Podatek za granicą

Co to jest podatek od ekspatriacji?

Podatek zagraniczny to opłata rządowa pobierana od osób, które zrzekają się obywatelstwa, zwykle oparta na wartości majątku podatnika. W Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące podatku za ekspatriację zgodnie z sekcją 877 i sekcją 877A Internal Revenue Code (IRC) mają zastosowanie do obywateli USA, którzy zrzekają się obywatelstwa, oraz rezydentów długoterminowych, którzy tracą status rezydenta USA dla celów podatku federalnego. W zależności od daty ekspatriacji, obowiązują inne zasady.

Zrozumienie podatku za ekspatriację

Przepisy podatkowe dotyczące ekspatriacji w USA mają zastosowanie do osób, które osiedliły się za granicą na stałe w dniu 17 czerwca 2008 r. Lub później. Zasady te mają zastosowanie do każdego ekspatrianta o wartości netto przekraczającej 2 miliony USD, który nie poświadczy, że przestrzegał amerykańskich przepisów podatkowych dotyczących pięć lat poprzedzających ich ekspatriację lub który ma roczny podatek dochodowy netto za pięć poprzednich lat przekraczający określoną kwotę. Kwota ta zmienia się co roku w zależności od inflacji, ale w 2020 r. Wyniosła 171 000 USD.

Podatki za ekspatriację nie są powszechne na całym świecie. Tylko Stany Zjednoczone i Erytrea pobierają podatek dochodowy od obywateli, którzy zamieszkują za granicą.3 W niektórych innych krajach, na przykład w Kanadzie, obowiązuje podatek wyjazdowy dla osób emigrujących do innych krajów, chociaż różni się on od podatku za granicą.

Podatek zagraniczny w USA na podstawie wartości indywidualnego podatnika własności na dzień przed ich granicę. IRS bierze pod uwagę  godziwą wartość rynkową  majątku podatników, tak jakby podatnicy zlikwidowali swoje aktywa, sprzedając cały swój majątek w tym dniu. Różnica między godziwą wartością rynkową a kwotą zapłaconą przez konkretnego podatnika za nieruchomość stanowi zysk netto z tytułu podatku. Podobnie wszelkie straty są również brane pod uwagę tą samą metodą. Każdy zysk powyżej 737 000 USD (limit na 2020 r.), Czyli liczba regularnie korygowana o inflację, podlega opodatkowaniu.

Ponieważ wiele osób, które emigrują, robi to, aby uniknąć przepisów podatkowych dotyczących ich aktywów, IRS nakłada poważniejsze konsekwencje podatkowe dla emigrantów. Podatek zagraniczny nie dotyczy osób, które udowodnią Sekretarzowi Skarbu Państwa, że ich powodem wyjazdu nie jest unikanie opodatkowania, np. Osoba posiadająca podwójne obywatelstwo, która decyduje się na pobyt stały w innym kraju.

IRS nadal nakłada kary na każdego, kto nie złożył formularza ekspatriacyjnego zgodnie z wymaganiami. Objęci emigranci muszą złożyć formularz 8854. IRS informuje osoby, które nie wypełniają tego formularza zgodnie z wymaganiami, że naruszają przepisy i mogą podlegać karze w wysokości 10 000 USD.