W gatunku
Co jest w gatunku?
Wyrażenie in specie opisuje przekazanie składnika aktywów w jego obecnej formie, a nie w równoważnej kwocie gotówki. Dystrybucje w gatunkach są zwykle dokonywane, gdy gotówka nie jest łatwo dostępna lub gdy po prostu bardziej praktyczne jest przekazanie aktywów niż gotówki. Istnieją również ulgi podatkowe dla niektórych transakcji związanych z gatunkami.
Przelewanie pieniędzy z jednego podlegającego opodatkowaniu rachunku inwestycyjnego na inny powinno odbywać się w pieniądzu. Jeśli inwestor otrzyma wpływy pieniężne, choćby przez krótki czas, rozpoczyna się podatek od zysków kapitałowych.
In specie to łacińskie wyrażenie, które można przetłumaczyć jako „w jego aktualnej formie”.
Kluczowe wnioski
- In specie oznacza dostarczenie składnika aktywów finansowych w jego obecnej formie, a nie w równoważnej kwocie gotówki.
- Transakcje walutowe mogą obejmować aktywa fizyczne lub aktywa finansowe.
- Implikacje podatkowe mogą wpłynąć na decyzję o zastosowaniu w gatunkach.
Zrozumienie gatunku
Transakcje walutowe mogą obejmować aktywa fizyczne lub aktywa finansowe. Firmy lub osoby fizyczne mogą przenosić własność ziemi, sprzętu lub zapasów w ich rzeczywistej formie, zamiast płacić gotówką. W niektórych przypadkach aktywa finansowe, takie jak akcje, obligacje, warranty lub inne papiery wartościowe mogą być dystrybuowane wśród akcjonariuszy w ramach programów zwrotu kapitału.
Na przykład spółka może rozprowadzać akcje wśród inwestorów jako dywidendę, gdy brakuje gotówki. Ten szczególny rodzaj dystrybucji gatunków jest często dokonywany w formie części ułamkowych. Na przykład inwestor posiadający 100 udziałów może otrzymać 0,5 lub 50 udziałów.
Uwarunkowania podatkowe również mają wpływ na decyzję o zastosowaniu w gatunkach. Mówiąc najogólniej, podatki są pobierane od dochodów pieniężnych i są należne tylko od zrealizowanych zysków kapitałowych. Jeśli firma wykupi inną firmę i zapłaci akcjami zamiast gotówką, sprzedający nie jest winien podatku od zysków, dopóki te akcje nie zostaną sprzedane.
Prawdziwy przykład transferu w ramach gatunku
Inwestorzy indywidualni zazwyczaj przechowują swoje papiery wartościowe na rachunkach maklerskich lub u doradców finansowych. Inwestor może zdecydować o przeniesieniu aktywów do innego doradcy lub wpłaceniu pieniędzy na inną inwestycję, taką jak trust lub indywidualny rachunek emerytalny (IRA). Inwestor może zlikwidować aktywa w celu zrealizowania gotówki lub po prostu przenieść aktywa na inny rachunek. Ten ostatni jest transferem w gatunkach.
Opcja in specie pozwala uniknąć konsekwencji podatkowych. Pobranie gotówki, choćby przez krótki okres, zobowiązywałoby inwestora do zapłacenia podatku od zysków kapitałowych w przypadku wzrostu wartości inwestycji.