Formularz 211: Wniosek o przyznanie definicji oryginalnej informacji
Co to jest formularz 211: Wniosek o przyznanie nagrody za informacje oryginalne?
Formularz 211 Internal Revenue Service (IRS) to wniosek, który musi zostać złożony do IRS przez „demaskatora”, który domaga się nagrody za udzielenie rządowi Stanów Zjednoczonych informacji o uchylaniu się od płacenia podatków. Jeśli IRS może odzyskać środki na podstawie roszczenia demaskatora lub informatora, sygnalista lub informator otrzyma określony procent odzyskanych środków.
Tytuł formularza 211 to Wniosek o przyznanie informacji oryginalnych.
Kluczowe wnioski
- Formularz 211 jest przesyłany do IRS przez „demaskatora”, który domaga się nagrody za przekazanie rządowi USA informacji na temat uchylania się od płacenia podatków.
- Nagrody z formularza 211 mogą być znaczące, do 30% dodatkowego podatku, kar i innych kwot pobieranych przez Biuro Informatorów IRS.
- Pracownicy rządu federalnego nie kwalifikują się do nagrody.
- Informacje przekazywane w ramach programu muszą być konkretne, wiarygodne i poparte; nie zgaduje.
Formularz zrozumienia 211: Wniosek o przyznanie nagrody za informacje oryginalne
Informator może złożyć formularz IRS 211, aby ubiegać się o nagrodę, chyba że Departament Skarbu USA zatrudnił go w momencie otrzymywania lub przekazywania informacji o uchylaniu się od płacenia podatków lub osoba ta jest obecnym lub byłym pracownikiem rządu federalnego, który otrzymał informacje w przebieg obowiązków służbowych.
Ponadto IRS wymaga, aby informacje były konkretne, obsługiwane i wiarygodne; nie zgaduję.
Nagrody z formularza 211 mogą być znaczące, do 30% dodatkowego podatku, kar lub innych kwot, które IRS zbiera w wyniku informacji.
IRS prowadzi dwa programy wynagradzania informatorów. W ramach pierwszego programu, jeśli IRS pobierze podatki, odsetki i kary na kwotę przekraczającą 2 miliony dolarów, informator może otrzymać wynagrodzenie od 15 do 30 procent kwoty, którą pobiera IRS.
Jeżeli sygnalista zgłasza indywidualnego podatnika, osoba ta musi mieć roczny dochód w wysokości przekraczającej 200 000 USD, aby sygnalista był uprawniony do pobrania od 15% do 30% odzyskanych środków. W ramach pierwszego programu, jeśli sygnalista nie jest zadowolony z wyniku śledztwa, może wnieść sprawę do Sądu Skarbowego w ramach odwołania. Zasady tego programu są dostępne w sekcji 7623 (b) Kodeksu Podatkowego (IRC).
W ramach drugiego programu nagradzania sygnalistów, sygnaliści mogą złożyć formularz 211, aby poinformować IRS o uchylaniu się od płacenia podatków w kwotach poniżej 2 mln USD lub przez osoby zarabiające mniej niż 200 000 USD. Sygnaliści korzystający z tego drugiego programu mogą zebrać maksymalnie 15% wszystkich odzyskanych środków, do 10 milionów USD. Nie mogą odwołać się od sprawy do sądu podatkowego. Zasady dotyczące roszczeń informatorów w ramach tego programu można znaleźć na IRC 7623 (a).
Każda nagroda dla sygnalistów otrzymana w ramach programu podlega opodatkowaniu.
Ważny
To nie jest ten sam formularz, co formularz 211 przesłany do FINRA OTC Compliance Unit.
Jak złożyćformularz 211: Wniosek o przyznanie nagrody za informacje oryginalne
Informator przesyła formularz 211, pod groźbą krzywoprzysięstwa, do IRS na adres:
Biuro zgłaszania nieprawidłowości w Internal Revenue Service – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404
Wniosek o przyznanie informacji oryginalnych można pobrać ze strony internetowej IRS.
Formularz nie jest przeznaczony do rozstrzygania osobistych sporów między osobami lub partnerami biznesowymi. Program szuka „znaczącej kwestii podatku federalnego”, a nie drobnych błędów podatkowych.
Wyniki finansowe demaskatora
Zazwyczaj ponad połowa roszczeń kończy się przyznaniem nagrody. W 2016 r. Złożono 761 wniosków, w wyniku których przyznano 418 orzeczeń na łączną kwotę 61 mln USD z dodatkowych 369 mln USD pobranych z podatków.
W 2017 roku zgłoszono 367 roszczeń i 242 nagrody na łączną kwotę 34 milionów dolarów wypłaconych z dodatkowych 190 milionów dolarów.
W 2018 roku zgłoszono 423 roszczenia i 217 orzeczeń. Wypłaty nagród wyniosły łącznie 312 milionów dolarów z 1,4 miliarda dolarów pobranych z dodatkowych podatków.
Nagrody zazwyczaj nie są wypłacane przez co najmniej osiem lat po złożeniu wniosku, ponieważ gromadzenie dowodów i późniejsze pobieranie środków podatkowych zajmuje dużo czasu. Sygnalista otrzymuje wypłatę dopiero po ostatecznym ustaleniu kwoty faktycznie pobranej.
Przykład wykorzystania formularza 211 do zgłaszania uchylania się od płacenia podatków
Załóżmy, że osoba, na przykład pracownik, jest świadoma, że jego firma w znacznym stopniu unika podatków. Nie łamiąc innych przepisów, osoba mogłaby zebrać informacje o zakresie uchylania się od opodatkowania, a także o osobach zaangażowanych, a także inne istotne informacje.
Po zebraniu tych informacji osoba pobiera formularz 211, wypełnia go i przesyła do urzędu skarbowego wraz ze szczegółowymi informacjami na temat domniemanego przestępstwa skarbowego. Fałszywe informacje podlegają karze pod groźbą krzywoprzysięstwa.
Formularz otrzymuje IRS. Określą, czy sprawa jest warta kontynuowania. Jeśli będą kontynuować, przeprowadzą audyt lub zbadają firmę, która dopuściła się naruszenia.
Jeśli informacje kwalifikują się do przyznania nagrody, kwota nagrody (procent całości) jest uznaniowa i zwykle zajmuje więcej niż siedem lat, zanim sygnalista otrzyma zapłatę za informacje. Dzieje się tak, ponieważ gromadzenie informacji i ściąganie podatków może trwać latami. Informator otrzymuje wypłatę dopiero po ustaleniu ostatecznego rozliczenia kwot zebranych z tytułu unikniętych podatków.
Jeśli IRS jest w stanie zebrać 10 milionów dolarów z tytułu unikniętych podatków w wyniku informacji informatora, może kwalifikować się do nagrody w wysokości od 15% do 30% całości.
Jeśli zebranie funduszy zajmie dziewięć lat (w tym dochodzenie lub audyt), a IRS ustali wypłatę w wysokości 20%, sygnalista otrzyma czek na 2 miliony dolarów, minus podatek u źródła , dziewięć lat po złożeniu formularza.
Informator jest odpowiedzialny za zgłoszenie kwoty nagród w swoich podatkach i zapłacenie odpowiednich podatków.