Korzyści podatkowe wynikające z posiadania współmałżonka
Jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz wspólne zeznanie podatkowe, Twoja federalna stawka podatkowa może być niższa niż w przypadku osoby stanu wolnego. To tylko jeden przykład tego, w jaki sposób przepisy podatkowe w USA są pisane, aby zapewnić małżeństwom większe korzyści niż te, które otrzymują inne osoby. To samo dotyczy planów emerytalnych, które oferują kilka korzyści dla tych, którzy zawiązali węzeł. Świadczenia te są szczególnie ważne dla niepracujących małżonków, którzy wspierają małżeństwo w mniej oczywiste finansowo sposoby, takie jak prowadzenie gospodarstwa domowego i wychowywanie dzieci.
Kluczowe wnioski
- IRA dla małżonków to świetny sposób, aby zmaksymalizować oszczędności emerytalne twojego gospodarstwa domowego, nawet jeśli twój współmałżonek nie pracuje.
- Pozwala to na większy wzrost odroczony podatkowo, który można wykorzystać do wzajemnego wspierania się na emeryturze.
- W większości stanów domyślnym beneficjentem aktywów konta emerytalnego będzie współmałżonek i będziesz potrzebować ich wyraźnego upoważnienia do zastąpienia tego przypisania innemu beneficjentowi.
IRA dla małżonków dla niepracujących małżonków
IRA małżonków to po prostu typowy Roth lub tradycyjny IRA używany przez małżeństwa. Należy pamiętać, że nie są to konta wspólne. Każdy IRA jest zakładany na jednego małżonka. Zarówno w roku 2020, jak i 2021, zastosowanie strategii IRA dla małżonków pozwala parom będącym w związku małżeńskim składającym łącznie 12 000 USD (6 000 USD na każdy) do IRA rocznie – lub 14 000 USD (7 000 USD na każdy), jeśli są w wieku 50 lat lub starszym, ze względu na wkład catch-up przepis.
Jednym z wymogów kwalifikujących do wpłacenia składki na IRA jest posiadanie odszkodowania podlegającego opodatkowaniu. Ale jest wyjątek dla osób żonatych, którzy nie mają kompensację opodatkowania i kto złożyć wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem, którydokłada mieć zyski podlegające opodatkowaniu. Współmałżonek, któremu przysługuje odszkodowanie podlegające opodatkowaniu, może wpłacać składkę IRA współmałżonka na IRA niepracującego współmałżonka, pod warunkiem, że uzyskał co najmniej tyle samo dochodu, ile wnosi do IRA swojego współmałżonka (i własnego).
Kontrola nad oznaczeniami beneficjentów
Właściciel konta emerytalnego może ogólnie wyznaczyć dowolną stronę jako beneficjenta swojego konta emerytalnego. Jednak w niektórych przypadkach, jeśli właściciel konta jest żonaty, jego małżonek musi wyrazić zgodę na wyznaczenie, jeśli małżonek nie jest jedynym głównym beneficjentem konta emerytalnego. Gwarantuje to, że Twój współmałżonek nie wyznaczy nikogo innego do otrzymywania świadczeń z tytułu śmierci z ich kont emerytalnych bez Twojej zgody.
Wymagania dotyczące kwalifikowanego beneficjenta programu
Jeśli Twój współmałżonek ma aktywa na kwalifikującym się koncie programu, takim jak 401 (k), jest on zobowiązany do wyznaczenia Ciebie jako jedynego głównego beneficjenta. Administratorzy planów generalnie nie akceptują wyznaczenia beneficjentów, chyba że współmałżonek jest jedynym głównym beneficjentem lub nie zgodzi się na inne wyznaczenie, a zgoda musi być poświadczona przez notariusza lub przedstawiciela planu.
Oznaczenia beneficjentów w państwach będących własnością Wspólnoty
Majątek wspólnotowy jest ogólnie definiowany jako majątek nabyty podczas małżeństwa. Jeśli właściciel IRA mieszka wstanie własności wspólnoty, zgoda małżonka jest generalnie wymagana, jeśli właściciel IRA wyznaczy jakąkolwiek stronę inną niż jego małżonek jako głównego beneficjenta IRA. Arizona, Kalifornia, Idaho, Luizjana, Nevada, Nowy Meksyk, Teksas, Waszyngton i Wisconsin to stany będące własnością społeczności. Alaska ma prawo opt-in, które zezwala mieszkańcom na traktowanie ich nieruchomości w ten sposób. Skontaktuj się z prawnikiem podatkowym, aby dowiedz się, czy w Twoim stanie obowiązują również następujące zasady:
- Jeśli mieszkasz w stanie posiadającym własność społeczną i planujesz wziąć ślub i nie chcesz wyznaczać swojego nowego małżonka jako beneficjenta przedmałżeńskiego IRA, możesz zachować oddzielne aktywa IRA przedmałżeńskie i pozamałżeńskie.
- Dziedziczone IRA zazwyczaj nie są definiowane jako własność wspólnoty, a zgoda małżonka może nie być wymagana do wyznaczenia kogoś innego niż współmałżonek jako głównego beneficjenta.
Zapobieganie dystrybucjom bez zgody małżonka
Dość często uczestnicy programów emerytalnych uszczuplają swoje aktywa emerytalne bez wiedzy małżonków. Może to być druzgocące objawienie dla małżonka, który liczył na te fundusze na sfinansowanie lat emerytalnych pary. Jeżeli aktywa objęte są programem emerytalnym o określonych świadczeniach, świadczeniach docelowych lub programie emerytalnym polegającym na zakupie pieniędzy, jest mało prawdopodobne, aby wyczerpanie tych aktywów nastąpiło bez wiedzy współmałżonka, ponieważ generalnie wymaga się, aby były rozprowadzane w formie kwalifikowanego współmałżonka i pozostałego przy życiu członka rodziny. renta (QJSA), chyba że uczestnik i małżonek wyrażą pisemną zgodę na otrzymywanie wypłat w innej formie.
Wyjątki dotyczą aktywów, które mają zostać rozdzielone z planu, w tym nadwyżek składek, wymaganych minimalnych wypłat oraz kwot, które można wypłacić bez zgody uczestnika. W większości przypadków kwoty można wypłacić bez zgody uczestnika, jeśli jego saldo w ramach planu wynosi 5000 USD lub mniej.
Podczas gdy przepisy QJSA zawsze stosuje się do wszystkich o zdefiniowanym świadczeniu docelowej i korzyści, a pieniądze na zakup planów emerytalnych, to nie jest tak w przypadku podziału zysku i 401 (k) plany. Zamiast tego zasady QJSA mają zastosowanie do tych planów tylko wtedy, gdy plan jest zaprojektowany tak, aby zawierał te opcje. Niektóre dokumenty planu dotyczące podziału zysków i 401 (k), takie jak prototypy, są zaprojektowane tak, aby umożliwić pracodawcom wybór, czy chcą, aby plan podlegał zasadom QJSA.
Traktowanie aktywów odziedziczonych jako własnych
Jeśli odziedziczysz aktywa programu emerytalnego, masz następujące możliwości dystrybucji aktywów:
Jeśli właściciel konta emerytalnego umrze przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD):
- Rozłóż aktywa w ciągu przewidywanej długości życia. (Uwaga: jeśli na koncie emerytalnym jest wielu beneficjentów, przyjmuje się oczekiwaną długość życia najstarszego beneficjenta, chyba że aktywa zostaną podzielone na oddzielne konta do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel. Jeśli podział nastąpi do tego czasu każdy beneficjent może wykorzystać swoją oczekiwaną długość życia). Wypłaty muszą rozpocząć się do 31 grudnia roku następującego po roku śmierci właściciela konta emerytalnego.
- Rozłóż aktywa w oparciu o regułę pięciu lat.
- Przyspiesz dystrybucję jednego z powyższych do rozdzielenia całego salda w formie płatności ryczałtowej.
Jeśli właściciel konta emerytalnego zmarł w dniu RBD lub po nim:
- Rozłóż majątek na długość swojego życia lub oczekiwaną długość życia zmarłego, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.
- Przyspiesz dystrybucję, aż do rozłożenia całego salda w formie płatności ryczałtowej.
Jeśli jesteś współmałżonkiem właściciela konta emerytalnego zmarłego, dostępne są dla Ciebie opcje wyjaśnione powyżej, ale masz również następujące możliwości:
Jeżeli właściciel konta emerytalnego umrze przed RBD:
- Jeśli zdecydujesz się rozdzielić aktywa w ciągu przewidywanej długości życia, nie musisz rozpoczynać wypłat do roku, w którym zmarły osiągnąłby wiek 70 lat, gdyby żył.
- Możesz przenieść kwotę na swój własny IRA lub inny kwalifikujący się plan emerytalny i nie musisz rozpoczynać wypłat, dopóki nie osiągniesz wieku 72 lat. W takim przypadku wypłaty będą oparte na jednolitej tabeli życia, która zakłada, że masz beneficjenta nie więcej niż 10 lat młodszy lub tabela przewidywanej długości życia, jeśli ponownie poślubisz osobę o ponad 10 lat młodszą od Ciebie. Tabele długości życia można znaleźć w publikacji IRS 590-B.
Jeśli właściciel konta emerytalnego zmarł w dniu RBD lub po nim:
- Możesz przenieść kwotę na swój własny IRA lub inny kwalifikujący się plan emerytalny i nie musisz rozpoczynać wypłat, dopóki nie osiągniesz wieku 72 lat. Podobnie jak powyżej, możesz skorzystać z jednolitej lub wspólnej tabeli do obliczenia kwot RMD.
Podsumowanie
Większość świadczeń omówionych w tym artykule ma na celu ochronę małżonków, w tym tych, którzy nie mają stałej pracy, ale zapewniają inne formy wsparcia rodziny, podczas gdy drugi małżonek pracuje na stanowisku dochodowym. Jeśli nie wykonujesz płatnej pracy i chcesz sfinansować swój IRA, rozważ wykorzystanie dochodu współmałżonka jako odszkodowania podlegającego opodatkowaniu. Ponadto, jeśli jesteś kwalifikowanym uczestnikiem planu lub właścicielem IRA, skontaktuj się z administratorem planu, aby ustalić, czy musisz uzyskać zgodę współmałżonka na wypłaty i pożyczki. Skontaktuj się również ze swoim opiekunem IRA, aby ustalić, czy potrzebujesz zgody współmałżonka, jeśli zdecydujesz się wyznaczyć kogoś innego jako głównego beneficjenta swojego IRA.