Jak zgłosić proste składki IRA na W-2?
Savings Incentive Plan meczów dla pracowników IRA (SIMPLE IRA) jest planem pracodawca sponsorowanych emerytalne, podobnie jak 401 (k), w którym pracownicy i pracodawcy mogą przyczynić się zarówno do planu pracownika. SIMPLE IRA są dostępne dla pracodawców zatrudniających do 100 pracowników. Pracodawcy oferujący SIMPLE IRA są zobowiązani przez IRS do zgłaszania pewnych informacji na temat formularzy W-2 uczestniczących pracowników.
Kluczowe wnioski
- Pracodawcy oferujący SIMPLE IRA są zobowiązani do umieszczenia określonych informacji na formularzu W-2 uczestnika planu.
- Składki na odroczenie wynagrodzenia są jednym z wymogów, które muszą być uwzględnione w W-2 każdego pracownika.
- Pracownicy zgłaszają swoje roczne składki na formularzu 1040.
Jak działają SIMPLE IRA
SIMPLE IRA są przeznaczone dla małych firm jako sposób na zaoferowanie pracownikom planu oszczędzania na emeryturę. Aby zaoferować pracownikowi SIMPLE IRA, firma nie może mieć żadnego innego planu emerytalnego.
W przypadku pracowników, którzy zdecydują się na wniesienie wkładu, ich składki są dokonywane13500 USD, a uczestnicy w wieku 50 lat lub starsi mogą wnieść do 3000 USD składek wyrównawczych rocznie.
Pracodawcy są zobowiązani do corocznego wnoszenia składek i mogą wybierać między wpłatami odpowiadającymi składkom opartym na składkach pracowników, zwanych składkami fakultatywnymi, lub składkami niewybieralnymi. Pracodawcy mają dwie możliwości. Mogą:
- Dopasuj do 3% rocznego wynagrodzenia pracownika uczestnika i corocznie wpłacaj składki do planu lub
- Dokonuj składek nieobieralnych w wysokości 2% wynagrodzenia każdego uprawnionego pracownika – do 290 000 USD w 2021 r. (285 000 USD w 2020 r.) – niezależnie od tego, czy pracownik dokonuje fakultatywnego odroczenia.
Pracownicy są w pełni zaangażowani w SIMPLE IRA od samego początku. Jednak wypłaty z eksploatacji są wliczane do dochodu i podlegają zwykłemu opodatkowaniu. Ponadto uczestnicy mogą podlegać karze za wcześniejszą wypłatę IRS w wysokości 10%, jeśli nie ukończyli 59 lat. Jeśli wypłaty zostaną podjęte w ciągu pierwszych dwóch lat emisji, kara wynosi 25%.
Proste wymagania dotyczące raportowania IRA W-2
Ponieważ SIMPLE IRA działa podobnie do innych programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę, takich jak plan 401 (k), składki na odroczenie wynagrodzenia muszą być zgłaszane na W-2 każdego pracownika uczestnika.
Większość małych firm zatrudniających 100 lub mniej pracowników może założyć SIMPLE IRA.
W formularzu W-2 dotyczącym odszkodowań dla pracowników, składki SIMPLE IRA wpłacane przez pracownika są odejmowane z pola „płace, napiwki i inne odszkodowania”, a pole 13 „plan emerytalny” jest zaznaczone.
Kwoty w dolarach całkowitych rocznych składek nie są szczegółowo wymienione, ale są obliczane i zgłaszane przez podatnika. Te składki redukcji wynagrodzenia podlegają Social Security, Medicare i federalnych podatków bezrobocia. Kwoty składek są dodawane z powrotem do zarobków w tych polach, które są odpowiednio numerami 3 i 5 na formularzu W-2.
Uczestnicy-pracownicy zgłaszają swoje składki za rok na formularzu 1040, załącznik 1, wiersz 28.
W międzyczasie pracodawca otrzymuje odliczenie za wszelkie odpowiadające składki wniesione na rzecz uczestnika zeznania podatkowego firmy. Ponieważ składki podlegają odliczeniu dla pracodawcy, odpowiadające im dolary firmy nie są zgłaszane na formularzu W-2 dla pracownika.