Podatek liniowy
Co to jest podatek zryczałtowany?
System podatku liniowego nakłada tę samą stawkę podatkową na każdego podatnika niezależnie od przedziału dochodowego. Zwykle podatek liniowy nakłada tę samą stawkę podatkową na wszystkich podatników bez dozwolonych odliczeń ani zwolnień, ale niektórzy politycy, tacy jak Ted Cruz i Rand Paul, zaproponowali systemy podatku liniowego, które utrzymują pewne odliczenia.1
Większość systemów lub propozycji podatku liniowego nie opodatkowuje dochodu z dywidend, wypłat, zysków kapitałowych ani innych inwestycji.
Zrozumienie podatku ryczałtowego
Zwolennicy systemu podatku liniowego proponują, aby był on zachętą dla podatników do zarabiania więcej, ponieważ nie są oni karani wyższym progiem podatkowym. Ponadto system podatku liniowego ułatwia dokonywanie zgłoszeń. Krytycy podatku liniowego argumentują, że system nakłada niesprawiedliwe obciążenie na osoby o niskich dochodach w zamian za obniżenie stawek podatkowych dla bogatych. Krytycy uważają, że progresywny system podatkowy jest bardziej sprawiedliwy niż system podatku liniowego.
Podatki zryczałtowane a podatki regresywne i progresywne
Chociaż podatek liniowy nakłada ten sam procent podatku na wszystkie osoby fizyczne niezależnie od dochodu, wiele osób postrzega go jako podatek regresywny. Podatek regresywny to taki, w którym rząd nakłada na osoby o wysokich dochodach niższy procent ich dochodu, a osoby o niskich dochodach – wyższy procent ich dochodu.
Podatek jest postrzegany jako regresywny, ponieważ większa część całkowitych środków dostępnych dla osób o niskich dochodach zostanie przeznaczona na wydatki podatkowe. Chociaż płatnik z wyższych dochodów nadal płaci ten sam procent, ma wystarczający dochód, aby zrównoważyć to obciążenie podatkowe.
Przykładem podatku regresywnego jest podatek od sprzedaży, choć na pierwszy rzut oka może się wydawać, że jest to podatek liniowy. Na przykład wyobraź sobie, że dwie osoby kupują koszulki warte 100 dolarów i płacą 7% podatku od sprzedaży. Chociaż stawka podatku jest taka sama, osoba o niższych dochodach wydaje więcej swoich zarobków na podatek niż osoba o wyższych dochodach, co powoduje regresję podatku od sprzedaży.
Natomiast progresywne stawki podatkowe stanowią większy odsetek dochodów osób o wysokich dochodach i niższy odsetek osób o niskich dochodach. W Stanach Zjednoczonych podatek dochodowy jest progresywny.
Aby to zilustrować, od 2020 r. Osoby zarabiające do 9875 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu płacą 10% podatku, podczas gdy osoby otrzymujące ponad 518 400 USD płacą do 37% swoich zarobków. W 2021 r. Będzie to odpowiednio 9950 USD i 523 600 USD.3
Przykłady ze świata rzeczywistego
Rosja jest największym krajem na świecie, który stosuje podatek liniowy. Rosja nakłada 13% podatek liniowy od dochodów osobistych. Kraj rozważał przejście na podatek progresywny w celu zwiększenia dochodów podatkowych. Inne kraje korzystające z systemu podatku liniowego to Estonia, Łotwa i Litwa. Kraje te odnotowały wzrost gospodarczy od czasu przyjęcia polityki zryczałtowanej stawki podatku.
W Stanach Zjednoczonych podatek od wynagrodzeń jest rodzajem podatku liniowego. IRS pobiera podatek od wynagrodzeń w wysokości 12,4%. Pracownicy płacą 6,2%, a ich pracodawcy również płacą 6,2% podatku. Osoby samozatrudnione samodzielnie przekazują pełną kwotę. Podatek ten jest uważany za zryczałtowany, ponieważ nakłada taki sam procent na wszystkich pracowników najemnych. Jednak tylko zarobki poniżej progu 137 700 USD podlegają części składki na ubezpieczenie społeczne podatku od wynagrodzeń w 2020 r. I poniżej 142 800 USD w 2021 r. W rezultacie podatek ten jest faktycznie regresywny, chociaż stosuje tylko jedną stawkę.