Jak obliczany jest podatek na ubezpieczenie społeczne?

Starość, którzy przeżyli i program Ubezpieczenia Niepełnosprawności (OASDI) podatku powszechnie nazywany podatku Social Security -jest oblicza się przy użyciu określonego procentu dochodu z każdej wypłaty. Stawki podatku na ubezpieczenie społeczne są ustalane corocznie przez prawo i dotyczą zarówno pracowników, jak i pracodawców.1

Na 2021 r. Stawka podatku na ZUS zarówno dla pracowników, jak i dla pracodawców wynosi 6,2% wynagrodzenia pracowniczego, łącznie 12,4%. Osoby samozatrudnione płacą pełne 12,4%.

Połączone podatki potrącane na ubezpieczenie społeczne i Medicare są określane jako federalna ustawa o składkach na ubezpieczenie (FICA). Na wyciągu z wypłaty podatki na ubezpieczenie społeczne są określane jako OASDI, a Medicare jest pokazane jako Fed Med / EE. Zarówno Social Security, jak i Medicare są programami federalnymi, które zapewniają świadczenia emerytom, osobom niepełnosprawnym i dzieciom zmarłych pracowników.

Stawki podatku na ubezpieczenie społeczne

Program Social Security zapewnia świadczenia emerytom i osobom, które w inny sposób nie są w stanie pracować z powodu choroby lub niepełnosprawności. Ubezpieczenie społeczne często stanowi jedyne źródło stałego dochodu dla osób, które nie mogą już pracować – zwłaszcza dla osób o skromnych dochodach.

Ponieważ Ubezpieczenie Społeczne jest programem rządowym mającym na celu zapewnienie zabezpieczenia dla pracujących obywateli, jest on finansowany z prostego podatku potrącanego u źródła, który odejmuje określony procent dochodu przed opodatkowaniem od każdej wypłaty. Pracownicy, którzy odprowadzają składki przez co najmniej 10 lat, są uprawnieni do pobierania świadczeń na podstawie ich historii zarobków po przejściu na emeryturę lub niepełnosprawności.

Świadczenia z ubezpieczenia społecznego są ograniczone do dochodu z pracy podlegającego opodatkowaniu, zwane limitem podatkowym.

W 2021 r. Maksymalna kwota dochodu podlegająca opodatkowaniu OASDI wynosi 142 800 USD, a maksymalna roczna składka pracownika to 8 853,60 USD. Kwota jest ustalana przez Kongres i może zmieniać się z roku na rok.

Limit płac jest corocznie indeksowany inflacją i można go znaleźć w Publikacji IRS 15 dla większości pracowników lub Publikacji 51 dla pracowników rolnych. Zgodnie z Publikacją 15 IRS, wynagrodzenia podlegające FICA obejmują cały dochód uzyskany za wykonane usługi, o ile nie zostały wyraźnie wyłączone. Nie trzeba płacić gotówką ani czekiem.

Wynagrodzenie obejmuje pensje, premie, prowizje, płatne urlopy lub zwolnienia lekarskie. Uwzględnia się również świadczenia rzeczowe w postaci towarów, zakwaterowania, żywności, odzieży lub usług, chyba że pracownik jest gospodarstwem domowym lub rolnym.

FICA obejmuje równieżskładki na ubezpieczenie emerytalne kwalifikowane do wyboru. Opłacane przez pracodawcę składki na ubezpieczenie wypadkowe lub zdrowotne pracownika, w tym jego współmałżonka i osób na utrzymaniu, nie stanowią wynagrodzenia i nie są uwzględniane w FICA. Składki na zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) wpłacane przez pracodawcę również nie są uważane za wynagrodzenie.

Na przykład Jeff zarabia 20 000 dolarów rocznie. Decyduje się przeznaczyć 4000 USD na swój plan 401 (k), a jego pracodawca odpowiada za 25%, czyli 1000 USD. Jego wynagrodzenie na ubezpieczenie społeczne wynosi 20 000 USD, ale jego składka z tytułu odroczenia z wyboru podlega nadal FICA, a dodatkowa kwota wpłacona przez pracodawcę nie. Podatek na ubezpieczenie społeczne potrącany z jego wynagrodzenia wynosi 1240 USD (20 000 USD x 6,2%).

Jeśli osoba zarabia więcej niż górny limit podatku na ubezpieczenie społeczne od więcej niż jednego pracodawcy, może w rzeczywistości płacić więcej podatków niż jest to wymagane. W przypadku wystąpienia nadpłaty kwota ta jest naliczana na federalny rachunek podatkowy danej osoby lub podlega zwrotowi. Każdy pracodawca nadal musi dopasować składkę podatkową, ale nie otrzyma zwrotu, nawet jeśli dowie się o nadpłacie.

Historia stawek podatku na ubezpieczenie społeczne

Podatek na ubezpieczenie społeczne został wprowadzony w 1937 r. W tamtym czasie stawka pracownicza wynosiła 1%. Z biegiem lat stale wzrastał, osiągając 3% w 1960 r. I 5% w 1978 r. W 1990 r. Udział pracowników wzrósł z 6,06 do 6,2%, ale od tamtej pory utrzymuje się na stałym poziomie – z wyjątkiem 2011 i 2012 r.

Ustawa o ulgach podatkowych, ponownej autoryzacji ubezpieczenia od bezrobocia i tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. Obniżyła procent składki do 4,2% dla pracowników w tych latach;pracodawcy nadal byli zobowiązani do opłacania pełnej kwoty składek.10

Limit podatkowy istniał od momentu powstania programu w 1937 r. I utrzymywał się na poziomie 3 000 USD do ustawy o poprawkach do ubezpieczeń społecznych z 1950 r. Następnie został podniesiony do 3 600 USD wraz z rozszerzonymi świadczeniami i ochroną ubezpieczeniową. Dodatkowe podwyżki pułapu podatkowego w latach 1955, 1959 i 1965 miały na celu zniwelowanie różnicy w świadczeniach między osobami o niskich i wysokich zarobkach.12

Polityka podatkowa w zakresie ubezpieczeń społecznych w latach siedemdziesiątych XX wieku przyniosła szereg proponowanych zmian i ponownych ocen. Administracja Nixona odegrała nadrzędną rolę w argumentowaniu, że wzrost pułapu podatkowego musi być skorelowany ze zmianami w krajowym wskaźniku średniego wynagrodzenia, aby uwzględnić poziomy świadczeń dla osób fizycznych w różnych przedziałach podatkowych. Ustawa o poprawkach do ubezpieczeń społecznych z 1972 r. Musiała zostać odnowiona ze względu na problemy z formułą świadczeń, które spowodowały obawy dotyczące finansowania. Nowelizacja z 1977 r. Rozwiązała problem niedoboru finansowego i ustanowiła strukturę wzrostu pułapu podatkowego, która korelowała ze średnim wzrostem wynagrodzeń.

Oprócz nadążania za średnimi podwyżkami płac zwiększono również pułap podatkowy na ubezpieczenia społeczne, aby poprawić finansowanie w systemie i zapewnić rozsądne kwoty świadczeń osobom, które zarabiają powyżej średniej.

W XXI wieku oczekiwanej długości życia i zmniejszającego się stosunku liczby pracowników do emerytów. Analitycy czasami sugerują podniesienie podatku na ubezpieczenie społeczne, aby zapewnić odpowiednie finansowanie programu. Jednak większość polityków waha się przed poparciem tego stanowiska ze względu na przemożną opinię publiczną przeciwko niemu.

Podatek regresywny

Innym częstym zarzutem związanym z podatkiem na ubezpieczenie społeczne jest jego regresywny charakter – to znaczy, że jeśli dana osoba zarabia mniej, większy procent jej dochodu trafia do tego podatku. Jest to podatek regresywny, ponieważ dotyczy tylko dochodu do określonej kwoty. Każdy, kto zarabia poniżej 142 800 USD w 2021 r., Ma efektywną stawkę podatku na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2%. Z kolei osoba, która zarabia 1 milion dolarów rocznie, płaci znacznie mniejszy procent całkowitego dochodu na poczet podatku na ubezpieczenie społeczne.

Medicare

Program Medicare’s Hospital Insurance (HI) to kolejny program rządowy, który zapewnia pomoc obywatelom w potrzebie i wymaga obowiązkowego podatku u źródła.

Podobnie jak OASDI, stawka podatku HI jest ustalana corocznie przez prawo. Na 2021 r. Stawka podatku HI wynosi 1,45% dla pracowników i pracodawców. Osoby samozatrudnione muszą płacić obie części, a łączna stawka podatku wynosi 2,9%.3

Warto zauważyć, że 27 marca 2020 r. Były prezydent Trump podpisał 2 biliony dolarów pakietu bodźców na wypadek koronawirusa, zwanego ustawą o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym (CARES) nakoronawirusa. Ustawa zezwalała pracodawcom na odroczenie podatku od wynagrodzeń z Ubezpieczeń Społecznych do 31 grudnia 2020 r. – 50% odroczonej kwoty będzie płatne do 31 grudnia 2021 r., A druga połowa do 31 grudnia 2022 r. samozatrudniony.

Niektórzy pracodawcy będą również uprawnieni do ubiegania się oulgę podatkową od wynagrodzeń dla pracowników, którym nadal płacą, ale nie pracują z powodu kryzysu.

Obliczanie podatków FICA: przykład

Pracownik, który zarabia 165 240 USD rocznie, otrzymuje co pół miesiąca wypłaty w wysokości 6885 USD przed opodatkowaniem i potrąceniem na poczet emerytury. Chociaż podatek Medicare jest należny od całej pensji, tylko pierwsze 142 800 USD podlega podatkowi na ubezpieczenie społeczne na 2021 r. Ponieważ 142 800 USD podzielone przez 6885 USD wynosi 20,7, próg ten zostaje osiągnięty po 21. wypłacie.

W związku z tym przez pierwsze 20 okresów wynos, pracodawca musi wpłacać taką samą kwotę na oba programy.

Jak wspomniano powyżej, osoby prowadzące działalność na własny rachunek są uważane zarówno za pracodawcę, jak i za pracownika dla celów podatkowych, co oznacza,że są zobowiązani do opłacenia obu składek. W powyższym przykładzie osoba samozatrudniona z taką samą pensją płaci 17 074,80 USD na rzecz Social Security i 4 791,96 USD na Medicare.

Często zadawane pytania dotyczące podatku na ubezpieczenie społeczne