Publikacja IRS 590-A
Co to jest publikacja IRS 590-A?
Publikacja IRS 590-A określa zasady dotyczące składek na indywidualne ubezpieczenie emerytalne (IRA). Termin indywidualna emerytura obejmuje szeroką gamę typów kont IRA. Niniejsza publikacja dotyczy tradycyjnych i Roth Individual Retirement Accounts (IRA), SIMPLE IRAs i Simplified Employee Pension (SEP) IRA. Publikacja 590-A jest podzielona na rozdziały i zawiera kilka załączników i arkuszy roboczych, które mają pomóc podatnikowi.
Kluczowe wnioski
- Publikacja IRS 590-A zawiera tabelę, która wyjaśnia nieco różne plany emerytalne, takie jak Roth IRA.
- Publikację można znaleźć na stronie internetowej IRS.
- Każdy IRA wymieniony w 590-A ma własny zestaw wytycznych.
Zrozumieć publikację IRS 590-A
Publikacja IRS 590-A, Składki na indywidualne ustalenia emerytalne (IRA), jest podzielona na sekcje zawierające informacje o wpłatach do IRA. Każdy konkretny typ IRA zawiera własny zestaw wytycznych. Podatnicy powinni uważnie odnosić się do instrukcji dotyczących ich konkretnego rodzaju rachunków, ponieważ IRS reguluje terminy i wpłaty na te rachunki. Publikacja IRS 590-B obejmuje wypłaty z kont emerytalnych.
Część wprowadzająca zawiera zaktualizowane informacje o latach podatkowych i niezbędne przypomnienia.
Wprowadzenie zawiera tabelę wskazującą, gdzie znaleźć informacje na temat tradycyjnych i Roth IRA, a także innych rodzajów planów emerytalnych.
Rozdział 1
Rozdział 1 obejmuje tradycyjne zasady i przepisy IRA oraz części wymagań dla kont Roth IRA. Informacje o kwalifikowalności, otwarciu IRA oraz czasie i limitach składek są uwzględnione. W tej sekcji omówiono dziedziczenie planu i przenoszenie zasobów planu. Zawiera również omówienie działań, które mogą skutkować karami lub dodatkowymi podatkami.
Rozdział 2
Rozdział 2 publikacji IRS 590-A dotyczy Roth IRA. Zawiera formalną definicję i wyjaśnia, kiedy można otworzyć Roth, kto może wnosić wkład do konta, roczne limity składek i przenosić fundusze do Roth IRA.
Rozdział 3
Rozdział 3 omawia ulgę emerytalną (kredyt oszczędnościowy), ulgę podatkową dostępną dla kwalifikujących się podatników wpłacających składki na tradycyjne lub Roth IRA. Kredyty zmniejszają Twoje zobowiązania podatkowe w przeliczeniu na dolara.
Rozdział 4
Rozdział 4 zawiera informacje, które mogą pomóc podatnikowi w kwestiach związanych z podatkami, takich jak składanie zeznania podatkowego, dostęp do formularzy i publikacji podatkowych oraz uzyskiwanie odpisów podatkowych.
Publikacja IRS 590-A zawiera kilka arkuszy roboczych i załączników.
- Dodatek A pomaga w rejestrowaniu składek i wypłat z tradycyjnego IRA.
- Arkusz 1 i Załącznik B pomagają w obliczeniu zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI).
- Arkusz roboczy 2 i dodatek B pomagają w obliczaniu tradycyjnych odliczeń IRA.
- Arkusz roboczy 3 i załącznik B zawierają szczegółowe informacje na temat obliczania podlegających opodatkowaniu świadczeń z zabezpieczenia społecznego.
Tabela, również zawarta w publikacji, ilustruje różne typy transakcji rolowania dozwolone między różnymi planami emerytalnymi, w tym tradycyjnymi, Roth, SEP i SIMPLE IRA.
Formularz 590-A i jego instrukcje znajdują się na stronie internetowej IRS www.irs.gov.
Podatnicy szukający informacji na temat planów uproszczonych emerytur dla pracowników (SEP), planów 401 (k) i SIMPLE IRA powinni przeczytać publikację IRS 560, Plany emerytalne dla małych firm. Informacje dotyczące wpłat na edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell znajdują się w publikacji IRS 970.
Przed rokiem podatkowym 2014 Publikacja 590 była pojedynczym dokumentem obejmującym zarówno wpłaty na rzecz IRA, jak i wypłaty z nich. Dla jasności rozpoczęto tworzenie oddzielnych publikacji dla składek i dystrybucji.