Podatki od nieruchomości: kto płaci? I jak dużo?
Kiedy dana osoba umiera, jej majątek może podlegać podatkom od nieruchomości i spadkom, w zależności od tego, gdzie mieszkał i ile był wart. Chociaż zagrożenie podatkami od nieruchomości i spadkami jest realne, w rzeczywistości zdecydowana większość majątków jest zbyt mała, aby podlegać federalnemu podatkowi od nieruchomości – który od 2021 r. Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy majątek zmarłej osoby jest wart 11,70 mln USD. albo więcej.
Co więcej, w większości stanów nie ma podatku od nieruchomości, który jest pobierany od nieruchomości, ani podatku od spadków, który jest naliczany odosób, które otrzymały spadek z majątku spadkowego.
Rzeczywiście, liczba jurysdykcji, w których obowiązują takie opłaty, spada, ponieważ sprzeciw polityczny wzrósł do tego, co niektórzy krytykują jako „ podatki od śmierci ”. To powiedziawszy, kilkanaście stanów oraz Dystrykt Kolumbii nadal opodatkowują nieruchomości i pół tuzina podatków od spadków. Maryland zbiera oba.
Podobnie jak w przypadku federalnego podatku od nieruchomości, te podatki stanowe są pobierane tylko powyżej określonych progów. I nawet na tych poziomach lub powyżej, twój związek ze zmarłym – osobą, która zmarła – może oszczędzić ci części lub całości podatku spadkowego. W szczególności pozostali przy życiu małżonkowie i zstępni zmarłego rzadko, jeśli w ogóle, płacą tę opłatę.
W związku z tym majątek i spadki podlegają opodatkowaniu stosunkowo rzadko. Mimo to warto dowiedzieć się więcej o różnych podatkach związanych z tymi aktywami oraz o tym, kto i kiedy musi je zapłacić. Chcesz się dowiedzieć, czy prawdopodobnie utkniesz z podatkiem od nieruchomości lub podatkiem od spadków i co możesz zrobić, aby obniżyć takie podatki? Czytaj.
Kluczowe wnioski
- Od 2021 r. Tylko nieruchomości o wartości 11,70 mln USD lub więcej podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości.
- Kilkanaście stanów nakłada własne podatki od nieruchomości, a sześć ma podatki od spadków, z których oba są niższe niż federalny podatek od nieruchomości.
- Podatki są naliczane tylko od wartości majątku lub spadku, która przekracza kwotę progową.
- Małżonkowie pozostający przy życiu są na ogół zwolnieni z tych podatków, niezależnie od wartości majątku spadkowego lub spadku.
- Aby zminimalizować podatki od nieruchomości, podatnicy, których majątek przekracza próg 11,70 mln USD, mogą zakładać trusty, które ułatwiają transfer majątku.
Podatki od nieruchomości
Do celów podatkowych te opłaty, zarówno federalne, jak i stanowe, są szacowane na podstawie godziwej wartości rynkowej majątku, a nie na podstawie tego, co zmarły pierwotnie zapłacił za swój majątek. Chociaż oznacza to, że jakikolwiek wzrost wartości majątku spadkowego z upływem czasu będzie podlegał opodatkowaniu, chroni to również przed opodatkowaniem wartości szczytowych, które od tego czasu spadły. Na przykład, jeśli dom został kupiony za 5 milionów dolarów, ale jego obecna wartość rynkowa wynosi 4 miliony, zostanie wykorzystana ta druga kwota.
Cokolwiek w spadku, które zostało przekazane pozostałemu przy życiu współmałżonkowi, nie jest wliczane do całkowitej kwoty i nie podlega podatkowi od spadku. Prawo małżonków do pozostawienia sobie dowolnej kwoty nazywane jest nieograniczonym potrąceniem małżeńskim. Jeżeli jednak pozostały przy życiu małżonek, który odziedziczył spadek, umiera, beneficjenci mogą być zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeżeli majątek przekracza granicę wykluczenia. Inne potrącenia – w tym darowizny na cele charytatywne lub wszelkie długi lub opłaty związane z spadkiem – również nie są uwzględniane w ostatecznych obliczeniach.
Spadkobierca, który ma otrzymać pieniądze lub aktywa, może zdecydować o odrzuceniu spadku poprzez zastosowanie spadku lub zrzeczenia się spadku. Zrzeczenie się jest dokumentem prawnym, który spadkobierca podpisuje, odmawiając prawa do spadku. W takim przypadku wykonawca testamentu wskazywałby wówczas nowego beneficjenta spadku. Spadkobierca może zrezygnować z dziedziczenia, aby uniknąć płacenia podatków lub konieczności utrzymywania domu lub innej struktury. Osoba w postępowaniu upadłościowym może również zdecydować się na podpisanie zrzeczenia się, aby wierzyciel nie mógł zająć majątku. Prawo stanowe określa sposób działania zwolnień.
40%
Najwyższa federalna stawka podatku od nieruchomości w 2020 i 2021 roku.
Federalne podatki od nieruchomości
W roku podatkowym 2021 Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby nieruchomości z łącznymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczały 11,70 mln USD, aby złożyć federalne zeznanie podatkowe od nieruchomości i zapłacić odpowiedni podatek od nieruchomości.
Część majątku, która przekracza próg 11,70 miliona dolarów, zostanie rzekomo opodatkowana według najwyższej federalnej stawki podatku od nieruchomości wynoszącej 40%. W praktyce jednak różne rabaty, odliczenia i luki pozwalają wykwalifikowanym księgowym na obniżenie efektywnej stawki opodatkowania znacznie poniżej tego poziomu. Wśród tych technik jest wykorzystanie podstawy kosztu.
Stanowe podatki od nieruchomości są pobierane przez państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci; podatki od spadków pobierane są przez państwo, w którym mieszka spadkobierca.
Stanowe podatki od nieruchomości
Jeśli mieszkasz w stanie, w którym obowiązuje podatek od nieruchomości, bardziej prawdopodobne jest, że poczujesz jego uszczypnięcie, niż płacisz federalny podatek od nieruchomości. Zwolnienia z podatków stanowych i okręgowych wynoszą mniej niż połowę stawek federalnych. Niektóre stosunkowo nisko sięgają 1 000 000 dolarów. Podatek od nieruchomości jest obliczany przez państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci.
Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od nieruchomości. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dalsze informacje od władz stanowych na temat podatku od nieruchomości.
- Connecticut
- Dystrykt Kolumbii
- Hawaje
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- Nowy Jork
- Oregon
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- stan Waszyngton
Powyżej tych progów podatek jest zwykle szacowany na zasadzie ruchomej, podobnie jak przedziały podatku dochodowego. Stawka podatku wynosi zwykle około 10% w przypadku kwot nieco przekraczających próg i wzrasta stopniowo, zwykle do 16%. Najniższy podatek jest w Connecticut, gdzie zaczyna się od 10% i rośnie do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie osiąga 20%.5
20%
Maksymalna stawka podatku od spadków pobierana przez dowolny stan
Stanowe podatki od spadków
Nie ma federalnego podatku od spadków, ale wybrane stany (takie jak Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal opodatkowują niektóre aktywa odziedziczone po zmarłych. To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane – i jaka stawka – zależy od jego wartości, twoich relacji z osobą, która zmarła oraz obowiązujących zasad i stawek w miejscu zamieszkania.
Ubezpieczenie na życie płatne wskazanemu beneficjentowi zazwyczaj nie podlega podatkowi od spadków, chociaż ubezpieczenie na życie płatne zmarłej osobie lub jej majątkowi zwykle podlega podatkowi od nieruchomości.
Podobnie jak w przypadku podatku od nieruchomości, podatek od spadków, jeśli jest należny, ma zastosowanie tylko do kwoty przekraczającej zwolnienie. Powyżej tych progów podatek jest zwykle szacowany na zasadzie ruchomej. Stawki zwykle zaczynają się od pojedynczych cyfr i wzrastają do 15–18%. Zarówno otrzymane zwolnienie, jak i stawka, jaką naliczasz, mogą się różnić w zależności od stosunku do osoby zmarłej – bardziej niż w przypadku wartości aktywów, które dziedziczysz.
Z reguły im bliższe są twoje relacje ze zmarłym, tym niższa stawka zapłacisz. Współmałżonkowie pozostający przy życiu są zwolnieni z podatku spadkowego we wszystkich sześciu stanach. Partnerzy domowi również są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii.9 Podatek spadkowy jest obliczany przez państwo, w którym mieszka spadkobierca.
Niektóre stany oferują wdowom lub wdowcom ulgi podatkowe, takie jak obniżenie podatku od nieruchomości przez określony czas. Na przykład na Florydzie pozostały przy życiu małżonek jest uprawniony do obniżenia podlegającej opodatkowaniu wartości majątku, którego jest właścicielem, o 500 USD każdego roku, na stałe lub do czasu ponownego zawarcia małżeństwa.
Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od spadków. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać więcej informacji na temat podatku od spadków od rządu stanowego.
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pensylwania
Jak zminimalizować podatki od nieruchomości
Aby zminimalizować podatki od nieruchomości, planowanie powinno być proste i utrzymuj łączną kwotę majątku poniżej progu 11,70 mln USD. Dla większości rodzin jest to łatwe. W przypadku osób, które mają majątek i spadek powyżej progu, zakładanie trustów, które ułatwiają transfer majątku, może pomóc złagodzić obciążenia podatkowe.
Jednym ze sposobów celowo wadliwego trustu grantodawcy (IDGT) – rodzaju nieodwołalnego trustu, który umożliwia powiernikowi wyodrębnienie pewnych aktywów powierniczych w celu oddzielenia podatku dochodowego od opodatkowania tych aktywów podatkiem od nieruchomości. Koncesjodawca płaci podatki dochodowe od wszelkich dochodów generowanych przez aktywa, ale aktywa mogą rosnąć wolne od podatku. W związku z tym beneficjenci koncesjodawcy mogą uniknąć opodatkowania darowizn.
Istnieją sposoby na ubezpieczeń na życie wpływy są federalny dochodu wolna od podatku, gdy są one wypłacane do beneficjenta. Ale kiedy wpływy zostaną uwzględnione jako część majątku podlegającego opodatkowaniu dla celów podatku od nieruchomości, mogą one przekroczyć kwotę odcięcia 11,7 miliona dolarów. Jednym ze sposobów na upewnienie się, że tak się nie stanie, jest przeniesienie własności polisy na inną osobę lub podmiot, w tym beneficjenta. Inną możliwością jest utworzenie nieodwołalnego funduszu ubezpieczeń na życie (ILIT).
Maksymalizacja potencjału prezentów to kolejny sposób na obniżenie podatków od nieruchomości. Od 2021 r. Osoba fizyczna może przekazywać kolejne 15 000 USD lub mniej rocznie, a małżeństwo może przekazywać 30 000 USD rocznie bez konieczności składania federalnego zeznania podatkowego od darowizn.
Często zadawane pytania dotyczące podatków od nieruchomości
Jakie aktywa podlegają podatkowi od nieruchomości?
Wszystkie aktywa zmarłej osoby o wartości 11,70 mln USD lub więcej od 2021 r. Podlegają federalnym podatkom od nieruchomości. 12 stanów i Dystrykt Kolumbii również pobierają podatki od nieruchomości, ale zasady różnią się w zależności od stanu.
Jaka jest stawka podatku od nieruchomości?
Na poziomie federalnym część majątku przekraczająca kwotę odcięcia 11,70 mln USD będzie opodatkowana według stawki 40% od 2021 r. Na poziomie stanowym stawka podatkowa różni się w zależności od stanu, ale maksymalna stawka wynosi 20%. spadek, który może zostać obciążony przez dowolny stan.
Jaka jest różnica między podatkiem od nieruchomości a podatkiem od spadków?
Podatek spadkowy jest nakładany na sam majątek spadkowy, a podatek spadkowy jest nakładany na osoby, które otrzymają spadek z majątku spadkowego.
Czy muszę płacić podatki od nieruchomości?
Jeśli otrzymasz spadek z majątku, a majątek jest wart więcej niż 11,70 mln USD, będziesz musiał zapłacić podatek spadkowy. Podatek od nieruchomości jest nakładany na samą nieruchomość.
Jak uniknąć podatku od nieruchomości?
Utrzymanie majątku poniżej progu 11,70 miliona dolarów jest jednym ze sposobów uniknięcia płacenia podatków. Inne metody obejmują tworzenie trustów, takich jak celowo wadliwy fundusz powierniczy (IDGT), który oddziela podatek dochodowy od traktowania podatku od nieruchomości, przenoszenie polisy ubezpieczeniowej na życie, aby nie była liczona jako część twojego majątku i strategiczne wykorzystanie prezentów.
Podsumowanie
Podatki spadkowe są złożone i często się zmieniają. Większość z nas angażuje się z nimi w stresujący i pracowity okres naszego życia. Dobrze jest przygotować się na to, co nieuniknione, odrabiając lekcje z wyprzedzeniem.
Dopóki dana nieruchomość nie ma aktywów przekraczających 11,70 mln USD na 2021 r., Najprawdopodobniej nie jesteś na haku federalnym lub podatkiem od spadków. Ale miej oko na poszczególne stany, aby dowiedzieć się, jakie są ich zasady, ponieważ kilkanaście z nich, a także Dystrykt Kolumbii pobierają podatki od spadku i spadku.
Monitoruj wszelkie zmiany w przepisach, które Cię dotyczą, na przykład ustawiając w Internecie alerty informacyjne dotyczące stanu i terminów „podatki od nieruchomości” i „podatki od spadków”. Gdy dorośniesz, możesz pomóc przygotować swoich bliskich do płacenia podatków, wyjaśniając im przepisy. Możesz nawet chcieć odłożyć fundusz, aby pomóc zrównoważyć to obciążenie podatkowe, gdy nadejdzie. Rozważ także spotkanie z prawnikiem, CPA lub CFP, aby rozpocząć planowanie swojego majątku i zminimalizować podatek, który Twoi beneficjenci będą musieli zapłacić, gdy go odziedziczą.