Federalny zastaw podatkowy
Co to jest federalny zastaw podatkowy?
Federalny zastaw podatkowy to prawo rządu Stanów Zjednoczonych do zatrzymania lub zajęcia majątku osobistego osoby, dopóki ta osoba nie zajmie się niezapłaconymi podatkami federalnymi. Urząd Skarbowy wyśle zawiadomienie o federalnym zastawie podatkowym, które służy jako wezwanie do zapłaty. Jeśli jednak podatki nie zostaną zapłacone, IRS nałoży federalny zastaw na majątku osobistym.
Kluczowe wnioski
- Federalny zastaw podatkowy jest używany do opisania prawa rządu federalnego do zajęcia mienia w przypadku zaległych podatków.
- Wszelkie aktywa należące do osoby fizycznej lub firmy z zaległym podatkiem można umieścić na federalnym zastawie podatkowym, w tym aktywa nabyte podczas zastawu.
- Zwolnienie z majątku, złożenie wniosku o odstąpienie od umowy i umowy podporządkowania to tymczasowe sposoby rozwiązania federalnego zastawu podatkowego.
- Najprostszym sposobem rozwiązania federalnego zastawu podatkowego jest spłacenie całkowitego salda zaległych podatków.
- Federalny zastaw podatkowy różni się od opłaty podatkowej, która jest faktycznym aktem zajęcia mienia objętego zastawem.
Jak działa federalny zastaw podatkowy
Federalny zastaw podatkowy istnieje, gdy IRS oceni dług podatnika. Następnie wysyłają podatnikowi rachunek, który wyjaśnia, ile podatnik jest winien. Jest to znane jako wezwanie do zapłaty i wezwanie do zapłaty. Jeśli zdecyduje się to zrobić, IRS ustanowi zastaw na majątku osobistym w przypadku, gdy podatnik nie spłaci długu w terminie, z powodu zaniedbania lub odmowy.
Zastaw ten dotyczy całego majątku podatnika, w tym papierów wartościowych, majątku i pojazdów. Wszelkie aktywa nabyte przez podatnika w trakcie obowiązywania zastawu mogą również zostać przypisane do zastawu. Zastaw wiąże się również z każdą własnością biznesową, prawami do majątku biznesowego i należnościami biznesowymi. Jeśli podatnik zdecyduje się ogłosić upadłość, zastaw i dług podatkowy często utrzymują się nawet po ogłoszeniu upadłości. Jest to znaczący czynnik federalnego zastawu podatkowego, ponieważ bankructwo w przeciwnym razie wymazuje dług danej osoby.1
Federalne zastawy podatkowe różnią się od opłat podatkowych tym, że oznaczają one jedynie prawo rządu do zajęcia majątku, a nie faktyczne jego zajęcie. IRS często „udoskonala” zastaw podatkowy, powiadamiając poszczególne stany i innych wierzycieli, że jako pierwszy w kolejce otrzyma płatność z tytułu zaległych podatków. Federalne zastawy podatkowe mają tendencję do znacznego obniżania zdolności kredytowej osoby fizycznej, aw wielu przypadkach osoby z zastawem podatkowym muszą zapłacić podatki w całości, zanim odzyskają zdolność do otrzymania jakiegokolwiek finansowania.3
W większości przypadków IRS zwalnia zastaw w ciągu 30 dni od otrzymania pełnej spłaty salda należnych podatków.
Uwagi specjalne
Najprostszym sposobem pozbycia się federalnego zastawu podatkowego jest terminowe uregulowanie wszystkich należnych podatków. Jeśli jednak nie jest to możliwe, podatnik może poradzić sobie z zastawem na inne sposoby. Na przykład podatnik może spłacić określoną nieruchomość. Oznacza to, że usuwają zastaw na określonej części nieruchomości, takiej jak dom. Jednak nie wszyscy podatnicy lub nieruchomości kwalifikują się do zwolnienia. Publikacja 783 zawiera dalsze szczegóły dotyczące przepisów dotyczących spłaty mienia w odniesieniu do zwalczania zastawu.
Innym przykładem starań, jakie należy podjąć przeciwko federalnemu zastawowi podatkowemu, jest umowa podporządkowania: zgodnie z umową podporządkowania IRS zgadza się na pierwszeństwo wobec innego wierzyciela. Chociaż podporządkowanie w rzeczywistości nie usuwa zastawu z jakiejkolwiek nieruchomości, czasami ułatwia podatnikowi uzyskanie kolejnego kredytu hipotecznego lub pożyczki. Wreszcie osoba zadłużona wobec rządu federalnego może złożyć wniosek o cofnięcie zastawu. Cofnięcie skutkuje rezygnacją z publicznego zawiadomienia o federalnym zastawie podatkowym. Podatnik nadal ponosi odpowiedzialność za dług, ale w przypadku wycofania się IRS nie będzie konkurować z innymi wierzycielami o majątek dłużnika.6