaje indywidualnych kont emerytalnych lub IRA, uznane na mocy federalnego kodeksu podatkowego, cieszą się znaczną ochroną przed wierzycielami w przypadku upadłości. Ochrona IRA została podpisana przez prezydenta George’a W. Busha na mocy ustawy o zapobieganiu nadużyciom w upadłości i ochronie konsumentów (BAPCPA) z 2005 r.
Ochrona na mocy tego prawa jest różna w zależności od rodzaju IRA. Tradycyjne IRA i Roth IRA są obecnie chronione do wartości ponad 1 miliona USD. SEP IRA, SIMPLE IRA i większość IRA typu rollover są w pełni chronione przed wierzycielami w przypadku upadłości, niezależnie od wartości dolara.
Kluczowe wnioski
- Ustawa o zapobieganiu nadużyciom w upadłości i ochronie konsumentów z 2005 r. Zapewnia federalną ochronę przed upadłością IRA.
- Tradycyjne i Roth IRA są obecnie chronione do łącznej wartości 1 362 800 USD, z korektami o inflację dokonywanymi co trzy lata (kolejna korekta nastąpi w 2022 r.).
- SEP i SIMPLE IRA, podobnie jak 401 (k) sponsorowane przez pracodawcę, plany podziału zysków i emerytury, są w pełni chronione w przypadku upadłości.
- Prawidłowo wykonana rolowana IRA, która pochodzi z kwalifikowanego planu emerytalnego, jest również w pełni chroniona przed wierzycielami.
Czy IRA jest chroniony przed bankructwem?
Podczas gdy federalne prawo upadłościowe od dawna chroni plany 401 (k), emerytury i rozdziałem 7, BAPCPA wprowadził pierwsze wyraźne federalne zabezpieczenia upadłościowe dla aktywów przechowywanych w IRA.
Przed BAPCPA zabezpieczenia IRA były definiowane na poziomie stanowym lub wcale. Po BAPCPA ochrona przed upadłością aktywów IRA jest przyznawana obywatelom we wszystkich stanach.
Tradycyjne IRA i Roth IRA: ile ochrony?
BAPCPA zmodyfikowało federalne prawo upadłościowe, aby zapewnić ochronę do 1 miliona dolarów aktywów przechowywanych w tradycyjnej IRA lub Roth IRA. Aby utrzymać rzeczywistą wartość tej ochrony w czasie, prawo przewiduje regularną korektę inflacji w oparciu o wskaźnik cen konsumpcyjnych Departamentu Pracy dla wszystkich konsumentów miejskich (CPI-U). Korekta inflacji jest obliczana i uchwalana co trzy lata od pierwszej korekty 1 kwietnia 2007 r.
W bieżącym trzyletnim okresie, który kończy się 1 kwietnia 2022 r., Zarówno tradycyjne, jak i Roth IRA są chronione do łącznej wartości 1 362 800 USD na osobę. Ta ograniczona ochrona dotyczy sumy wszystkich kont tradycyjnych i Roth IRA posiadanych przez daną osobę, a nie każdego konta IRA oddzielnie.
Podczas gdy fundusze tradycyjne i Roth IRA przekraczające 1 362 800 USD nie są chronione na mocy BAPCPA, prawo stanowi, że sądy upadłościowe mogą rozszerzyć dodatkową ochronę, jeśli wymaga tego sprawiedliwość, a sędzia zdecyduje o jej przyznaniu.
Aby upewnić się, że rolowany IRA z kwalifikowanego planu emerytalnego jest chroniony w przypadku bankructwa, pomaga utworzyć oddzielne konto tylko dla tych aktywów.
SEP IRA i SIMPLE IRA
oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników małych pracodawców (SIMPLE) IRA są w pełni chronione na wypadek bankructwa. Zabezpieczenia te odpowiadają długoterminowym zabezpieczeniom przyznanym innym indywidualnym kontom emerytalnym sponsorowanym przez pracodawcę, w tym planom 401 (k) i planom udziału w zyskach.
Specjalna ochrona dla Rollover IRA
Dla celów BAPCPA, rollover IRA to konto tradycyjne lub Roth IRA, które zostało pierwotnie sfinansowane poprzez przelew z kwalifikowanego planu emerytalnego. Kwalifikowane plany emerytalne obejmują standardowe programy 401 (k), tradycyjne programy emerytalne i niektóre plany udziału w zyskach. Zgodnie z BAPCPA prawidłowo przeprowadzona rolowana IRA pochodząca z kwalifikowanego planu emerytalnego jest w pełni chroniona przed wierzycielami w stanie upadłości.
Należy pamiętać, że po zakończeniu rolowania aktywów IRA typu rollover nie różni się zasadniczo od innych tradycyjnych lub Roth IRA – poza źródłem aktywów. Aby zapewnić pełną ochronę dla rolowanego IRA pochodzącego z kwalifikowanego planu emerytalnego, dobrym pomysłem jest utworzenie oddzielnego konta IRA dla aktywów rolowanych, odrębnego od wszelkich innych istniejących tradycyjnych lub Roth IRA.
Chociaż prowadzenie oddzielnych rachunków nie jest wyraźnie wymagane przez prawo, pomaga to uniknąć potencjalnych problemów podczas postępowania upadłościowego. Dzięki oddzielnym kontom pochodzenie aktywów jest łatwe do udokumentowania, a pule aktywów są łatwe do śledzenia w celu zapewnienia wszystkich dostępnych zabezpieczeń przed upadłością.