Akcje odziedziczone
Co to jest zapasy odziedziczone
Jak sama nazwa wskazuje, akcje odziedziczone odnoszą się do akcji, które osoba fizyczna nabywa w drodze dziedziczenia po śmierci pierwotnego posiadacza kapitału. Podatek nie podlega wzrostowi wartości akcji od momentu ich nabycia przez zmarłego do jego śmierci. W związku z tym beneficjenci akcji będą odpowiadać tylko za dochód z zysków kapitałowych uzyskanych w ciągu ich własnego życia.
Kluczowe wnioski
- Akcje odziedziczone to akcje nabyte przez spadkobierców spadku po przejściu pierwotnego posiadacza akcji.
- Skok wartości akcji, który ma miejsce między momentem zakupu akcji przez zmarłego a śmiercią, nie podlega opodatkowaniu.
- Zasoby odziedziczone nie są wyceniane według pierwotnego kosztu, który odnosi się do ich wartości początkowej w momencie zakupu.
- W przypadku dziedziczenia akcji przez beneficjenta jego podstawa kosztowa jest podwyższana do wartości zabezpieczenia w dniu dziedziczenia.
Podział odziedziczonych akcji
Odziedziczone akcje, w przeciwieństwie do podarowanych papierów wartościowych, nie są wyceniane według pierwotnego kosztu terminu używanego przez księgowych do opisania pierwotnej wartości aktywów. Kiedy osoba fizyczna dziedziczy akcje, jej podstawa kosztowa jest zwiększana do wartości papieru wartościowego w dniu dziedziczenia. W oczach rządu federalnego podwyższona podstawa kosztów jest kosztownym przepisem kodeksu podatkowego, z którego korzystają tylko zamożni Amerykanie. W związku z tym kandydaci na urzędy wybierane często głoszą ideę wyeliminowania podstawy kosztów podwyższonych, starając się w szerokim zakresie odwołać się do wyborców z klasy średniej i niższej.
Historia akcji odziedziczonych
Stany Zjednoczone opodatkowały transfer majątku z majątku zmarłego na jego spadkobierców od czasu uchwalenia ustawy o dochodach z 1916 r., Która uzupełniła istniejący podatek dochodowy, aby pomóc sfinansować przystąpienie Ameryki do I wojny światowej. Zwolennicy tego ustawodawstwa argumentowali, że opodatkowanie majątków może pomóc w zwiększeniu bardzo potrzebnych dochodów, jednocześnie zniechęcając do koncentracji bogactwa wśród zaledwie niewielkiego odsetka osób. Przeciwnicy podatku od nieruchomości, którzy często nazywają go „podatkiem od śmierci”, twierdzą, że nieuczciwe jest opodatkowanie czyjegoś majątku po tym, jak został on już opodatkowany jako dochód.
Opodatkowanie odziedziczonych akcji jest wysoce kontrowersyjnym elementem debaty na temat opodatkowania spadków, ale jest też częścią dyskusji na temat metodologii opodatkowania zysków kapitałowych. Ze względów praktycznych rządy opodatkowują zyski kapitałowe dopiero po sprzedaży aktywów bazowych. Różni się to od podatku dochodowego, który należy opłacać corocznie. Zwolennicy zwolnienia z podwyższonej podstawy opodatkowania argumentują, że zyski kapitałowe powinny być opodatkowane mniej niż dochód, aby promować inwestycje w gospodarce poprzez zwiększone wydatki konsumentów.
Dziedziczone planowanie akcji i majątku
Ponieważ spadkobiercy nie będą musieli płacić podatku od zysków kapitałowych od akcji niesprzedanych w chwili śmierci zmarłego, dobroczyńcy powinni w ciągu swojego życia oprzeć się pokusie sprzedaży udziałów, które planują przekazać swoim spadkobiercom.
[Ważne: spadkobiercy akcji nie mogą żądać strat za straty poniesione za życia pierwotnego właściciela. Dlatego też, jeśli zmarły kupił udział w akcji za 100 dolarów, to wartość spadła do 25 dolarów w dniu, w którym upłynął, podstawa kosztu spadkobiercy wyniosłaby 25 dolarów, a strata 75 dolarów nie może zostać wykorzystana do zrównoważenia zysków innymi inwestycjami.]