Główny dom
Co to jest główny dom?
Główny dom to termin używany przez Internal Revenue Service (IRS) do wskazania domu, w którym podatnik mieszkał przez większość czasu w danym roku podatkowym lub jedynego domu, który posiada podatnik.
Klasyfikacja głównego domu podatnika jest ważna przy rozważaniu zysków wynikających ze sprzedaży głównego domu. Ponieważ kodeks podatkowy uznaje znaczenie posiadania domu, pozwala ograniczyć lub częściowo wykluczyć zyski kapitałowe, gdy sprzedajesz swój główny dom.
Kluczowe wnioski
- Miejsce zamieszkania jest wyznaczane jako główny dom dla celów wyłączenia podatku od zysków kapitałowych (do 250 000 USD dla osób samotnie składających wniosek lub 500 000 USD dla osób składających wnioski w związku małżeńskim) z tytułu sprzedaży tego domu.
- Miejsce, w którym mieszkasz, jest Twoim głównym domem, jeśli spędzasz tam większość czasu;wakacje i inne krótkie nieobecności nie liczą się do czasu spędzonego w głównym domu.
Jak działa główny dom
Zyski kapitałowe ze sprzedaży głównego domu do 250 000 USD w przypadku osób składających jedno zgłoszenie i 500 000 USD w przypadku osób zamężnych i współpłacących mogą zostać wyłączone z dochodu dla celów podatkowych, jeśli przejdziesz testy własności i użytkowania.
Nie możesz wykluczyć zysków kapitałowych ze sprzedaży domu, jeśli:
- Nabył nieruchomość za pośrednictwem podobnej wymiany (wymiana 1031) w ciągu ostatnich pięciu lat
- Podlegają podatkowi zagranicznemu
Kodeks podatkowy (IRC) został napisany, aby zachęcić ludzi do mieszkania w jednym domu, a wyłączenie z podatku od zysków kapitałowych jest korzyścią przyznawaną przy założeniu, że podatnicy mają prawo do kapitału własnego, który wkładają w swoją główną przestrzeń życiową.
Określanie, co kwalifikuje się jako główny dom
Jeśli posiadasz lub mieszkasz w więcej niż jednym domu, musisz zastosować test faktów i okoliczności, aby określić, która nieruchomość jest Twoim głównym miejscem zamieszkania.
Czas spędzony w głównym domu
Chociaż najważniejszym czynnikiem jest to, gdzie spędzasz najwięcej czasu, brane są pod uwagę inne czynniki, takie jak adres podany w prawie jazdy, rejestracji wyborców lub innych dokumentach rządowych.
Czas spędzony na wakacjach nie liczy się jako czas spędzony w innym domu, nawet jeśli wynajmowałeś swój główny dom innemu najemcy podczas wakacji. IRS bierze również pod uwagę miejsce, w którym pracujesz, miejsce, w którym znajdujesz się w banku, miejsce zamieszkania Twojej rodziny oraz lokalizację wszelkich klubów rekreacyjnych lub organizacji religijnych, których jesteś członkiem.
Jeśli w ciągu ostatnich pięciu lat byłeś właścicielem domu przez ponad dwa lata, a był to Twój główny dom przez ponad dwa lata, możesz skorzystać z wyłączenia z tytułu zysków kapitałowych.
Dom jest tam, gdzie żyje
Wyłączenie z podatku od zysków kapitałowych może dotyczyć wielu różnych typów domów, w tym domu jednorodzinnego, kondominium, mieszkania spółdzielczego, mobilnego domu lub łodzi mieszkalnej. Nie można odliczyć strat wynikających ze sprzedaży Twojego głównego domu.
Jeśli nie jesteś w stanie zadbać o siebie fizycznie lub psychicznie, wystarczy, że udowodnisz, że Twój dom był Twoim miejscem zamieszkania przez 12 miesięcy z 5 lat poprzedzających datę sprzedaży.„Ponadto” wedługIRS „każdy czas spędzony w placówce opiekuńczej (takiej jak dom opieki) wlicza się do wymogu stałego pobytu, o ile placówka posiada licencję państwową lub innego podmiotu politycznego na opiekę dla osób z twoim stanem. ”
IRS ma również wymóg „spojrzenia wstecz”, który mówi, że jeślinie sprzedałeś innego domu w okresie 2 lat poprzedzających datę sprzedaży swojego głównego domu (lub, jeśli sprzedałeś inny dom w tym okresie, ale tego nie zrobiłeś) wyłączając zysk uzyskany z tego tytułu), możesz wykluczyć zysk ze swojego głównego domu.
Przeniesienie głównego domu
Jeśli w ramach ugody rozwodowej przekazałeś swój dom lub część domu będącego współwłasnością małżonkowi lub byłemu małżonkowi, wszelkie uznanie domu od momentu jego zakupu nie podlega opodatkowaniu. Jedynym wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja, gdy twój współmałżonek lub były małżonek jest cudzoziemcem niebędącym rezydentem. W takim przypadku prawdopodobnie odniesiesz zysk lub stratę na transferze.