Schemat docierania
Co to jest schemat docierania?
System docierania to oszukańcza praktyka polegająca na zmienianiu kont należności w celu ukrycia skradzionej gotówki. Metoda polega na pobraniu późniejszej spłaty należności z transakcji (np. Sprzedaży) i wykorzystaniu jej do pokrycia kradzieży. Należność z drugiej transakcji jest pokryta pieniędzmi z trzeciej transakcji i tak dalej.
Kluczowe wnioski
- Schemat dublowania to forma oszustwa księgowego polegająca na tym, że skradziona lub sprzeniewierzona gotówka jest ukrywana poprzez zmianę należności.
- Można przeprowadzić kryminalistyczny audyt księgowy wpływów pieniężnych w celu wykrycia schematu docierania, który może wskazywać na podwyższony wiek należności.
- Firma może podjąć kilka prostych kroków, aby zapobiec tego typu oszustwom w miejscu pracy.
Jak wykryć schematy docierania
Schemat docierania można wykryć, śledząc, w jaki sposób wpływy gotówkowe zostały uwzględnione na kontach klientów. Jeśli istnieją dowody na to, że wpływy gotówkowe są rutynowo przypisywane do niewłaściwych rachunków klientów, prawdopodobnie istnieje aktywny schemat docierania.
Innym wskaźnikiem programu docierania jest pracownik, który odmawia wzięcia urlopu, który zarobił. Dzieje się tak, ponieważ docieranie wymaga, aby „lapper” (osoba zaangażowana w oszustwo) był zaangażowany każdego dnia, a więc nie może wziąć urlopu. Jedną z charakterystycznych oznak docierania jest wzrost starzenia się należności. Schemat docierania może tylko tymczasowo ukryć kradzież. Wcześniej czy później niedobór się pojawi i należy go odnotować jako stratę.
Schematy docierania mają zwykle miejsce w mniejszych firmach, w których tylko jedna osoba może obsługiwać wpływy gotówkowe i rachunki klientów.
Jak zapobiegać schematom docierania
Firmy mogą zapobiegać dublowaniu się programów, wykonując następujące czynności:
- Oddzielenie obowiązków kasjera i fakturowania (zwane podziałem obowiązków)
- Wybór kogoś innego niż kasjer do dostarczania wyciągów klientom (Klienci wiedzą, ile zapłacili, więc powinni być w stanie wykryć wszelkie nieprawidłowe płatności związane z ich kontami lub wykryć, że niektóre płatności nigdy nie zostały zastosowane).
- Skontaktuj się z klientami i zapytaj, czy otrzymywali miesięczne wyciągi od firmy (Ktokolwiek popełnia oszustwo, może przechwytywać wyciągi, zanim zostaną wysłane).
- Regularnie kontroluj transakcje dotyczące wpływów pieniężnych
- Wymagaj od wszystkich pracowników wzięcia urlopu bez wyjątku
- Uważnie śledź wykorzystanie not kredytowych (osoba, która popełniła oszustwo, może próbować zakończyć kumulację, odpisując należność w kwocie brakujących środków).
- Zaznacz wszystkie czeki frazą „Tylko do wpłaty”, aby pracownicy nie mogli deponować tych czeków na własne konta
- Niech klienci płacą bezpośrednio do skrytki, aby pracownicy nie mogli przechwycić ani ukraść gotówki
Przykład schematu docierania
Załóżmy, że firma otrzyma płatność w wysokości 150 dolarów, ale księgowy przekierowuje to na konto osobiste. Aby ukryć kradzież, urzędnik zastosuje drugą wpłaconą należność, na przykład 200 $, na pierwszą należność. Pozostaje to 50 dolarów do wykorzystania w drugiej wierzytelności, a 150 z nich do spłaty. Sprzedawca kontynuuje alokację (docieranie) pieniędzy z kolejnych sprzedaży do poprzednich wierzytelności, więc zapisy księgowe sklepu nie ujawniają rozbieżności.