Jak kwalifikować się do odliczenia podatku od biura domowego

Rewolucja technologiczna doprowadziła do powstania komputera osobistego, Internetu, poczty elektronicznej, udostępniania plików i wideokonferencji. Połącz to wszystko i masz zadatki na domowe biuro. To miejsce, w którym możesz robić wszystko, co robisz w pracy, ale teraz w spodniach od piżamy. Takie rozwiązanie jest nie tylko znacznie wygodniejsze dla pracowników, ale także pozwala niektórym z nich na odliczenie podatku z tytułu użytkowania ich domów. Jednak tylko osoby samozatrudnione.

Zmuszony do pracy w domu podczas pandemii COVID-19? Niestety, to nie kwalifikuje Cię do odpisania swojego miejsca pracy jako „domowego biura”. Tylko osoby samozatrudnione mogą się kwalifikować po wejściu w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. W tym artykule znajdziesz cztery testy, które musisz zdać, zanim będziesz mógł odliczyć wydatki na domowe biuro. Pokaże Ci również, co i ile możesz odliczyć.

Test 1 – Czy przestrzeń jest wykorzystywana tylko do celów biznesowych? Pierwszym testem, który należy zastosować w każdym biurze domowym, jest sprawdzenie, czy obszar roboczy jest używany wyłącznie i regularnie do celów biznesowych. Oba te kryteria muszą zostać spełnione w tym teście, zanim będzie można dokonać jakiegokolwiek odliczenia. Mówiąc prościej, jeśli miejsce do pracy jest wykorzystywane zarówno do celów biznesowych, jak i osobistych, nie podlega odliczeniu. Ponadto przestrzeń ta musi być regularnie wykorzystywana do celów biznesowych; powierzchnia użytkowana tylko kilka razy w roku nie będzie uznawana przez IRS za biuro domowe, nawet jeśli będzie wykorzystywana wyłącznie do celów biznesowych.

Kryteria te skutecznie zdyskwalifikują wielu zgłaszających, którzy próbują ubiegać się o to odliczenie, ale nie są w stanie udowodnić regularnego i wyłącznego użytku w biurze domowym. Jednak nie jest konieczne dzielenie obszaru roboczego w celu jego odliczenia, chociaż może to być pomocne wprzypadku audytu. Biurko w rogu pokoju może kwalifikować się jako miejsce do pracy, o ile podczas obliczania powierzchni biurka liczy się tylko rozsądną ilość miejsca wokół biurka.

Jedyny wyjątek od testu na wyłączność dotyczy osób rejestrujących, które świadczą usługi opieki dziennej dla dzieci lub część domu jest wykorzystywana do przechowywania zapasów. W takim przypadku dom byłby regularnie używany do opieki dziennej, ale nie wyłącznie, ponieważ osoby otrzymujące opiekę przebywają tam tylko w ciągu dnia.1 W związku z tym wydatki na opiekę dzienną w domu oblicza się poprzez podzielenie powierzchni domu na powierzchnię domu w stosunku do powierzchni przeznaczonej na przedszkole i liczby godzin, przez które obszar jest używany do opieki dziennej w stosunku do liczby godzin w roku (8784 rocznie). Pomieszczenia gospodarcze, takie jak pralnia i magazyny, również mogą podlegać odliczeniu pod pewnymi warunkami.

Test 2 – Czy pracujesz w domu, ponieważ jesteś samozatrudniony? Drugim ważnym testem, który należy spełnić, jest to, czy Twoje biuro domowe jest częścią Twojej firmy jako osoby samozatrudnionej, czy też Twój pracodawca pozwala Ci pracować z domu z powodu ograniczeń koronawirusa. Jeśli więc pracujesz w domu z powodu pandemii COVID-19, ale normalnie pracujesz w biurze, nie możesz kwalifikować się do odliczenia od podatku domowego.

Niezależni wykonawcy mogą być zmuszeni do udowodnienia tego urzędowi skarbowemu za pomocą pokwitowań wydatków i dokumentacji stwierdzającej, że ich biuro domowe jest ich głównym miejscem pracy.

Test 3 – czy wszystkie Twoje firmy spełniają wymogi? Osoby składające wniosek, które mają więcej niż jedną firmę prowadzoną w domu, muszą zachować ostrożność podczas ubiegania się o odliczenie związane z biurem domowym. Jeśli którakolwiek z ich różnych linii biznesowych nie spełnia powyższych kryteriów, nie można potrącać z tytułu biura domowego. To propozycja typu wszystko albo nic; wydatki na biuro w domu poniesione dla każdej oddzielnej linii biznesowej muszą spełniać powyższe kryteria oddzielnie, a jeśli jedna linia zawiedzie, wszystkie inne również.

Uwaga: osoby, które nie kwalifikują się do odliczenia z tytułu biura domowego, mogą nadal odliczyć wszystkie inne standardowe potrącenia biznesowe. Aby uzyskać więcej informacji na temat tych odliczeń, przejdź do witryny IRS i pobierz instrukcje dotyczące Formularza IRS i Załącznika C.8

Gratulacje! Trudna część się skończyła

Teraz, gdy dotarłeś już tak daleko i przeszedłeś pierwsze trzy testy, zanim przejdziesz do ostatniego testu, musisz wykonać pewne obliczenia. Wymaga to wypełnienia formularza IRS 8829 w celu obliczenia rzeczywistej kwoty podlegających odliczeniu kosztów biura domowego.

Pierwszym krokiem w obliczaniu wydatków jest określenie powierzchni miejsca pracy i podzielenie go przez całkowitą powierzchnię domu. Oto prosty przykład:

• Krok 1: Oblicz powierzchnię swojego domowego biura. Jeśli Twoje domowe biuro ma wymiary 15 na 15 stóp, to jego całkowita powierzchnia wynosi 225 stóp kwadratowych (15 stóp x 15 stóp = 225 stóp kwadratowych).
• Krok 2: Znajdź kwadratowy materiał filmowy swojego domu. Dla naszego przykładu załóżmy, że Twój dom ma całkowitą powierzchnię 1600 stóp kwadratowych.
• Krok 3: Teraz podziel powierzchnię swojego biura przez powierzchnię swojego domu. Dawny. 225/1 600 = 0,14 (lub 14%). Ta liczba dziesiętna przedstawia procent całkowitych wydatków domowych, który można przeznaczyć na potrącenie z tytułu biura domowego.

Po ustaleniu procentu wydatków gospodarstwa domowego, które można odpisać, należy wymienić wszystkie wydatki, które dotyczą całego domu, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości, ubezpieczenie, media iamortyzacja za dany rok w kolumnie sekcja zatytułowana „wydatki pośrednie” formularza 8829. Wydatki, które są ponoszone wyłącznie na korzyść powierzchni biurowej, są następnie wymienione w sekcji „wydatki bezpośrednie” formularza. Koszty pośrednie są sumowane i mnożone przez procent wyliczony wcześniej (np. 14% z naszego przykładu). Następnie suma wydatków pośrednich jest dodawana do sumy wydatków bezpośrednich.

Test końcowy – czy odliczenia przekraczają dochód? Na szczęście, inaczej niż w szkole, egzamin końcowy z odliczeń z tytułu biura domowego jest najłatwiejszy do zdania. Aby ukończyć ten test „dochodu”, należy upewnić się, że całkowite koszty podlegające odliczeniu nie przekraczają dochodu uzyskanego z działalności, dla której dokonano potrąceń.
Na przykład, jeśli łączne odliczenia sięgną 1200 USD, a jednak zarobiłeś tylko 950 USD dochodu z firmy, wówczas tylko 950 USD można odliczyć za ten rok. Jednak pozostała część może zostać przeniesiona na następny rok i odjęta, gdy dochód z działalności przewyższa wydatki.

Ta ostatnia liczba jest następnie używana w Załączniku C dla osób pracujących na własny rachunek lub w Formularzu 2106, a następnie w Wykazie A dla pracowników. Ta ostatnia grupa musi również być w stanie wyszczególnić odliczenia, a następnie potrącenia z tytułu biura domowego są sumowane ze wszystkimi innymi nieuregulowanymi wydatkami pracowników i muszą przekraczać 2% skorygowanego progu dochodu brutto, aby podlegały odliczeniu.

Podsumowanie

Potrzeba czegoś więcej niż plakatu „Zawieś tam, kotku” i komputera osobistego, abyzaklasyfikować swoją sypialnię jako biuro domowe. Jeśli chcesz uniknąć bardzo nieprzyjemnego audytu, musisz zrozumieć zasady dotyczące odliczeń w biurze domowym i musisz je poprawnie zastosować, aby prawidłowo ubiegać się o odliczenie. Więcej informacji na temat potrąceń z biura domowego można znaleźć na stronie IRS, wystarczy pobrać instrukcje dotyczące formularza IRS 8829.