Podatek od prezentów
Co to jest podatek od prezentów?
Podatek od darowizn to federalny podatek nakładany na osobę fizyczną, która przekazuje coś wartościowego innej osobie. Aby coś można było uznać za prezent, strona otrzymująca nie może zapłacić obdarowującemu pełnej wartości prezentu, chociaż może zapłacić kwotę niższą niż jego pełna wartość.
Dawca prezentu jest zobowiązany do zapłacenia podatku od darowizn. W szczególnych okolicznościach odbiorca prezentu może zapłacić federalny podatek od prezentów.
Kluczowe wnioski
- Podatek od darowizn to federalny podatek nakładany na podatnika, który przekazuje pieniądze lub inne wartościowe przedmioty, takie jak majątek.
- Do celów podatkowych odbiorca nie może zapłacić pełnej wartości za prezent, aby można go było uznać za prezent.
- W latach 2019 i 2020 roczna wartość wykluczenia prezentów wynosi 15 000 USD na odbiorcę; dożywotnie zwolnienie wynosi 11,4 mln USD w 2019 r. (11 580 000 USD w 2020 r.) dla pojedynczego dawcy.
- Prezenty przekazane małżonkom będącym obywatelami USA, organizacjom politycznym do użytku przez organizację oraz na wydatki medyczne i związane z nauką w imieniu odbiorcy są wyłączone z podatku od prezentów, podobnie jak prezenty, których wartość jest niższa niż roczna wartość wykluczenia. ilość.
Jak działa podatek od prezentów
Federalny podatek dar został stworzony, aby zapobiec podatników z gifting pieniędzy i przedmiotów wartościowych dla innych, aby uniknąć płacenia podatków. Aby uniknąć nadmiernych trudności dla obdarowanej osoby i zobowiązać ofiarodawców do wywiązania się ze swoich zobowiązań podatkowych, podatek od darowizn jest nakładany na ofiarodawcę.
Następujące elementy zasadniczo nie podlegają podatkowi od prezentów:
- Prezenty dla współmałżonka dawcy są wykluczone, jeśli współmałżonek jest obywatelem Stanów Zjednoczonych. Od 2019 r. Małżonkowie niebędący obywatelami nie mogą otrzymać więcej niż 155 000 USD bez podlegania podatkowi od darowizn (który wzrośnie do 157 000 USD w 2020 r.).
- Prezenty dla organizacji politycznej do użytku przez organizację polityczną są wykluczone.
- Prezenty o wartości niższej niż roczne wyłączenie z podatku od prezentów w danym roku są wyłączone.
- Wydatki medyczne i edukacyjne – płatności dokonywane przez dawcę na rzecz osoby lub organizacji, takiej jak uczelnia, lekarz lub szpital – są wyłączone.
- Darowizny na cele charytatywne są odejmowane od wartości przekazanych prezentów.
Ponieważ przepisy dotyczące podatków od darowizn są bardzo skomplikowane, najlepiej skonsultować się z odpowiednimi organami podatkowymi, jeśli dałeś komuś prezent o wartości przekraczającej 15 000 USD, czyli maksymalny podatek od darowizn obowiązujący od roku podatkowego 2018. Oznacza to, że osoba fizyczna była w stanie przekazać innej osobie 15 000 USD lub mniej rocznie bez konieczności płacenia podatku od darowizn.
Począwszy od 2019 r., Pojedynczy darczyńca może przekazać do 11 400 000 USD (11 580 000 USD w 2020 r.) W ciągu całego swojego życia, zanim zostanie zastosowany podatek od darowizn. Nadal obowiązują limity roczne; dożywotnie zwolnienie dotyczy kwot przekraczających wyłączenia roczne.
Każdy z małżonków może przekazać maksymalnie 15 000 USD temu samemu odbiorcy, co w efekcie stanowi prezent od pary w wysokości 30 000 USD.
Pamiętaj, że nawet jeśli złożą wspólne zeznanie podatkowe, każdy z małżonków może przekazać 15 000 USD temu samemu odbiorcy, podnosząc ten dar do 30 000 USD rocznie. Nazywa się to „ dzieleniem prezentów ” i umożliwia zamożnym parom dawanie corocznych znacznych prezentów dzieciom, wnukom i innym osobom. Może to być uzupełnienie, powiedzmy, czesnego opłacanego bezpośrednio do szkoły lub college’u wnuka, które podlega zwolnieniu z podatku od darowizn.
Przykład podatku od darowizn
Podatnik A przekazuje 20 000 USD każdemu z pięciu odbiorców w 2020 r. Ponieważ roczny limit wykluczenia wynosi 15 000 USD na osobę, 25 000 USD z całkowitej podanej kwoty nie jest wykluczone. Jednak niewyłączona kwota zmniejsza kwotę zwolnienia dożywotniego. Tak więc po dokonaniu tych prezentów podatnik A ma jeszcze 11 555 000 USD ze zwolnienia do przekazania przed zapłaceniem podatku od darowizn.