Jak działa system krańcowych stawek podatkowych?

Co to jest krańcowa stawka podatkowa?

Krańcowa stopa podatku jest stawka podatku dochodach ponieść na każdego dodatkowego dolara dochodu. Wraz ze wzrostem krańcowej stawki podatkowej podatnik otrzymuje mniej pieniędzy na dolara zarobionego, niż zatrzymał z wcześniej zarobionych dolarów. Systemy podatkowe stosujące krańcowe stawki podatkowe stosują różne stawki podatkowe do różnych poziomów dochodu; w miarę wzrostu dochodu jest on opodatkowany według wyższej stawki. Należy jednak zauważyć, że dochód nie jest opodatkowany według jednej stawki, ale raczej według wielu stawek, ponieważ porusza się on zgodnie z harmonogramem krańcowych stawek podatkowych.

Celem stopy krańcowej jest obarczenie ciężaru wsparcia rządu podatnikami zdolnymi finansowo do tego bardziej niż rozłożenie go równomiernie ze szkodą dla podatników, których już nie stać, próbując zrównoważyć problemy związane z prosta progresywna stopa.

System podatku ryczałtowego

Drugim systemem podatkowym stosowanym we współczesnej ekonomii są  podatki liniowe. W przypadku podatków ryczałtowych stawka nie zmienia się niezależnie od dochodu danej osoby. Bez względu na to, ile dana osoba zarabia, będą opodatkowane według tego samego procentu. Zwolennicy podatku liniowego argumentują, że system ten jest sprawiedliwy, ponieważ opodatkowuje wszystkieosoby i przedsiębiorstwa według tej samej stawki, a nie bierze pod uwagę poziom ich dochodów. Zryczałtowane systemy podatkowe zwykle nie pozwalają na odliczenia. Ta forma opodatkowania jest często kojarzona z krajami o rosnącej gospodarce, ale niewiele jest dowodów na poparcie podatku liniowego jako jedynej przyczyny wzrostu.

Przykład krańcowej stawki podatku

Powyższe jest prostym przykładem harmonogramu krańcowych stawek podatkowych. Przedstawia stawkę, według której opodatkowane są różne poziomy dochodu. Wraz ze wzrostem dochodu każdy dolar dochodu powyżej poprzedniego poziomu jest opodatkowany według wyższej stawki. Jeśli podatnik zarabia więcej pieniędzy i osiągnie wyższy poziom dochodów, krańcowe stawki podatkowe mogą znacznie zmniejszyć korzyści z dodatkowego dochodu, ponieważ będzie on opodatkowany według wyższej stawki. W rezultacie niektórzy uważają, że krańcowe stawki podatkowe są szkodliwe dla gospodarki, ponieważ zniechęcają ludzi do cięższej pracy, aby zarobić więcej pieniędzy. Chociaż zarabianie większych pieniędzy może zwiększyć  stawkę podatku dochodowego, większy dochód będzie nadal opodatkowany na więcej niż jednym poziomie. Poniższa tabela ilustruje sposób działania krańcowej stawki podatkowej.

Jak pokazuje powyższa tabela, najlepiej rozważyć przykład w kategoriach dochodu rosnącego od 0 do 120 000 USD. Gdy zbliża się do 120 000 USD, podlega różnym stawkom podatkowym. W związku z tym dochód od 0 do 20 000 USD jest opodatkowany w wysokości 10%, więc należny podatek wynosi 2000 USD (20 000 USD x 10%). Następnie dochód przechodzi do nowej krańcowej stawki podatkowej (20%). W miarę wzrostu powyżej 20 000 USD osoba otrzymująca dochód w wysokości 120 000 USD jest winna 4000 USD podatku (20 000 USD x 20%) za tę część dochodu, oprócz 2000 USD podatku naliczonego od pierwszych 20 000 USD. Odbywa się to na każdym poziomie dochodu aż do całkowitego dochodu podatnika, w tym przypadku 120 000 USD. W oparciu o powyższy harmonogram stawek podatkowych, osoba zarabiająca 120 000 USD płaci łącznie 38 000 USD podatków w oparciu o system krańcowych stawek podatkowych.

Ten przykład ilustruje również, że nie cały dochód tego podatnika jest opodatkowany według tej samej stawki. Dlatego tylko 2000 dolarów podatku jest należne przy najniższym poziomie dochodów, podczas gdy 6000 dolarów podatku jest płaconych na trzecim poziomie od tej samej kwoty (20 000 dolarów). Wiele osób jest zdezorientowanych krańcowymi stawkami podatkowymi, wierząc, że stawka, według której będą opodatkowani, jest stawką zryczałtowaną opartą na poziomie dochodu, do którego się zaliczają. Zgodnie z tym błędnym założeniem dochód w wysokości 120 000 USD byłby opodatkowany stawką 50%, co daje kwotę należnego podatku 60 000 USD.