Jak rotacja zapasów wpływa na cykl konwersji gotówki (CCC)?

Wyższa lub szybsza rotacja zapasów zmniejsza cykl konwersji gotówki (CCC). Niższa lub wolniejsza rotacja zapasów zwiększa CCC. W CCC mierzy liczbę dni Zajmuje firmę do generowania i gromadzenie dochodów z aktywów magazynowych. Mówiąc inaczej, CCC mierzy czas potrzebny firmie na zakup zapasów, a następnie pobranie gotówki ze sprzedaży.

Cykl konwersji gotówki = dni zaległych zapasów + dni nierozliczonej sprzedaży – dni spłaty zobowiązań

Obrót zapasami firmy wpływa na CCC, ponieważ jest używany do obliczania dni zaległych zapasów:

Dni zaległych zapasów = średnie zapasy / koszt sprzedanych towarów dziennie

Gdy rotacja zapasów firmy jest wysoka, co oznacza, że ​​przechodzi ona szybko przez zapasy, zmniejsza się średni stan zapasów, a tym samym zmniejsza liczbę dni zaległych zapasów. Gdy rotacja zapasów firmy jest niska, co oznacza, że ​​zapasy znajdują się w jej księgach przez dłuższy czas, zwiększa się średni stan zapasów, a zatem zwiększa liczbę dni pozostających do spłaty.

Niski poziom zaległych zapasów w dniach zmniejsza CCC. Oznacza to, że firma jest w stanie szybko zebrać gotówkę z przychodów; firma może wykorzystać swój kapitał obrotowy w innych obszarach. Gdy liczba dni pozostających do spłaty jest wysoka, zwiększa się CCC. Oznacza to, że zebranie gotówki z przychodów zajmuje firmie więcej czasu, co powoduje potencjalne problemy z przepływami pieniężnymi, gdy potrzebuje ona kapitału obrotowego.