Rezerwa na straty kredytowe
Co to jest rezerwa na straty pożyczki?
Rezerwa na straty kredytowe tokoszt w rachunku zysków i strat, który tworzy rezerwęna nieodebrane pożyczki i spłaty pożyczek. Rezerwa ta jest wykorzystywana na pokrycie różnego rodzaju strat kredytowych, takich jak kredyty zagrożone, upadłość klientów i renegocjowane pożyczki, które ponoszą niższe niż wcześniej szacowano płatności. Rezerwy na straty kredytowe są następnie dodawane do rezerw na straty kredytowe, pozycji bilansowej, która przedstawia całkowitą kwotę strat kredytowych pomniejszoną o pożyczki firmy.1
Kluczowe wnioski
- Rezerwa na straty kredytowe to koszt w rachunku zysków i strat rezerwowany na niespłacone pożyczki i spłaty pożyczek.
- Banki są zobowiązane do uwzględnienia potencjalnych niespłaconych kredytów i wydatków, aby mieć pewność, że przedstawiają dokładną ocenę ich ogólnej kondycji finansowej.
- Rezerwy na straty kredytowe są dodawane do rezerw na straty kredytowe, pozycja bilansu pokazująca łączne straty kredytowe.
Jak działa zabezpieczenie przed utratą pożyczki
Pożyczkodawcy z branży bankowej generują przychody z odsetek i kosztów, które otrzymują z tytułu produktów kredytowych. Banki udzielają pożyczek szerokiemu gronu klientów, w tym konsumentom, małym firmom i dużym korporacjom.
Standardy udzielania pożyczek i wymogi dotyczące sprawozdawczości ulegają ciągłym zmianom, a ograniczenia ulegają zaostrzeniu od czasu szczytu Dodda-Franka koncentrowały się na podniesieniu standardów kredytowych, które wymagały od kredytobiorców wyższej jakości kredytowej, a także zwiększyływymogi dotyczące płynności kapitałowejdla banku.
Pomimo tych ulepszeń banki nadal muszą rozliczać się z niespłaconych kredytówi wydatków, które powstają w wyniku udzielania kredytów. Rezerwy na straty kredytowe są standardową korektą księgową dokonywaną w rezerwach na straty kredytowe banku zawartą w sprawozdaniach finansowych banków. Rezerwy na straty kredytowe są konsekwentnie tworzone w celu uwzględnienia zmieniających się prognoz strat na produktach kredytowych banku. Chociaż standardy udzielania kredytów uległy znacznej poprawie, banki nadal doświadczają opóźnień w spłacie kredytów i niespłacania kredytów.
Ponieważ rezerwa na straty kredytowe pojawia się w rachunku zysków i strat jako koszt, obniży ona zysk operacyjny.
Rezerwy na straty kredytowe w rachunkowości
Rezerw na straty kredytowe są zazwyczaj rozliczane na bank w bilansie, co może zwiększyć o kwotę rezerwy na straty kredytowe lub zmniejszenie o kwotę netto odpisów każdego kwartału.
Rezerwy na straty kredytowe są stale tworzone w celu aktualizacji szacunków i obliczeń opartych na statystykach niewypłacalności klientów banku. Szacunki te są obliczane na podstawie średnich historycznych współczynników niewypłacalności na różnych poziomach kredytobiorców. Straty kredytowe z tytułu opóźnień w płatnościach i koszty windykacji są również uwzględniane w szacunkach rezerw na straty kredytowe i są obliczane przy użyciu podobnej metodyki, która uwzględnia wcześniejsze statystyki płatnicze klientów kredytowych banku.
Ogólnie biorąc, odkładając rezerwy na straty kredytowe i stale aktualizując szacunki poprzez rezerwy na straty kredytowe, banki mogą zapewnić, że przedstawiają dokładną ocenę swojej ogólnej sytuacji finansowej. Ta sytuacja finansowa jest często publikowana w kwartalnych sprawozdaniach finansowych banku.
Przykład rezerw na straty kredytowe
Niektóre z największych banków w USA dodały znaczne rezerwy na straty kredytowe w pierwszym kwartale 2020 r. Z powodupandemii koronawirusai spowodowanego przez niądramatycznego spowolnienia gospodarczego. W sumie pięciu największych pożyczkodawców w USA zbudowało skrzynię wojenną w wysokości 24 miliardów dolarów w postaci rezerw na straty kredytowe. Na przykład JPMorgan Chase & Co. – największy bank w USA – odłożył prawie 7 miliardów dolarów w rezerwach na możliwe straty wynikające z niespłacania długów konsumenckich w 2020 r.