Organizacja zwrotu kosztów leczenia (HRA)
Co to jest umowa zwrotu kosztów leczenia (HRA)?
Ubezpieczenie zdrowotne (HRA) to plan finansowany przez pracodawcę, w ramach którego pracownicy zwracają kwalifikowane koszty leczenia oraz, w niektórych przypadkach, składki ubezpieczeniowe. Pracodawcy mogą ubiegać się o odliczenie od podatku za zwroty dokonane w ramach tych planów, a dolary z tytułu zwrotu otrzymane przez pracowników są na ogół wolne od podatku.1
Kluczowe wnioski
- HRA zwracają pracownikom określone koszty leczenia, a czasem składki ubezpieczeniowe.
- To pracodawcy, a nie pracownicy, finansują HRA.
- HRA nie jest przenośny; pracownik traci to świadczenie, odchodząc z firmy.
- Przepisy rządowe, które pracodawcy mogą dodatkowo uściślić, określają wydatki, które mogą zostać zwrócone pracownikom.
- W zależności od rodzaju HRA fundusze mogą być wykorzystywane do zwrotu składek na ubezpieczenie zdrowotne, składki na ubezpieczenie wzroku i dentysty oraz kwalifikowane wydatki medyczne.
Jak działa ubezpieczenie zdrowotne (HRA)
Ubezpieczenie zdrowotne to plan utworzony przez pracodawcę w celu pokrycia kosztów leczenia jego pracowników. To pracodawca decyduje, ile wpłaci na plan, a pracownik może zażądać zwrotu faktycznych kosztów leczenia poniesionych do tej kwoty. Wszyscy pracownicy w tej samej klasie muszą otrzymać taką samą składkę HRA.
HRA nie jest kontem. Pracownicy nie mogą wypłacać środków z góry, a następnie wykorzystać je do pokrycia kosztów leczenia. Zamiast tego muszą najpierw ponieść ten wydatek, a następnie otrzymać jego zwrot. Zwrot kosztów w momencie wykonywania usługi jest możliwy, jeśli pracodawca dostarczy kartę debetową HRA. Pracownik, który wykorzysta wszystkie środki przydzielone w HRA przed końcem roku, będzie musiał pokryć każdy kolejny rachunek zdrowotny z własnej kieszeni – lub ze środków na elastycznym koncie wydatków (FSA), znanym również jako elastyczny układ wydatków ), jeśli jest dostępny, lub zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) dla pracowników, którzy mają plan zdrowotny podlegający wysokiemu odliczeniu (HDHP).
Odzież ciążowa, składki na siłownię, doradztwo małżeńskie i opieka nad dziećmi należą do wydatków nie objętych ubezpieczeniem zdrowotnym (HRA).
Rodzaje HRA
Istnieje kilka rodzajów refundacji kosztów leczenia.
Zwrot kosztów opieki zdrowotnej dla kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA)
A Qualified Small Employer Health Refundement Arrangement (QSEHRA) toplan dotacji na ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników zatrudnionych w firmach zatrudniających mniej niż 50 pracowników w pełnym wymiarze czasu pracy. Znany również jako HRA dla małych firm, QSEHRA może być używany do kompensacji ubezpieczenia zdrowotnego lub do spłaty kosztów leczenia, które w innym przypadku byłyby odkryte.2
Roczne limity są ustalane przez Internal Revenue Service (IRS). W 2021 r. Firma posiadająca QSEHRA może zwracać indywidualnym pracownikom do 5300 USD rocznie oraz pracownikom, którzy mają rodziny do 10700 USD rocznie. Zwracane pieniądze są wolne od podatku dla pracowników i mogą być odliczone od podatku dla pracodawców.
Ubezpieczenie indywidualne HRA (ICHRA)
Ubezpieczenie indywidualne HRA (ICHRA) jest stosunkowo nowe, ponieważ było dostępne dopiero od stycznia 2020 r. Wcześniej HRA nie mogły być wykorzystywane do opłacania składek na indywidualne ubezpieczenie zdrowotne. Jednak od stycznia 2020 r. Rząd zezwala pracodawcom na oferowanie swoim pracownikom nowego rodzaju ubezpieczenia zdrowotnego zwanego indywidualnym ubezpieczeniem HRA – zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Pracownicy mogą korzystać z tych HRA, aby wykupić własne kompleksowe indywidualne ubezpieczenie zdrowotne za dolary przed opodatkowaniem na lub poza rynkiem ubezpieczeń zdrowotnych zgodnie z ustawą Affordable Care Act. Ubezpieczenie indywidualne HRA mogą również zwracać pracownikom kwalifikowane wydatki na opiekę zdrowotną, takie jak dopłaty i odliczenia.
To, czy Twój ICHRA kwalifikuje Cię do ulgi podatkowej na składki, aby pomóc Ci opłacić ubezpieczenie zdrowotne na mocy ustawy o przystępnej cenie zależy od tego, czy ICHRA Twojego pracodawcy spełnia minimalne standardy tak zwanej „przystępności cenowej” i czy zdecydujesz się zdecydować lub zrezygnować z ubezpieczenia.(Aby uzyskać więcej informacji,kliknij tutaj.)5
Wyjątkowe świadczenia HRA (EBHRA)
Ponadto pracodawcy, którzy nadal oferują tradycyjne grupowe ubezpieczenie zdrowotne, mogą oferować Excepted Benefit HRAs (EBHRA) w celu zwrotu pracownikom do 1800 USD rocznie w kwalifikowanych kosztach leczenia. Pracownicy mogą zapisać się na „wyjątkowy zasiłek HRA”, nawet jeśli odmówią objęcia grupowym ubezpieczeniem zdrowotnym, ale nie mogą wykorzystać środków na zakup kompleksowego ubezpieczenia zdrowotnego. Mogą jednak przeznaczyć te fundusze na opłacenie krótkoterminowego ubezpieczenia zdrowotnego, składek na ubezpieczenie stomatologiczne i okulistyczne oraz kwalifikowane wydatki medyczne.1
Korzyści wynikające z refundacji kosztów leczenia
HRA można wykorzystać do opłacenia kwalifikowanych wydatków medycznych, które obejmują leki na receptę, insulinę, coroczne badanie lekarskie, kule, pigułki antykoncepcyjne, posiłki opłacone podczas leczenia w placówce medycznej, opiekę psychologa lub psychiatry, leczenie uzależnień koszty transportu związane z opieką medyczną i wiele więcej. Pracownicy mogą również korzystać z HRA, aby wykupić własne kompleksowe indywidualne ubezpieczenie zdrowotne za dolary przed opodatkowaniem, w ramach wspomnianego indywidualnego ubezpieczenia HRA (ICHRA).
Pracownicy mogą wykorzystać pieniądze w swoich HRA na pokrycie dozwolonych kosztów leczenia, dentysty i wzroku ich małżonków i osób na utrzymaniu.
Ograniczenia dotyczące refundacji kosztów leczenia
HRA pokrywa tylko kwalifikowane wydatki medyczne i dentystyczne. Według Internal Revenue Service (IRS) wydatki medyczne to koszty poniesione w celu złagodzenia lub zapobiegania dolegliwościom fizycznym lub psychicznym, a nie wydatki na utrzymanie ogólnego stanu zdrowia, takie jak witaminy.
Wydatki, które nie kwalifikują się jako niezbędne wydatki medyczne, obejmują na przykład wybielanie zębów, odzież ciążową, usługi pogrzebowe, składki członkowskie klubów zdrowia, substancje kontrolowane, opiekę nad zdrowym dzieckiem, poradnictwo małżeńskie, leki z innych krajów i bez recepty leki.
Pracodawca może wykluczyć określone koszty leczenia, mimo że wydatki te są kwalifikowane przez IRS. Lista pracodawcy podlegających zwrotowi kosztów leczenia zostanie przedstawiona w dokumencie planu HRA dla pracowników.
Plusy
- Można nimi opłacić wydatki medyczne i stomatologiczne, takie jak leki na receptę, coroczne badanie lekarskie i pigułki antykoncepcyjne
- Może być wykorzystany do opłacenia indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego w dolarach przed opodatkowaniem
- Zwraca koszty pracownikom po opłaceniu określonych kosztów leczenia i składek ubezpieczeniowych
Cons
- Nie można wykorzystać do pokrycia kosztów, które nie są uważane za konieczne, takich jak wybielanie zębów, usługi pogrzebowe lub leki dostępne bez recepty
- Jest zakładany przez pracodawcę, który decyduje, ile pieniędzy trafi do planu
- Nie można najpierw wypłacić środków, a następnie opłacić wydatki; muszą najpierw zapłacić, a następnie czekać na zwrot kosztów
Umowy dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej a inne umowy
Pracownik, który ma zarówno FSA, jak i HRA – i ma wydatek, który kwalifikuje się do zwrotu w ramach obu planów – nie może wybrać, który pokryje ten wydatek. Zamiast tego koszty zostaną zwrócone w ramach planu, który pracodawca ustanowił jako pierwszy. Po wyczerpaniu planu podstawowego drugi plan zostanie wykorzystany do pokrycia wszelkich kolejnych kwalifikujących się wydatków medycznych zgłoszonych do zwrotu.
Przyjrzyjmy się bliżej dwóm innym opcjom finansowania wydatków medycznych z własnej kieszeni.
FSA
FSA jest finansowana z części pensji pracownika przed opodatkowaniem i, w przeciwieństwie do HRA, każdy pracownik określa, ile pieniędzy powinno przeznaczać na te ustalenia rocznie – do 2750 USD w 2021 r. Niewykorzystane środki w HRA mogą zostać przeniesione do następnego roku według uznania pracodawcy. Niewykorzystane fundusze FSA generalnie nie mogą być wykorzystane w następnym roku planu, chociaż pracodawca może zaoferować albo krótki okres karencji, albo pozwolić na przeniesienie do 500 $.
Zasady wykorzystania niewykorzystanych środków HSA uległy czasowej zmianie w wyniku pandemii COVID-19. Wraz z uchwaleniem ustawy o skonsolidowanym przywłaszczeniu z 2021 r., Która została podpisana przez byłego prezydenta Donalda Trumpa pod koniec grudnia 2020 r., Pracownicy mogą przenosić pieniądze do pełnej kwoty rocznej dozwolonej z roku planowego 2020 na rok 2021, oraz od roku planu 2021 do roku planu 2022 dla FSA w opiece zdrowotnej.7
HSA
W porównaniu do HRA, zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) jest w pełni wyposażonym rachunkiem uprzywilejowanym podatkowo, które nie podlega przepadkowi, jeśli środki pozostaną na koncie na koniec roku. HSA jest połączony z planem zdrowotnym podlegającym wysokiemu odliczeniu (HDHP), aby pokryć wydatki medyczne i dentystyczne. Konto jest finansowane przez pracownika lub pracodawcę i, podobnie jak FSA, nie może być wykorzystywane do opłacania składek ubezpieczeniowych. W przeciwieństwie do HRA i FSA, pracownicy zachowują HSA, jeśli zmieniają pracodawcę.
Uwagi specjalne
Finansowanie HRA i przenośność
Ubezpieczenie zdrowotne jest finansowane wyłącznie przez pracodawcę, który decyduje również o maksymalnej rocznej składce na HRA każdego pracownika. Pracodawcy określają, jaką kwotę wpłacić na HRA pracowników, z wyjątkiem tego, że wszyscy pracownicy tej samej klasy pracowników muszą otrzymać taką samą składkę, jak wspomniano powyżej. Starsi pracownicy lub osoby pozostające na utrzymaniu mogą otrzymać więcej.
Wszelkie pieniądze HRA, które nie zostaną wydane do końca roku, mogą zostać przeniesione na następny rok, chociaż pracodawca może ustalić maksymalny limit kumulacji, który można przenieść z jednego roku na następny. Ponadto, jeśli pracownik zostanie zwolniony lub opuści firmę, aby pracować dla innej firmy, HRA nie idzie z nim. To sprawia, że różni się od HSA – konta oszczędnościowego zdrowotnego – które jest przenośne.
Zalety podatkowe HRA
Jako korzyść dla pracodawców, zwroty kosztów za pośrednictwem HRA można w 100% odliczyć od podatku. Jako alternatywę dla droższej opieki zdrowotnej dla emerytów, pracodawca może korzystać z HRA w celu pokrycia kosztów zdrowotnych emerytowanych pracowników. Ponadto, ponieważ plany są w pełni finansowane przez pracodawców, zapewniają przewidywalność, umożliwiając pracodawcom przewidywanie przybliżonych maksymalnych wydatków na świadczenia zdrowotne HRA w ciągu roku.
Pracownicy mogą skorzystać z tej umowy, aby pokryć szeroki zakres kosztów leczenia, które nie są objęte ich polisami ubezpieczenia zdrowotnego. W zależności od rodzaju HRA mogą również używać go do składek na ubezpieczenie medyczne, dentystyczne lub okulistyczne. Ponadto zwroty są wolne od podatku do maksymalnej kwoty za okres objęty ochroną ubezpieczeniową. Niektóre firmy mogą oferować pracownikom dodatkową korzyść w postaci innych świadczeń zdrowotnych zapewnianych przez pracodawcę, takich jak FSA, w połączeniu z HRA.
HRA FAQs
Oto kilka często zadawanych pytań.
Co to jest HRA w ubezpieczeniu zdrowotnym?
Ubezpieczenie zdrowotne (HRA) to plan, który pracodawca ustanawia w celu pokrycia kosztów leczenia pracowników.
Jak działa HRA?
Pracodawca określa kwotę, która trafi do planu, a pracownik może zażądać zwrotu kwalifikowanych kosztów leczenia do określonej kwoty. Pracodawcy mogą odliczyć od podatku zwroty dokonane w ramach tych planów, a zwroty wypłacane pracownikom są zwykle wolne od podatku.
Co to jest HRA kontra HSA?
Ubezpieczenie zdrowotne (HRA) to świadczenie wykorzystywane do zwrotu pracownikom pieniędzy wolnych od podatku na pokrycie niektórych kwalifikowanych kosztów leczenia i składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) jest kontem uprzywilejowanym podatkowo, używanym przez osoby objęte planem zdrowotnym podlegającym wysokiemu odliczeniu (HDHP), które chcą zaoszczędzić na pokrycie kosztów kwalifikowanych wydatków medycznych.
Czy mogę wypłacić swój HRA?
Nie. Pieniądze HRA, które nie zostały wykorzystane do końca roku, można zwykle przenieść na następny rok, a pracodawca określa maksymalną kwotę, którą można przenieść z roku na rok.
Co kwalifikuje się do zwrotu kosztów HRA?
Wydatki na leczenie i stomatologię uważane za „konieczne”, takie jak coroczne badania kontrolne, recepty lub leczenie odwykowe.
Podsumowanie
Ubezpieczenie zdrowotne (HRA) to plan ulg podatkowych, z którego pracodawcy korzystają, aby zwracać pracownikom określone zatwierdzone wydatki medyczne i dentystyczne. Wysokość planu ustala pracodawca, do limitu rocznego, a pracownikowi przysługuje zwrot kosztów do tej kwoty. Zwroty wypłacane pracownikowi są wolne od podatku, a pracodawcy mogą ubiegać się o odliczenie od podatku z tytułu dokonanych zwrotów.
Umowa refundacji kosztów leczenia kwalifikowanego małego pracodawcy (QSEHRA) to HRA dla mniejszych firm zatrudniających mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników. Ubezpieczenie indywidualne HRA (ICHRA) umożliwia pracownikom wykupienie własnego indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego za dolary przed opodatkowaniem. Pracownicy posiadający ICHRA mogą otrzymać zwrot kosztów opieki zdrowotnej, takich jak dopłaty i odliczenia.