Dotacja

Co to jest dotacja?

Dotacja to nagroda, zwykle finansowa, przyznawana przez jeden podmiot (zazwyczaj firmę, fundację lub rząd) osobie fizycznej lub firmie w celu ułatwienia osiągnięcia celu lub zachęcenia do osiągania wyników. Dotacje to zasadniczo prezenty, których nie trzeba spłacać w większości warunków. Mogą to być pożyczki edukacyjne, pieniądze na badania i opcje na akcje. Niektóre dotacje mają okresy oczekiwania – zwane okresami blokady lub nabywania uprawnień – zanim stypendysta może przejąć pełną własność nagrody finansowej.

Objaśnienie dotacji opcji

W przypadku firm dotacja zwykle odnosi się do przyznania opcji na akcje firmy, które są przyznawane pracownikowi w celu wzbudzenia lojalności i motywacji do dobrych wyników pracy. Po okresie oczekiwania pracownik może następnie wykonać te opcje na akcje i objąć akcje, często po cenie poniżej wartości rynkowej akcji w danym momencie. Czasami rzeczywiste akcje są przyznawane i mogą zostać sprzedane po okresie oczekiwania.

Przyznanie opcji na akcje jest zwykle oferowane pracownikom po przepracowaniu przez nich określonego czasu w firmie. Każda firma decyduje o sposobie działania swojego programu grantowego, ale w większości przypadków pracownicy muszą kontynuować pracę dla firmy i nie mogą wykonywać przyznanych im opcji (sprzedawać przyznane im akcje ) przez określony czas.

Ponadto dotacje są zwykle realizowane zgodnie z harmonogramem nabywania uprawnień, w którym prawa do nagród finansowych narastają w czasie. Na przykład pracownik pozostaje w firmie i otrzymuje 50% nagrody. W tym momencie pracownikowi przysługuje niezbywalne prawo do połowy wynagrodzenia, nawet po ustaniu stosunku pracy.

Z punktu widzenia pracodawcy ideą przyznawania opcji na akcje jest zachęcenie pracowników do dostosowania ich interesów do interesów akcjonariuszy. Z punktu widzenia pracownika przyznanie opcji na akcje to możliwość zakupu akcji firmy, dla której pracuje. Zazwyczaj cenę dotacji ustala się jako cenę rynkową w momencie oferowania dotacji.

Jeśli cena rynkowa akcji rośnie, cena dotacji jest nadal taka sama, a pracownik przy wykonywaniu opcji kupuje akcje po cenie niższej niż wartość rynkowa. W ten sposób dotacje są podobne do opcji kupna, ale bez daty wygaśnięcia.

Przyznanie opcji na akcje kwalifikowane a niekwalifikowane

Kwalifikowana opcja na akcje, zwana również  motywacyjną opcją na akcje (ISO), kwalifikuje się do specjalnego traktowania podatkowego: nie musisz płacić podatku dochodowego przy zakupie opcji, zamiast tego płacisz podatek od zysków kapitałowych, gdy sprzedajesz opcja lub podatki od zysków osiągniętych z opcji na akcje. Jednak dotacja może nie zostać przyznana po cenie niższej niż wartość rynkowa, jak to ma miejsce w przypadku opcji niekwalifikowanych.

Ponadto kwalifikowany rodzaj przyznania opcji na akcje jest czasami bardziej ryzykowny, ponieważ pracownik musi zachować opcję przez dłuższy okres, aby kwalifikować się do specjalnego traktowania podatkowego. Zwykle jest zarezerwowany dla pracowników wyższego szczebla i firma nie może go odpisać jako odliczenie od podatku. ISO nie mogą być przenoszone na inną osobę lub podmiot, chyba że w drodze testamentu lub trustu.

Dotacje niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO) mogą zostać przekazane dziecku lub organizacji charytatywnej, w zależności od polityki firmy. Niekwalifikowane dotacje na opcje na akcje są odliczane od podatku przez firmę, która je zapewnia. Ponieważ dotacja jest przyznawana po określonej cenie, która jest zwykle niższa od wartości rynkowej akcji firmy, pracownicy, którzy zdecydują się skorzystać z tej możliwości, płacą podatek dochodowy od różnicy między tymi dwoma cenami przy zakupie. Należy pamiętać, że pracownicy nie podlegają podatkom, gdy taka opcja staje się dla nich dostępna; zamiast tego płacą podatki tylko wtedy, gdy kupują opcję na akcje.