Leasing lewarowany
Co to jest leasing lewarowany?
Leasing lewarowany to umowa leasingu finansowana przez leasingodawcę przy pomocy zewnętrznej instytucji finansowej. W przypadku leasingu lewarowanego składnik aktywów jest wynajmowany za pożyczone środki.
Zrozumienie leasingu lewarowanego
Leasing lewarowany jest najczęściej stosowany przy wynajmie aktywów przeznaczonych do krótkoterminowego użytkowania. Aktywa takie jak samochody, ciężarówki, pojazdy budowlane i sprzęt biznesowy są zazwyczaj dostępne w ramach opcji leasingu lewarowanego. Leasing ogólnie oznacza, że firma lub osoba fizyczna będzie wynajmować aktywa.
Leasing dowolnego rodzaju aktywów daje jednostce prawo do krótkoterminowego użytkowania aktywów. Ogólnie rzecz biorąc, jednostka wynajmuje tylko składnik aktywów, chociaż wiele leasingów lewarowanych oferuje opcję wykupu na koniec okresu leasingu.
Lewarowany aspekt leasingu lewarowanego polega na pożyczaniu środków w celu pokrycia wysokiego kosztu wartości aktywów. Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma środków na bezpośredni zakup składnika aktywów ani nie chce koniecznie utrzymać tego składnika aktywów przez dłuższy czas. Leasing lewarowany umożliwia leasingobiorcy uzyskanie kredytu na wartość przedmiotu leasingu w okresie leasingu i spłatę kredytu przez cały okres trwania leasingu. Kwota potrzebna na pożyczkę może być niższa niż w przypadku bezpośredniego zakupu środka, ponieważ leasingobiorca płaci tylko za określoną wartość związaną z długością okresu leasingu.
Standardy rachunkowości wymagają, aby firma różnicowała i ujmowała leasingowane aktywa w różny sposób, w zależności od tego, czy leasing jest leasingiem operacyjnym, czy leasingiem lewarowanym / kapitałowym.
Struktura leasingu lewarowanego
Leasing lewarowany może być bardziej złożony niż podstawowy leasing operacyjny, ponieważ w grę wchodzi dźwignia finansowa. Struktura leasingu lewarowanego będzie zależała od leasingodawcy i jego relacji finansowych. Leasingodawcą może być również instytucja finansująca, która udziela pożyczki, w którym to przypadku zatwierdza pożyczkę dla pożyczkobiorcy.
Leasingodawca może również współpracować z pożyczkodawcą będącym stroną trzecią. W takim przypadku zewnętrzny pożyczkodawca przekazuje pożyczone środki leasingodawcy w Twoim imieniu, umożliwiając Ci przejęcie aktywów, gdy tylko pożyczka zostanie zatwierdzona. W niektórych przypadkach leasingodawca może przeznaczyć pewne środki w połączeniu z funduszami pożyczonymi od strony trzeciej, co może pomóc w poprawie ogólnych warunków leasingu.
Po zatwierdzeniu i uzgodnieniu leasingu lewarowanego pożyczkobiorca przejmuje aktywa w posiadanie i jest odpowiedzialny za regularne, planowe spłaty salda pożyczki. Tytuł aktywów jest zwykle w posiadaniu leasingodawcy lub pożyczkodawcy, w zależności od struktury. Niezależnie od tego leasing lewarowany nie wiąże się z przeniesieniem tytułu własności na leasingobiorcę w okresie leasingu.
Należy pamiętać, że leasing lewarowany jest zwykle zabezpieczony pożyczką. Oznacza to, że jeśli leasingobiorca przestanie dokonywać płatności, leasingodawca może przejąć składnik aktywów.
Leasing a finansowanie
Leasing lewarowany i finansowanie lewarowane to zazwyczaj dwie główne opcje dla każdej osoby lub firmy kupującej samochód lub inny składnik aktywów o wysokiej wartości. Leasing lewarowany to pożyczka pokrywająca szacunkową wartość samochodu w okresie leasingu. Lewarowane opłaty leasingowe mogą być potencjalnie niższe, ponieważ pożyczka nie pokrywa pełnej wartości samochodu.
Podmiot może również mieć możliwość finansowania samochodu, w tym scenariuszu kredyt samochodowy jest podobny do kredytu mieszkaniowego. Kupujący samochód uzyskuje pożyczkę na pełną wartość samochodu, a spłaty kredytu samochodowego tworzone są w dłuższym horyzoncie czasowym.
Kluczowe wnioski
- Leasing lewarowany umożliwia jednostce wynajęcie składnika aktywów na określony czas przy użyciu pożyczonych środków.
- Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma środków na bezpośredni zakup składnika aktywów ani nie chce koniecznie utrzymać tego składnika aktywów przez dłuższy czas.
- W rachunkowości biznesowej leasing lewarowany nazywany jest leasingiem kapitałowym i wymagane są określone standardy rachunkowości.
Uwagi specjalne: Rachunkowość leasingu lewarowanego
Osoby fizyczne zwykle nie muszą martwić się o standardy rachunkowości dotyczące leasingu aktywów z dźwignią finansową, ale byłby to czynnik dla firmy. W rachunkowości biznesowej leasing lewarowany określa się jako leasing kapitałowy.
Aby określić różnicę, stosuje się cztery kryteria:
- Życie dzierżawy wynosi 75% lub więcej składnika aktywów okres użytkowania.
- Leasing obejmuje okazyjną opcję zakupu, zgodnie z którą leasingobiorca może w przyszłości nabyć składnik aktywów po niższej cenie niż jego wartość godziwa.
- Leasingobiorca nabywa prawo własności na koniec okresu leasingu.
- Bieżąca wartość opłat leasingowych przekracza 90% wartości rynkowej składnika aktywów.
Jeśli którekolwiek z tych kryteriów jest spełnione, to leasing jest traktowany jako leasing kapitałowy, a jeśli nie, to leasing jest traktowany jako leasing operacyjny. Leasing kapitałowy generalnie obejmuje rozliczanie przedmiotu leasingu w podobny sposób jak jego zakup. Rachunkowość leasingu operacyjnego będzie generalnie wymagać zapisów opłat leasingowych jako kosztów operacyjnych.
Leasing operacyjny a leasing lewarowany / leasing kapitałowy
Osoby fizyczne lub podmioty gospodarcze mogą napotkać różnice między leasingiem operacyjnym a leasingiem lewarowanym / kapitałowym. Zasadniczo leasing operacyjny nie obejmuje żadnych opcji zakupu przedmiotu leasingu. Typowe rodzaje umów leasingu operacyjnego obejmują leasing mieszkań i leasing budynków.
Leasing lewarowany / kapitałowy jest ważny dla odróżnienia leasingu operacyjnego w rachunkowości biznesowej, ponieważ zasady rachunkowości mają dla nich różne standardy.