Składka z tytułu odroczonego wyboru
Co to jest składka z tytułu odroczenia wyboru?
Składka z odroczonym planem jest przekazywana bezpośrednio z pensji pracownika do programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę, takiego jak plan 401 (k) lub 403 (b). Pracownik musi autoryzować transakcję przed potrąceniem składki.
Odroczenia z wyboru można dokonać przed lub po opodatkowaniu, jeśli pracodawca na to zezwala. Internal Revenue Service (IRS) ustanawia limity na ile pracownik może odroczyć lub przyczynić się do wykwalifikowanego planu emerytalnego. Składka z tytułu odroczonego wynagrodzenia jest również nazywana składką „odroczoną od wynagrodzenia” lub „składką obniżającą wynagrodzenie”.
Kluczowe wnioski
- Składka z tytułu odroczenia obieralnego to część wynagrodzenia pracownika, która jest wstrzymywana i przenoszona do planu emerytalnego, takiego jak 401 (k).
- Odroczenia z wyboru można dokonać przed lub po opodatkowaniu, jeśli pracodawca na to zezwala.
- W latach 2020 i 2021 osoby w wieku poniżej 50 lat mogą wpłacić do 19 500 USD na 401 (tys.).
- Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wpłacać dodatkowe 6500 USD na sumę 26 000 USD.
Jak działa składka z tytułu odroczenia na żądanie
Składki z odroczonym terminem wyboru do tradycyjnych planów 401 (k) są dokonywane na zasadzie odroczonej lub przed opodatkowaniem, skutecznie zmniejszając dochód pracownika podlegający opodatkowaniu. Na przykład załóżmy, że osoba, która zarabia 40 000 dolarów rocznie, decyduje się wpłacać 100 dolarów miesięcznie na 401 (k). Te odroczenia łącznie 1200 USD rocznie. W rezultacie pensja pracownika jest opodatkowana w tym roku w wysokości 38 800 USD zamiast 40 000 USD.
Ponieważ istnieje z góry odliczenie od podatku, wszelkie wypłaty lub wypłaty na emeryturze są opodatkowane według stawki podatku dochodowego dla emeryta w tym czasie. Jednak istnieje kilka ograniczeń co do tego, kiedy iw jakich okolicznościach pracownik może wycofać się z programu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę. Na przykład dodatkowy podatek karny w wysokości 10% może obowiązywać, jeśli osoba wycofa się przed ukończeniem 59 lat – zakładając, że pracownik spełnia warunki, które pozwalają mu na wcześniejszą wypłatę. Ponadto w przypadku wcześniejszych wypłat mogą zostać naliczone podatki stanowe i lokalne.
Niektórzy pracodawcy pozwolą pracownikom na udział w planach Roth 401 (k). Składki na te plany są dokonywane po opodatkowaniu. Po uwzględnieniu podstawy opodatkowania fundusze są opodatkowane, zanim zostały zdeponowane na planie emerytalnym. Ponieważ w Roth 401 (k) s nie ma korzyści przed opodatkowaniem, pracownicy mogą wycofywać odroczenia bez podatku, o ile mają ukończone 59 lat.
Limity składek za odroczenie
IRS ustaliło limity dotyczące tego, ile pieniędzy można wpłacić na kwalifikowany program emerytalny pracownika.
Limit składki pracownika
W latach 2020 i 2021 osoby w wieku poniżej 50 lat mogą wpłacić do 19 500 USD na 401 (tys.). Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wpłacać dodatkowe 6500 USD na sumę 26 000 USD. Te zasady dotyczą również Roth 401 (k) s.
Zasady IRS mają również zastosowanie, jeśli masz wiele kont 401 (k). Powiedzmy, że osoba poniżej 50 roku życia inwestuje w tradycyjny plan 401 (k) i Roth 401 (k). Ta osoba może wpłacać składki z odroczeniem w wysokości do 19 500 USD na lata 2020 i 2021.
Całkowity limit składek pracownika i pracodawcy
Zasady określone wcześniej dotyczą tylko składek z odroczonym terminem wyboru. Nie mają one zastosowania do odpowiadających im składek od pracodawcy, składek pracowników niewybieralnych ani żadnych przydziałów z tytułu przepadku. IRS ogranicza całkowitą kwotę, która może zostać wniesiona do planu emerytalnego pracownika ze wszystkich źródeł, w tym z dopasowania pracodawcy i składek pracownika.
Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne pracownika zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę nie może przekroczyć mniejszej z następujących kwot:
- 100% wynagrodzenia uczestnika lub
- W 2020 r.: łącznie 57000 USD lub 63,500 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych, w tym kwota 6500 USD na nadrobienie zaległości
- W 2021 r. Łącznie 58000 USD lub 64,500 USD, w tym składki wyrównawcze dla osób w wieku 50 lat i starszych